PAGE貴州茅臺企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范貴州茅臺股份有限公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、高效，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于貴州茅臺股份有限公司及其所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法納稅，維護(hù)國家利益。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營、成本費(fèi)用控制、利潤分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算、記錄和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行操作，避免出現(xiàn)差錯(cuò)和漏洞。5.及時(shí)性原則及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，確保公司管理層能夠及時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況，做出正確決策。對于各類財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)編制和報(bào)送。6.效益性原則在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.公司配備具備專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具備扎實(shí)的專業(yè)知識和技能。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷更新知識，提高業(yè)務(wù)水平。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.對公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合財(cái)務(wù)制度和法律法規(guī)的要求。3.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、分析和報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料。5.協(xié)助公司進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理避稅。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策1.公司執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。（三）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，并作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時(shí)編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號連續(xù)。記賬憑證應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或其指定的人員審核簽章后，方可據(jù)以記賬。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行登記，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。3.公司應(yīng)定期向股東、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債務(wù)融資等。2.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，履行資金籌集的審批程序，確保資金籌集合法合規(guī)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集的管理，合理控制資金成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。對于大額資金結(jié)算，應(yīng)采用安全可靠的結(jié)算方式，并進(jìn)行嚴(yán)格的審批。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額留存，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，定期對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)收回。對于逾期應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，并按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，合理確定存貨儲備量，降低存貨成本。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義及分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)購置合法合規(guī)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，合理確定固定資產(chǎn)購置規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。3.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。4.固定資產(chǎn)處置公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)處置合法合規(guī)。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價(jià)格。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義及分類無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)公司取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。3.無形資產(chǎn)攤銷公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。4.無形資產(chǎn)處置公司處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)處置合法合規(guī)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用定義及分類成本費(fèi)用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費(fèi)，包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、完整。2.生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行核算，歸集生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算，歸集公司在銷售、管理、融資等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.公司建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和考核管理。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃編制，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的定額管理，制定合理的成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制和考核。4.公司應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制中存在的問題。對于成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處罰。七、利潤分配（一）利潤分配原則公司的利潤分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則公司的利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行，確保利潤分配合法合規(guī)。2.兼顧各方利益原則公司的利潤分配應(yīng)兼顧股東、員工、債權(quán)人等各方利益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。3.分配與積累并重原則公司的利潤分配應(yīng)合理兼顧分配與積累的關(guān)系，留存一定比例的利潤用于公司的發(fā)展和擴(kuò)大再生產(chǎn)。（二）利潤分配順序公司的利潤分配順序如下：1.彌補(bǔ)以前年度虧損公司應(yīng)首先彌補(bǔ)以前年度虧損，確保公司的財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。2.提取法定盈余公積公司應(yīng)按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積公司根據(jù)股東大會(huì)決議，可以提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤公司在彌補(bǔ)虧損、提取法定盈余公積和任意盈余公積后，按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定公司董事會(huì)應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營情況和發(fā)展戰(zhàn)略，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過后實(shí)施。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)審計(jì)制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度等。2.公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)管理部門，直接對公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，配合國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作。2.公司應(yīng)按照