PAGE發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范發(fā)電企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及電力行業(yè)相關(guān)法規(guī)和政策制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[發(fā)電企業(yè)具體名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，無重大遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供適時(shí)的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生為依據(jù)。6.成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，追求效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全面財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門下設(shè)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)分析等崗位，各崗位明確職責(zé)分工，相互協(xié)作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作流程。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核與報(bào)送，為管理層決策提供財(cái)務(wù)支持。2.預(yù)算管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)編制公司年度預(yù)算草案，組織各部門進(jìn)行預(yù)算分解和執(zhí)行跟蹤。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，提出預(yù)算調(diào)整建議。3.會(huì)計(jì)核算人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。4.資金管理人員職責(zé)制定資金收支計(jì)劃，合理安排資金，確保資金安全。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用，提高資金使用效率。對(duì)銀行賬戶進(jìn)行管理，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。5.成本控制人員職責(zé)制定成本控制目標(biāo)和措施，監(jiān)督成本費(fèi)用支出。進(jìn)行成本核算和分析，找出成本變動(dòng)原因，提出降低成本的建議。6.財(cái)務(wù)分析人員職責(zé)定期收集、整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。為管理層提供財(cái)務(wù)決策支持，對(duì)重大投資、融資等項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。2.保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密，不得泄露企業(yè)財(cái)務(wù)信息。3.具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，不斷提高業(yè)務(wù)水平。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.本企業(yè)采用[具體會(huì)計(jì)政策，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或其他適用準(zhǔn)則]作為會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。2.根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理確定各項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)，如固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷期限等。會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和電力行業(yè)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等六大類，確保全面、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)確、清晰。2.按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行序時(shí)、分類登記。賬簿應(yīng)定期核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定格式和編制要求編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋企業(yè)公章后對(duì)外報(bào)送。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，由財(cái)務(wù)管理部門牽頭，組織各部門編制下一年度預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本性態(tài)分析，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)變化情況進(jìn)行編制；資本性支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)投資計(jì)劃和項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制；現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)預(yù)算收支情況，合理預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入和流出。3.預(yù)算草案編制完成后，提交企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審核。預(yù)算管理委員會(huì)由企業(yè)管理層、各部門負(fù)責(zé)人等組成，負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查和平衡，提出修改意見。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核通過后的預(yù)算草案，報(bào)企業(yè)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。2.建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度，各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說明預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及改進(jìn)措施。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，編制企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況匯總報(bào)告，為管理層決策提供依據(jù)。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行的情況，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核、預(yù)算管理委員會(huì)審議、董事會(huì)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。（三）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，采用比較分析法、因素分析法等方法，深入剖析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)建議。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、差異分析、原因解釋、改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行懲罰。預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，作為部門負(fù)責(zé)人和員工績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款手續(xù)合規(guī)、齊全。與銀行保持良好溝通，爭(zhēng)取優(yōu)惠貸款利率和貸款條件。3.發(fā)行債券或股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行必要的審批程序和信息披露義務(wù)。選擇合適的中介機(jī)構(gòu)，協(xié)助企業(yè)完成發(fā)行工作。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，確保資金使用安全、合理、有效。2.按照資金預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制資金流向。資金使用應(yīng)優(yōu)先保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展，合理安排投資項(xiàng)目資金，避免資金閑置或浪費(fèi)。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。發(fā)現(xiàn)資金使用違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員責(zé)任。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付及時(shí)、準(zhǔn)確。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理，收入資金應(yīng)及時(shí)足額繳存銀行賬戶，支出資金應(yīng)按照預(yù)算和審批程序支付。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫(kù)。3.加強(qiáng)與供應(yīng)商、客戶的資金結(jié)算管理，及時(shí)清理往來賬款。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，減少壞賬損失。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。2.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)，利用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金動(dòng)態(tài)，提高資金風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和準(zhǔn)確性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.發(fā)電企業(yè)成本費(fèi)用主要包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本包括燃料成本、人工成本、折舊及攤銷、修理費(fèi)等；管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；銷售費(fèi)用包括運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求確定，如發(fā)電機(jī)組、生產(chǎn)車間等。成本項(xiàng)目應(yīng)按照成本費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和用途進(jìn)行分類，確保成本核算準(zhǔn)確、清晰。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)體系，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、各崗位，并納入績(jī)效考核體系。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制措施和實(shí)施方案。2.加強(qiáng)燃料成本控制，優(yōu)化燃料采購(gòu)渠道，降低燃料采購(gòu)價(jià)格。合理安排發(fā)電計(jì)劃，提高機(jī)組運(yùn)行效率，降低燃料消耗。3.控制人工成本，合理定員定崗，優(yōu)化勞動(dòng)組織，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率，降低人工成本支出。4.嚴(yán)格控制管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用，制定費(fèi)用預(yù)算和開支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)費(fèi)用審批和監(jiān)督。壓縮不必要的費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效益。5.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析與考核，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出降低成本費(fèi)用的建議。根據(jù)成本費(fèi)用考核結(jié)果，對(duì)成本費(fèi)用控制效果好的部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用超支的部門進(jìn)行懲罰。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置合理、必要。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算準(zhǔn)確。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，選擇合適的處置方式，如出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際處置價(jià)值一致。（二）流動(dòng)資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。加強(qiáng)貨幣資金管理，確保資金安全；加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)存貨管理，合理控制存貨庫(kù)存水平，降低存貨積壓和短缺風(fēng)險(xiǎn)。2.其他資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按照受益期限合理分?jǐn)偂?.定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)狀況，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損失，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.發(fā)電企業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指企業(yè)從事發(fā)電業(yè)務(wù)所取得的利潤(rùn)；其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的利潤(rùn)；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)與其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)之和減去期間費(fèi)用后的余額；利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額；凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。2.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確核算企業(yè)利潤(rùn)。利潤(rùn)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，為利潤(rùn)分配提供依據(jù)。（二）利潤(rùn)分配1.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程進(jìn)行分配。利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等。2.提取法定盈余公積的比例一般為凈利潤(rùn)的10%，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到企業(yè)注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積的比例由企業(yè)股東大會(huì)或董事會(huì)決定。3.向投資者分配利潤(rùn)應(yīng)根據(jù)企業(yè)盈利情況和股東協(xié)議進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額向投資者分配利潤(rùn)，維護(hù)投資者權(quán)益。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)算控制、資金管理、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。通過完善內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和程序。審計(jì)過程中應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，建立問題整改臺(tái)賬，明確整改責(zé)任人和整改期限。對(duì)整改不力的部門和個(gè)人，應(yīng)追