PAGE老干部局單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范老干部局單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障老干部局各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于老干部局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和資金結(jié)算，提高資金使用效率。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置老干部局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的正常開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，配合做好相關(guān)工作。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照財(cái)政部門的要求，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項(xiàng)收支。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合財(cái)力可能，分輕重緩急進(jìn)行安排。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大項(xiàng)目變更等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，報(bào)財(cái)政部門審批。3.財(cái)政部門批復(fù)同意調(diào)整預(yù)算后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)核算。四、收入管理（一）收入范圍老干部局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和用途使用，不得擅自改變用途。3.事業(yè)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。4.經(jīng)營收入應(yīng)按照市場(chǎng)規(guī)律進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)，加強(qiáng)成本核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.附屬單位上繳收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得拖欠。6.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入的真實(shí)性和合理性。（三）票據(jù)管理1.使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定填寫票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。4.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和核銷，確保票據(jù)的安全和完整。五、支出管理（一）支出范圍老干部局的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)工作需要和實(shí)際情況進(jìn)行安排，確保支出的合理性。3.效益性原則：支出應(yīng)注重效益，提高資金使用效率。4.專款專用原則：項(xiàng)目支出應(yīng)按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（三）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行，不得越級(jí)審批或越權(quán)審批。（四）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人員經(jīng)費(fèi)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的審核和管理，確保人員經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性和合規(guī)性。（五）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。2.制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。3.加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的審核和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保公用經(jīng)費(fèi)支出的合理性和合規(guī)性。4.公務(wù)接待費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待或違規(guī)接待。5.公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行，嚴(yán)格控制車輛購置和運(yùn)行費(fèi)用。（六）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行申報(bào)、審批和實(shí)施。2.建立項(xiàng)目管理制度，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目實(shí)施單位的職責(zé)和權(quán)限。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的預(yù)算管理，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ谩?.定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，提高項(xiàng)目資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類老干部局的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。2.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全和完整。3.定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬登記、使用保管分配、處置等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購置標(biāo)準(zhǔn)。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，明確無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序。3.定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理反映。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)政部門和上級(jí)主管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，提出改進(jìn)措施和建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，