PAGE云南省社保局財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范云南省社保局（以下簡稱“社保局”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障社保事業(yè)的健康發(fā)展，確保社?；鸬陌踩c完整，維護參保人員的合法權(quán)益。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國社會保險法》、《社會保險基金財務制度》、《社會保險基金會計制度》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于云南省社保局及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務收支活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況，保證會計信息真實、準確、完整。3.完整性原則：涵蓋社保局所有財務活動，確保財務管理無死角。4.?？顚Ｓ迷瓌t：各項社保基金應?？顚Ｓ?，不得擅自挪用、擠占。5.收支平衡原則：合理安排收支，保持財務收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。6.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高社保基金的運營效率。二、財務機構(gòu)與人員職責（一）財務機構(gòu)設(shè)置社保局設(shè)立獨立的財務部門，配備與工作任務相適應的財務人員，負責全局的財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務工作有序進行。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度、財務預算、財務計劃等。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為領(lǐng)導決策提供準確的財務信息。負責社?；鸬幕I集、管理和使用，確?；鸢踩c完整，監(jiān)督各項基金收支合規(guī)性。協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等部門的關(guān)系，配合完成各項檢查、審計工作。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務核算中的錯誤。負責會計檔案的整理、歸檔、保管和銷毀工作，確保會計檔案的安全與完整。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。三、預算管理（一）預算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮社保局各項業(yè)務活動的資金需求，統(tǒng)籌安排預算資金。2.收支平衡原則：預算收入要積極可靠，預算支出要合理節(jié)約，確保預算收支平衡。3.績效導向原則：注重預算資金使用效益，將績效目標納入預算編制和管理全過程。（二）預算編制方法1.零基預算法：以零為基礎(chǔ)編制預算，不受以往預算安排情況的影響，對各項收支進行全面審核和評估。2.滾動預算法：根據(jù)上一年度預算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務發(fā)展需求，對預算進行動態(tài)調(diào)整和滾動編制，使預算更具前瞻性和靈活性。（三）預算編制程序1.準備階段：財務部門根據(jù)社保局年度工作計劃和業(yè)務發(fā)展目標，收集、整理相關(guān)資料，制定預算編制工作方案。2.編制階段：各部門按照預算編制要求，結(jié)合本部門業(yè)務活動，提出本部門年度預算建議數(shù)，報送財務部門。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，編制全局年度預算草案。3.審核與批復階段：預算草案經(jīng)社保局領(lǐng)導班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審核。經(jīng)審核批準后的預算，由社保局及時批復各部門執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行：各部門應嚴格按照批復的預算組織實施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預算調(diào)整應遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預算更加科學合理。四、收入管理（一）社?；鹗杖敕N類1.社會保險費收入：包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費、機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險費、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險費、職工基本醫(yī)療保險費、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等。2.財政補貼收入：由各級財政部門給予社保局的專項補貼資金，用于彌補社?；鹗罩笨诘?。3.利息收入：社?；鸫嫒脬y行等金融機構(gòu)產(chǎn)生的利息收入。4.其他收入：如滯納金收入、上級補助收入等。（二）收入征繳管理1.明確征繳職責：社保局負責制定社保費征繳計劃，組織實施征繳工作。稅務部門按照規(guī)定負責社保費的征收工作，各相關(guān)部門應密切配合，確保社保費征繳工作順利進行。2.規(guī)范征繳流程：參保單位和個人應按照規(guī)定的時間、方式和金額繳納社保費。征繳過程中應嚴格執(zhí)行相關(guān)政策法規(guī)，確保征繳數(shù)據(jù)準確無誤。3.加強欠費管理：建立健全欠費管理制度，對欠費單位進行跟蹤催繳，采取有效措施督促欠費單位及時足額繳納欠費。（三）收入核算與管理1.及時確認收入：財務部門應按照規(guī)定的會計核算方法，及時確認各項社?；鹗杖?，確保收入核算真實、準確、完整。2.嚴格收入繳存：各項社?；鹗杖霊皶r足額繳存財政專戶，實行收支兩條線管理，嚴禁坐收坐支。3.加強收入監(jiān)督：建立健全收入監(jiān)督機制，定期對收入征繳情況進行檢查，防止漏征、少征、錯征等問題的發(fā)生。五、支出管理（一）支出范圍1.社會保險待遇支出：包括養(yǎng)老金、失業(yè)金、工傷保險待遇、生育保險待遇、醫(yī)療保險待遇等各項社保待遇的支付。2.社會保險經(jīng)辦管理服務費支出：用于社保局開展社會保險業(yè)務經(jīng)辦的各項費用，如人員經(jīng)費、辦公費、設(shè)備購置等。（二）支出審批程序1.申請：各部門根據(jù)業(yè)務需要提出支出申請，填寫相關(guān)支出申請表，注明支出項目、金額、用途等。2.審核：財務部門對支出申請進行審核，重點審核支出的真實性、合法性、合理性以及是否符合預算安排。3.審批：經(jīng)財務部門審核通過后，按照規(guī)定的審批權(quán)限報社保局領(lǐng)導審批。重大支出項目需經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究決定。（三）支出核算與管理1.規(guī)范核算：財務部門按照規(guī)定的會計科目和核算方法，對各項支出進行準確核算，確保支出核算清晰、準確。2.嚴格支付：根據(jù)審批后的支出申請，按照財政國庫集中支付制度等規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付安全、及時、準確。3.加強支出監(jiān)督：定期對支出情況進行檢查和分析，重點檢查支出是否符合規(guī)定用途、是否超預算支出等，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。六、基金管理（一）基金分類與賬戶設(shè)置1.基金分類：社?；鸱譃槠髽I(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金、職工基本醫(yī)療保險基金、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金、生育保險基金等。2.賬戶設(shè)置：社?；饝谪斦块T指定的國有商業(yè)銀行開設(shè)財政專戶，實行收支兩條線管理。同時，根據(jù)業(yè)務需要可開設(shè)收入戶、支出戶等專用賬戶。（二）基金收支管理1.基金收入繳存：各項社保基金收入應及時足額繳存財政專戶，不得截留、挪用。收入戶除向財政專戶劃轉(zhuǎn)資金外，不得發(fā)生其他支出業(yè)務。2.基金支出撥付：社?；鹬С鰬獓栏癜凑找?guī)定的范圍和標準執(zhí)行，由財政專戶根據(jù)支出審批情況將資金撥付到支出戶，再由支出戶向相關(guān)單位和個人支付。（三）基金結(jié)余管理1.定期清理：定期對社?；鸾Y(jié)余進行清理，核實結(jié)余金額，確保結(jié)余數(shù)據(jù)準確。2.保值增值：在保證基金安全的前提下，按照國家規(guī)定的方式和渠道對基金結(jié)余進行保值增值，提高基金收益水平。（四）基金監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：社保局內(nèi)部建立健全基金監(jiān)督機制，定期對基金收支、管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門開展工作，如實提供基金管理情況和資料。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應收款項、預付款項等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行，納入年度預算管理。購置前應進行充分的論證和審批，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。2.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行，處置收入應及時足額上繳財政專戶。（三）資產(chǎn)核算與管理1.準確核算：財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度對資產(chǎn)進行核算，及時反映資產(chǎn)的增減變動情況。2.定期清查：定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強管理：建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理責任，加強對資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效益。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.報告種類：財務報告包括年度財務報告、中期財務報告等。年度財務報告應全面反映社保局年度財務狀況、收支情況和財務成果。2.編制要求：財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告編制要求進行編制，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、編報及時。3.報送與公開：財務報告編制完成后，應及時報送上級主管部門和財政部門，并按照規(guī)定向社會公開，接受社會監(jiān)督。（二）財務分析1.分析內(nèi)容：財務分析應圍繞社保局財務狀況、收支情況、基金管理、資產(chǎn)運營等方面進行，重點分析財務指標的變動情況及其原因。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，為領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)，同時針對存在的問題提出改進建議和措施。九、內(nèi)部控制與風險管理（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全：建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，明確各崗位的職責權(quán)限和工作流程，確保財務工作規(guī)范有序。2.風險評估：定期對財務活動進行風險評估，識別潛在風險點，并采取相應的風險防控措施。3.監(jiān)督檢查：加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（