PAGE公路系統(tǒng)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公路系統(tǒng)的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公路事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公路系統(tǒng)內(nèi)各級管理部門、養(yǎng)護單位、工程建設(shè)項目等相關(guān)機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公路系統(tǒng)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公路系統(tǒng)財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等。4.規(guī)范性原則：明確各項財務(wù)工作的流程和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范財務(wù)操作行為。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公路事業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益最大化。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公路事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、上年度預(yù)算執(zhí)行情況以及財力狀況等因素，編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.編制程序：各部門根據(jù)職責(zé)和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，提出全系統(tǒng)年度預(yù)算草案，報經(jīng)上級主管部門和財政部門審批。根據(jù)審批后的預(yù)算，分解下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析制度，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整程序。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算監(jiān)督1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督。2.審計部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行審計，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。三、收入管理（一）收入范圍公路系統(tǒng)的收入主要包括財政撥款、車輛通行費收入、養(yǎng)護工程收入、其他業(yè)務(wù)收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照規(guī)定的渠道和方式取得，確保收入的合法性和真實性。2.加強車輛通行費征收管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范收費行為，確保通行費足額征收。3.養(yǎng)護工程收入應(yīng)按照合同約定及時結(jié)算，確保收入及時足額入賬。4.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保收入的合規(guī)性。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)的合法性和規(guī)范性。2.建立票據(jù)管理制度，加強票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。四、支出管理（一）支出分類公路系統(tǒng)的支出分為基本支出和項目支出。（二）基本支出管理1.基本支出包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進行核算和管理。2.加強人員經(jīng)費管理，嚴(yán)格執(zhí)行工資福利政策，確保人員工資按時足額發(fā)放。3.公用經(jīng)費應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則，合理安排使用，提高資金使用效益。（三）項目支出管理1.項目支出應(yīng)按照批準(zhǔn)的項目預(yù)算和合同約定進行核算和管理，確保?？顚Ｓ?。2.建立項目支出審批制度，嚴(yán)格控制項目支出的審批程序，確保項目支出的合規(guī)性。3.加強項目成本核算，及時掌握項目成本情況，合理控制項目成本。（四）支出審批程序1.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.涉及政府采購和招投標(biāo)的支出，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行審批程序。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公路系統(tǒng)的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.加強貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保資金安全。3.對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)及時清理，加強催收力度，減少壞賬損失。4.存貨應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進行核算和管理，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限計提，確保固定資產(chǎn)價值的合理分?jǐn)?。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.加強無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的方法進行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分?jǐn)偂Ａ?、財?wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，反映公路系統(tǒng)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的時間和程序報送上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，對公路系統(tǒng)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，為決策提供依據(jù)。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進財務(wù)管理的建議和措施。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行審計，確保財務(wù)活動的合規(guī)性和有效性。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。2.主動接受社會監(jiān)督，定期公開財務(wù)信息，提高財務(wù)管理的透明度。八、會計核算（一）會計制度1.嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，確保會計核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。2.按照規(guī)定設(shè)置會計科目和賬簿，進行會計核算。（二）會計憑證1.會計憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.加強會計憑證的審核和管理，確保會計憑證的質(zhì)量。（三）會計賬簿1.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進行會計核算。2.定期核對賬簿，確保賬賬相符、賬實相符。（四）會計報表1.按照規(guī)定編制會計報表，確保會計報表的真實性和準(zhǔn)確性。2.加強會計報表的審核和報送，確保會計報表及時、準(zhǔn)確地反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。九、財務(wù)人員管理（一）人員配備1.根據(jù)公路系統(tǒng)財務(wù)管理工作的需要，合理配備財務(wù)人員。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度。（二）培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)