PAGE黃金店如何規(guī)范財務制度黃金店財務制度規(guī)范一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范黃金店的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保黃金店的財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保護投資者權益，提高黃金店的經濟效益和社會效益。2.適用范圍本制度適用于[黃金店具體名稱]及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映黃金店的財務狀況和經營成果。規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和內部控制制度，規(guī)范財務核算和財務管理流程。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現黃金店的可持續(xù)發(fā)展。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置黃金店應設立獨立的財務部門，負責組織和管理黃金店的財務工作。財務部門應根據業(yè)務需要，合理設置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責權限。2.財務人員配備財務部門應配備具備相應專業(yè)知識和技能的財務人員，財務人員應具備會計從業(yè)資格證書，其中主管會計應具備中級以上會計專業(yè)技術資格。財務人員應熟悉國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質，能夠熟練運用財務軟件進行財務核算和財務管理。3.財務人員職責會計職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，如實反映黃金店的財務狀況和經營成果。負責審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，定期進行財產清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務分析工作，為黃金店的經營決策提供財務數據支持和分析建議。負責稅務申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格執(zhí)行現金管理制度和銀行結算制度。負責保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、財務核算1.會計核算基礎黃金店應采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據進行會計確認、計量和報告。2.會計科目設置黃金店應按照國家統一的會計制度設置會計科目，進行明細核算。會計科目應根據黃金店的業(yè)務特點和管理需要進行合理設置，確保財務數據的準確性和完整性。3.財務報表編制黃金店應按照國家統一的會計制度編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。財務報表應定期編制，月度財務報表應于月度終了后[X]日內報出，年度財務報表應于年度終了后[X]日內報出。財務報表應加蓋黃金店公章，并由法定代表人、財務負責人簽字蓋章。財務報表應真實、準確、完整，能夠反映黃金店的財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務部門應定期對財務報表進行分析，為黃金店的經營決策提供依據。四、資金管理1.資金籌集黃金店應根據經營需要，合理籌集資金，確保資金的及時供應。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東投資等。黃金店應制定資金籌集計劃，明確資金籌集的渠道、方式、金額和時間等，確保資金籌集工作的順利進行。黃金店應嚴格按照國家有關法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，辦理資金籌集業(yè)務，確保資金籌集合法、合規(guī)。2.資金使用黃金店應建立健全資金使用管理制度，明確資金使用的審批程序、權限和范圍等，確保資金使用安全、合理、有效。黃金店應根據經營計劃和財務預算，合理安排資金使用，優(yōu)先保證主營業(yè)務的資金需求。資金使用應嚴格按照審批程序進行，未經審批不得擅自使用資金。黃金店應加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現和解決資金使用過程中存在的問題。3.資金結算黃金店應嚴格按照國家有關法律法規(guī)和銀行結算制度的規(guī)定，辦理資金結算業(yè)務。資金結算應通過銀行賬戶進行，不得坐支現金。黃金店應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應按照規(guī)定程序辦理，并及時向財務部門備案。黃金店應建立健全資金結算內部控制制度，加強對資金結算憑證的審核和管理，確保資金結算憑證真實、合法、有效。五、資產管理1.流動資產貨幣資金黃金店應加強對貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現金管理制度和銀行結算制度，確保貨幣資金安全?，F金應及時存入銀行，不得坐支現金。庫存現金應定期進行盤點，確保賬實相符。銀行存款應定期與銀行進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和解決銀行存款管理中存在的問題。應收賬款黃金店應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。應收賬款應及時入賬，并定期與客戶進行核對，確保應收賬款金額準確無誤。黃金店應加強對應收賬款的催收工作，制定合理的催收政策和措施，及時收回應收賬款，減少壞賬損失。對于逾期未收回的應收賬款，應及時查明原因，采取有效措施進行處理。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷，并報財務部門備案。存貨黃金店應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的核算和管理。存貨應按照實際成本計價，定期進行盤點，確保賬實相符。黃金店應根據市場需求和銷售情況，合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。對于存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)，應建立嚴格的內部控制制度，確保存貨管理規(guī)范、有序。2.固定資產黃金店應建立健全固定資產管理制度，加強對固定資產的核算和管理。固定資產應按照實際成本計價，定期進行折舊計提和減值測試，確保固定資產賬面價值真實、準確。黃金店應根據經營需要和財務狀況，合理確定固定資產投資規(guī)模和投資方向，提高固定資產使用效益。黃金店應加強對固定資產的日常管理，定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產安全、完整。對于固定資產的購置、建造、出售、報廢等事項，應按照規(guī)定程序進行審批，并報財務部門備案。六、成本費用管理1.成本費用核算原則黃金店應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，正確劃分成本費用與期間費用的界限。2.成本費用控制措施黃金店應建立健全成本費用管理制度，加強對成本費用的核算和管理。成本費用應按照規(guī)定的核算方法進行核算，確保成本費用數據真實、準確。黃金店應制定成本費用預算，明確成本費用控制目標和控制措施。成本費用預算應根據經營計劃和財務預算編制，并分解到各部門、各崗位，確保成本費用控制責任落實到人。黃金店應加強對成本費用的日?？刂疲ㄆ趯Τ杀举M用進行分析和考核，及時發(fā)現和解決成本費用控制中存在的問題。對于超預算的成本費用，應及時查明原因，采取有效措施進行控制。3.期間費用管理黃金店應加強對期間費用的管理，嚴格控制期間費用支出。期間費用應按照規(guī)定的核算方法進行核算，確保期間費用數據真實、準確。黃金店應制定期間費用預算，明確期間費用控制目標和控制措施。期間費用預算應根據經營計劃和財務預算編制，并分解到各部門、各崗位，確保期間費用控制責任落實到人。黃金店應加強對期間費用的日?？刂?，定期對期間費用進行分析和考核，及時發(fā)現和解決期間費用控制中存在的問題。對于超預算的期間費用，應及時查明原因，采取有效措施進行控制。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算黃金店應按照國家統一的會計制度進行利潤核算，正確計算利潤總額和凈利潤。利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出等。凈利潤為利潤總額減去所得稅費用后的余額。2.利潤分配原則黃金店應按照國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應遵循以下原則：依法分配原則：嚴格按照國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。兼顧各方利益原則：利潤分配應兼顧投資者、員工和社會等各方利益，促進黃金店的可持續(xù)發(fā)展。積累與分配并重原則：利潤分配應兼顧積累和分配，合理確定留存收益和分配利潤的比例，確保黃金店有足夠的資金用于擴大生產經營和發(fā)展。3.利潤分配順序彌補以前年度虧損：黃金店應首先彌補以前年度虧損，確保利潤分配的合法性和合理性。提取法定盈余公積：黃金店應按照凈利潤的[X]%提取法定盈余公積，法定盈余公積累計額達到注冊資本的[X]%時，可以不再提取。提取任意盈余公積：黃金店可以根據公司章程或股東大會決議，提取任意盈余公積。向投資者分配利潤：黃金店應按照公司章程或股東大會決議，向投資者分配利潤。八、財務監(jiān)督1.內部監(jiān)督黃金店應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內部監(jiān)督。內部財務監(jiān)督制度應包括財務審批制度、財務審計制度、財務風險管理等。黃金店應定期對財務活動進行內部審計，及時發(fā)現和糾正財務活動中存在的問題。內部審計應獨立于財務部門，直接對董事會或管理層負責。黃金店應加強對財務風險的管理，建立健全財務風險預警機制，及時發(fā)現和防范財務風險。財務風險預警機制應包括財務指標分析、風險評估模型等。2.外部監(jiān)督黃金店應接受國家有關部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關