PAGE關(guān)于公司理財(cái)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本公司理財(cái)財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)安全，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資金運(yùn)用、成本費(fèi)用核算、利潤(rùn)分配、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，不留死角，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)收集、整理、分析和報(bào)告，以便管理層及時(shí)做出決策。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低財(cái)務(wù)成本，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)核算辦法。2.組織公司的財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和管理，確保資金的安全和合理使用。4.負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算、控制和分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。5.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和披露，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃和稅務(wù)申報(bào)工作，合理降低稅務(wù)成本。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。8.負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。組織公司成本費(fèi)用核算和控制，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃和稅務(wù)申報(bào)工作，合理降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，控制費(fèi)用支出。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷，具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，中級(jí)以上會(huì)計(jì)職稱。2.具有二十年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和稅收政策，精通財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析等業(yè)務(wù)。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。4.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、團(tuán)隊(duì)管理能力和分析解決問題的能力。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.自有資金：公司通過自身經(jīng)營(yíng)積累形成的資金。2.銀行貸款：向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)的貸款。3.發(fā)行債券：通過發(fā)行公司債券籌集資金。4.股權(quán)融資：向投資者募集資金，增加公司股本。（二）資金籌集審批程序1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，提出資金籌集方案。2.資金籌集方案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。3.管理層審批通過后，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)的要求，辦理資金籌集手續(xù)。（三）資金管理1.建立健全資金管理制度，明確資金管理流程和職責(zé)分工。2.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金使用，確保資金收支平衡。3.嚴(yán)格控制資金支出，實(shí)行審批制度，確保資金支出合法、合規(guī)、合理。4.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，定期進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)。5.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，提高資金使用效益。四、資金運(yùn)用與管理（一）資金運(yùn)用原則1.安全性原則：確保資金的安全，避免資金損失。2.效益性原則：注重資金的使用效益，提高資金回報(bào)率。3.流動(dòng)性原則：保持資金的流動(dòng)性，滿足公司日常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的資金需求。（二）資金運(yùn)用范圍1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：用于購(gòu)買原材料、支付工資、水電費(fèi)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。2.投資活動(dòng)：用于對(duì)外投資，包括股票投資、債券投資、項(xiàng)目投資等。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置：用于購(gòu)置公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的固定資產(chǎn)。4.其他支出：用于公司其他合理的支出。（三）資金運(yùn)用審批程序1.公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資金使用申請(qǐng)。2.資金使用申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核通過后報(bào)公司管理層審批。4.管理層審批通過后，按照資金使用計(jì)劃辦理資金支付手續(xù)。（四）資金運(yùn)用監(jiān)督與控制1.建立資金運(yùn)用跟蹤制度，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用符合公司規(guī)定和預(yù)算安排。2.加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的管理，建立投資項(xiàng)目評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，確保投資項(xiàng)目的收益和安全。3.嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購(gòu)置，按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批和采購(gòu)。4.對(duì)資金運(yùn)用過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，確保資金運(yùn)用的規(guī)范和有效。五、成本費(fèi)用核算與控制（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生時(shí)間確認(rèn)成本費(fèi)用。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，準(zhǔn)確計(jì)算經(jīng)營(yíng)成果。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出和資本性支出，合理計(jì)算成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算方法1.生產(chǎn)成本核算：采用品種法、分批法或分步法等方法進(jìn)行生產(chǎn)成本核算。2.期間費(fèi)用核算：將管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，制定成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，并分解到各部門和各產(chǎn)品。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，加強(qiáng)對(duì)原材料采購(gòu)、生產(chǎn)過程、銷售環(huán)節(jié)等成本費(fèi)用的控制。4.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。5.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門和各產(chǎn)品成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。六、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.依法分配原則：按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工等各方利益，合理分配利潤(rùn)。3.積累優(yōu)先原則：注重公司的積累，增強(qiáng)公司的發(fā)展后勁。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，提出利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司管理層審核后，報(bào)公司董事會(huì)審議。3.董事會(huì)審議通過后，提交公司股東大會(huì)批準(zhǔn)。（四）利潤(rùn)分配實(shí)施公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的及時(shí)、準(zhǔn)確和合規(guī)。七、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算管理（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則：遵循合法性、真實(shí)性、完整性、及時(shí)性、效益性等原則。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制。3.預(yù)算編制流程：公司各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出本部門的預(yù)算草案；財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案；公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：公司各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。5.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（二）財(cái)務(wù)決算管理1.決算編制原則：遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等原則。2.決算編制方法：按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)決算編制。3.決算編制流程：公司各部門在年度終了后，對(duì)本部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行清理和結(jié)算；財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行匯總、審核和編制公司年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告；公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行審議，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。4.決算審計(jì)：公司年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。5.決算公開：公司應(yīng)按照規(guī)定將年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告向股東和社會(huì)公眾公開披露。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)信息。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與批準(zhǔn)1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，先由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)公司管理層審批，管理層應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真審查，提出意見和建議。3.經(jīng)管理層審批通過的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，董事會(huì)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審議，形成決議。（三）財(cái)務(wù)信息披露1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露公司的財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)信息披露的內(nèi)容包括年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告等，披露方式包括公司網(wǎng)站、證券交易所網(wǎng)站等。3.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)信息披露管理制度，明確信息披露的流程和責(zé)任，確保財(cái)務(wù)信息披露的規(guī)范和及時(shí)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的組織實(shí)施，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)