PAGE江西陶瓷企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范江西陶瓷企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序開展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于江西陶瓷企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析的可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等崗位。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)與其他部門相互協(xié)作，形成有效的內(nèi)部控制機(jī)制，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有專人負(fù)責(zé)，做到職責(zé)清晰、分工明確。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合江西陶瓷企業(yè)的實(shí)際情況，制定本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.主要會(huì)計(jì)政策包括會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣、會(huì)計(jì)核算方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法等。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿設(shè)置1.規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的填制、審核和傳遞程序。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)具備合法、真實(shí)、完整的原始憑證作為附件，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。2.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類核算。賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管，不得隨意銷毀。（三）會(huì)計(jì)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。2.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。3.期末，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行資產(chǎn)清查、成本核算、利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)等工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)部門的要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后，按時(shí)報(bào)送稅務(wù)部門、股東及其他相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金的計(jì)劃性管理。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門的資金預(yù)算，結(jié)合企業(yè)整體資金狀況，編制年度資金預(yù)算方案，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。3.定期對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保資金預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.對(duì)資金籌集進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金籌集的合理性和安全性。在資金籌集過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)的要求辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂借款合同或融資協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。3.加強(qiáng)對(duì)資金籌集資金的管理，確保資金及時(shí)足額到位，合理安排資金使用，降低資金成本。（三）資金使用管理1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整資金用途，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付的管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式，避免現(xiàn)金支付帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等。2.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行開具、使用、保管和核銷。確保資金結(jié)算票據(jù)的安全，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況的發(fā)生。3.定期對(duì)資金結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保資金結(jié)算的順暢進(jìn)行。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度?，F(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)；銀行存款應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬目，確保資金安全。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。對(duì)于超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存銀行。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期清理銀行賬戶，注銷不再使用的賬戶。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收措施。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限，并負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向銷售部門反饋應(yīng)收賬款的回收情況，督促銷售部門采取有效措施催收賬款。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取法律手段進(jìn)行追討。3.存貨管理建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)建立存貨臺(tái)賬，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)存貨成本的核算，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等合理的方法計(jì)算存貨成本，確保存貨成本的準(zhǔn)確性。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)實(shí)際需求和經(jīng)濟(jì)效益原則。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置日期、使用部門等信息。2.固定資產(chǎn)折舊與減值按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。3.固定資產(chǎn)處置與清查固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程的公開、公正、透明。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得與計(jì)價(jià)企業(yè)取得的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)價(jià)。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。對(duì)于投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷與減值按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。3.無(wú)形資產(chǎn)處置與清查無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程的公開、公正、透明。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)于盤盈、盤虧的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)緊密結(jié)合，準(zhǔn)確反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)耗費(fèi)。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目劃分1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。2.銷售費(fèi)用：包括銷售商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)，以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅土地使用稅、印花稅等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制責(zé)任。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制措施，確保成本費(fèi)用控制在合理范圍內(nèi)。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)對(duì)原材料采購(gòu)、生產(chǎn)過(guò)程、產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)的管理，減少浪費(fèi)，降低損耗，提高資源利用效率。4.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核管理。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用支出，不得報(bào)銷。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的合法性和合規(guī)性。2.在兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益的前提下，合理確定利潤(rùn)分配比例，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度不足彌補(bǔ)的，可以在五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)五年未彌補(bǔ)的虧損，則用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。2.提取法定盈余公積。企業(yè)按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，但法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到企業(yè)注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議，按照規(guī)定的比例提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)。企業(yè)在完成上述分配后，按照股東的持股比例向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配政策，編制利潤(rùn)分配方案，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審核。2.企業(yè)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將利潤(rùn)分配方案提交董事會(huì)審議。董事會(huì)審議通過(guò)后，提交股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。3.利潤(rùn)分配方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤(rùn)分配，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤(rùn)分配管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行。2.明確各部門和崗位在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機(jī)制。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法，確保審計(jì)工作的有效性。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)于審計(jì)