PAGE環(huán)衛(wèi)局財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的為了規(guī)范環(huán)衛(wèi)局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障環(huán)衛(wèi)事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于環(huán)衛(wèi)局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋環(huán)衛(wèi)局財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置環(huán)衛(wèi)局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保支出的合理性和合規(guī)性。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)傳遞收付款憑證。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)環(huán)衛(wèi)局的工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門(mén)意見(jiàn)，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年工作計(jì)劃，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來(lái)源；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合環(huán)衛(wèi)局的實(shí)際情況和事業(yè)發(fā)展需要。2.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表。四、收入管理（一）收入范圍環(huán)衛(wèi)局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.財(cái)政撥款收入：應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門(mén)的要求，及時(shí)足額取得，并按照規(guī)定的用途使用。2.事業(yè)收入：應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入，并及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。3.經(jīng)營(yíng)收入：應(yīng)按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，合理確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)成本核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。4.上級(jí)補(bǔ)助收入：應(yīng)按照上級(jí)主管部門(mén)的要求，合理使用，專(zhuān)款專(zhuān)用。5.附屬單位上繳收入：應(yīng)加強(qiáng)對(duì)附屬單位的管理，督促其按時(shí)足額上繳收入。6.其他收入：應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，并納入單位預(yù)算管理。（三）收入票據(jù)管理1.環(huán)衛(wèi)局應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用和核銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和清理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。五、支出管理（一）支出范圍環(huán)衛(wèi)局的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出的合法性和合規(guī)性。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出。4.加強(qiáng)支出審批管理過(guò)程，確保支出的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（三）支出審批流程1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出應(yīng)經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審批后的支出憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，確保支出的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（四）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的核算和管理，確保人員經(jīng)費(fèi)的及時(shí)足額發(fā)放。（五）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。3.建立公用經(jīng)費(fèi)支出審批制度，加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的審核和監(jiān)督，確保公用經(jīng)費(fèi)支出的合理性和合規(guī)性。（六）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行管理，確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用。2.項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的組織實(shí)施和管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目計(jì)劃和進(jìn)度要求推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目質(zhì)量和效益。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的核算和監(jiān)督，定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。（七）政府采購(gòu)管理1.環(huán)衛(wèi)局應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)政府采購(gòu)法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)。2.政府采購(gòu)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。3.建立政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的組織、實(shí)施和監(jiān)督，確保政府采購(gòu)活動(dòng)的規(guī)范有序進(jìn)行。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)環(huán)衛(wèi)局的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全和完整。3.建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收和管理，及時(shí)清理壞賬。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、通用設(shè)備、交通工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維修、處置等情況。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷(xiāo)等情況。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理反映，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映環(huán)衛(wèi)局的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行編制，并及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)報(bào)送局領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)，為領(lǐng)導(dǎo)決策和部門(mén)管理提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)