PAGE國(guó)庫(kù)中心財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范國(guó)庫(kù)中心的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展，提高資金使用效益，保障國(guó)庫(kù)中心各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）適用范圍本制度適用于國(guó)庫(kù)中心全體工作人員及涉及國(guó)庫(kù)中心財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映國(guó)庫(kù)中心財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋國(guó)庫(kù)中心所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，做到全面管理。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)處理和報(bào)表編制符合規(guī)定要求。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)行成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置國(guó)庫(kù)中心設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)中心財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和調(diào)度，合理安排資金，提高資金使用效率。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)國(guó)庫(kù)中心良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核和監(jiān)督，確保各項(xiàng)收支合法合規(guī)。定期核對(duì)賬目，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核原始憑證，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.國(guó)庫(kù)中心應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)收支。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，充分考慮可能實(shí)現(xiàn)的收入來(lái)源；支出預(yù)算應(yīng)優(yōu)先保障基本支出，合理安排項(xiàng)目支出，提高資金使用效益。3.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目，明確各項(xiàng)收支的金額、用途和時(shí)間安排。對(duì)于重大項(xiàng)目和專項(xiàng)支出，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與預(yù)算編制工作，廣泛征求意見(jiàn)，確保預(yù)算編制符合實(shí)際情況。預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交國(guó)庫(kù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.國(guó)庫(kù)中心應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.嚴(yán)格控制預(yù)算支出，按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。對(duì)于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行追加預(yù)算或調(diào)整預(yù)算。4.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的資金管理，確保資金安全、及時(shí)、足額到位。合理安排資金支付順序，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和緊急支出。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等情況。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)提交國(guó)庫(kù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和會(huì)計(jì)賬目。（四）預(yù)算決算1.年度終了，國(guó)庫(kù)中心應(yīng)按照規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)決算。決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映全年預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行清理和核對(duì)，確保決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。決算草案編制完成后，應(yīng)提交國(guó)庫(kù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。3.加強(qiáng)決算分析工作，通過(guò)對(duì)決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍國(guó)庫(kù)中心的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)收入。2.上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)上級(jí)單位撥入的款項(xiàng)確認(rèn)收入。3.事業(yè)收入應(yīng)在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。4.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)在銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。5.附屬單位上繳收入應(yīng)在附屬單位按照規(guī)定上繳款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。6.其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入的發(fā)生情況。2.對(duì)于不同來(lái)源的收入，應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算的清晰準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)收入票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，確保收入票據(jù)的合法合規(guī)。（四）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、挪用或坐收坐支。3.加強(qiáng)對(duì)收入來(lái)源的分析和預(yù)測(cè)，積極拓展收入渠道，確保收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。五、支出管理（一）支出范圍國(guó)庫(kù)中心的支出主要包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.國(guó)庫(kù)中心應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，確保支出符合規(guī)定要求。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)支出的發(fā)生情況。2.對(duì)于不同性質(zhì)的支出，應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出核算的清晰準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)支出票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定審核原始憑證，確保支出票據(jù)的合法合規(guī)。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)或虛列支出。2.加強(qiáng)對(duì)支出的控制和監(jiān)督，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵領(lǐng)域的支出。4.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類國(guó)庫(kù)中心的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作，確保資金安全。3.定期清理應(yīng)收賬款，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。4.加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入政府采購(gòu)范圍的應(yīng)按照政府采購(gòu)制度執(zhí)行。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、使用部門(mén)等信息。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊管理，按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)凈值。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法合規(guī)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄無(wú)形資產(chǎn)的取得時(shí)間、價(jià)值、使用期限等信息。3.按照國(guó)家規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，準(zhǔn)確核算無(wú)形資產(chǎn)凈值。4.無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法合規(guī)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.國(guó)庫(kù)中心應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送國(guó)庫(kù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子、上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)等。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行深入分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作提供決策依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.國(guó)庫(kù)中心應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自