PAGE村居財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范村居財務管理，加強財務監(jiān)督，保障村居經濟活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，維護村居集體和村民的利益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和財務制度，結合本村居實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本村居范圍內的所有財務活動，包括但不限于財政撥款、集體資產經營收益、捐贈收入、各類專項資金等的收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面涵蓋村居各項財務收支，不得遺漏重要財務事項。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確、計算無誤，報表編制規(guī)范。5.公開透明原則：定期向村民公開財務信息，接受村民監(jiān)督。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設立村居財務管理小組，負責本村居財務管理工作的組織、領導和監(jiān)督。財務管理小組由村居負責人、會計、出納等人員組成，必要時可吸收村民代表參與。（二）會計職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，真實、準確、完整地反映村居財務狀況。2.負責財務憑證的審核、記賬、結賬等工作，確保會計資料的規(guī)范性和完整性。3.定期對村居財務收支情況進行分析，為領導決策提供財務依據(jù)。4.協(xié)助財務管理小組做好財務監(jiān)督工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改建議。（三）出納職責1.負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理相關手續(xù)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和財務印章等，確保其安全完整。4.協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務資料。三、財務審批與報銷制度（一）審批流程1.預算內支出：由經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、日期等信息，經證明人簽字確認后，提交會計審核。會計審核無誤后，報村居負責人審批。審批通過后，出納方可辦理報銷手續(xù)。2.預算外支出：需先經村民代表大會或村民會議討論通過，并形成書面決議。然后按照預算內支出的審批流程進行審批。（二）報銷憑證要求1.報銷憑證必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應注明開票日期、購買方名稱、商品或服務名稱、數(shù)量、單價、金額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.自制憑證必須有經辦人、證明人、審批人簽字，內容完整、準確。3.對于不符合報銷要求的憑證，會計有權拒絕報銷。（三）報銷標準1.辦公用品：根據(jù)實際工作需要，合理控制采購數(shù)量和金額。采購時應選擇正規(guī)渠道，確保質量。報銷時需提供購買清單。2.差旅費：按照相關規(guī)定執(zhí)行，明確出差人員的交通、住宿、伙食補貼等標準。出差結束后，應及時辦理報銷手續(xù)，提供出差審批單、車票、住宿發(fā)票等憑證。3.業(yè)務招待費：嚴格控制業(yè)務招待費支出，確因工作需要招待的，應事先經村居負責人批準。招待標準應合理，報銷時需注明招待事由、人數(shù)、金額等信息。四、貨幣資金管理制度（一）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉賬結算。2.實行庫存現(xiàn)金限額管理，根據(jù)村居日?，F(xiàn)金支出情況，合理確定庫存現(xiàn)金限額，一般不超過[X]天的日常零星開支所需現(xiàn)金。3.現(xiàn)金收支應及時入賬，不得坐支現(xiàn)金。每日下班前，出納應盤點庫存現(xiàn)金，確保賬款相符。4.加強對現(xiàn)金收付憑證的管理，嚴格執(zhí)行憑證審核、簽字制度，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務真實、合法。（二）銀行存款管理1.開設銀行賬戶必須經村民代表大會或村民會議討論通過，并報上級主管部門備案。2.嚴格按照銀行結算制度辦理銀行存款收支業(yè)務，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.妥善保管銀行預留印鑒，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。印章的使用應嚴格履行審批手續(xù)。4.加強對銀行對賬單的管理，每月定期獲取銀行對賬單，與銀行存款日記賬進行核對。如發(fā)現(xiàn)不符，應及時查明原因并進行處理。五、固定資產管理制度（一）固定資產的定義與分類1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在[X]元以上，專用設備單位價值在[X]元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。2.固定資產分為房屋及建筑物類、專用設備類、一般設備類、文物和陳列品類、圖書類、其他固定資產類等六大類。（二）固定資產的購置1.購置固定資產應根據(jù)實際需要，編制購置計劃，經村民代表大會或村民會議討論通過后實施。2.購置固定資產應按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合格的供應商，確保資產質量和價格合理。3.購置固定資產時，應及時辦理驗收手續(xù)，核對資產的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量等是否與合同一致。驗收合格后，由會計根據(jù)發(fā)票及驗收單進行賬務處理。（三）固定資產的折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。2.固定資產折舊應按月計提，計入當期成本費用。折舊額應根據(jù)固定資產原值、預計凈殘值和折舊年限計算確定。3.定期對固定資產折舊情況進行檢查，如發(fā)現(xiàn)折舊計算錯誤或其他異常情況，應及時調整。（四）固定資產的處置1.固定資產的處置包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產應經村民代表大會或村民會議討論通過，并報上級主管部門批準。2.處置固定資產時，應按照規(guī)定的程序進行評估，確定處置價格。處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。3.對報廢、毀損的固定資產，應及時辦理核銷手續(xù)，確保固定資產賬實相符。六、債權債務管理制度（一）債權管理1.加強對各類債權的管理，定期清理應收款項，及時催收欠款。對逾期未收回的款項，應查明原因，采取有效措施進行催收。2.建立債權臺賬，詳細記錄債權的發(fā)生時間、金額、欠款單位或個人、催收情況等信息，確保債權清晰、可查。3.對于確實無法收回的債權，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并報上級主管部門備案。核銷后的債權應進行備查登記，如有收回，應及時入賬。（二）債務管理1.嚴格控制債務規(guī)模，合理舉債。舉債應經村民代表大會或村民會議討論通過，并報上級主管部門批準。2.建立債務臺賬，詳細記錄債務的發(fā)生時間、金額、債權人、還款計劃等信息，確保債務清晰、可控。3.按照還款計劃及時償還債務，避免逾期產生不良信用記錄。對確實無法按時償還的債務，應及時與債權人溝通協(xié)商，爭取妥善解決。七、財務預算管理制度（一）預算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財經政策的要求。2.真實性原則：以實際情況為基礎，真實反映村居財務收支狀況。3.完整性原則：涵蓋村居所有財務收支項目，不得遺漏。4.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮村居各項事業(yè)發(fā)展需要，合理安排資金。5.收支平衡原則：收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應量入為出，確保收支平衡。（二）預算編制方法1.采用零基預算法，根據(jù)村居年度工作計劃和實際需要，對各項收支進行重新評估和編制。2.收入預算應根據(jù)歷年收入情況、經濟發(fā)展趨勢以及相關政策變化等因素進行預測編制。3.支出預算應按照項目分類，詳細列出各項支出明細，并根據(jù)輕重緩急進行排序。（三）預算審批與執(zhí)行1.預算草案編制完成后，應提交村民代表大會或村民會議審議通過，并報上級主管部門備案。2.嚴格執(zhí)行預算，不得隨意調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.定期對預算執(zhí)行情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。八、財務監(jiān)督與審計制度（一）內部監(jiān)督1.財務管理小組應定期對村居財務收支情況進行檢查和監(jiān)督，確保財務活動合法合規(guī)。2.會計和出納應定期進行崗位輪換，以加強內部監(jiān)督和防范財務風險。3.鼓勵村民參與財務監(jiān)督，對村民提出的意見和建議應及時進行處理和反饋。（二）外部審計1.定期接受上級主管部門或審計機關的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，提供真實、完整的財務資料。2.根據(jù)審計意見，及時整改存在的問題，完善財務管理制度。九、財務公開制度（一）公開內容1.財務預算、決算情況。2.各項收入、支出明細。3.債權債務情況。4.固定資產購置、處置情況以及折舊計提情況。5.財務審計結果。6.其他需要公開的財務事項。（二）公開方式1.在村居顯著位置設立固定的財務公開欄，