PAGE中間商財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中間商的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效率，保障公司及相關(guān)方的利益，促進公司業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本公司從事中間商業(yè)務(wù)的所有部門、分支機構(gòu)及相關(guān)工作人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務(wù)核算和管理做到數(shù)據(jù)準確、流程規(guī)范、記錄清晰。及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化，降低財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負責(zé)公司中間商業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度及流程。組織編制年度財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析和調(diào)整。審核財務(wù)報表、財務(wù)報告及其他重要財務(wù)文件，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)，監(jiān)督資金使用情況。組織財務(wù)審計工作，配合內(nèi)外部審計機構(gòu)開展審計工作，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。負責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)和管理，提高團隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的憑證及時提出處理意見。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案資料安全完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算管理工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.出納職責(zé)負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確、及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如銀行賬戶管理、資金報表編制等。三、財務(wù)核算管理1.會計核算原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認收入和費用。遵循歷史成本原則，各項資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。劃分收益性支出與資本性支出原則，正確核算不同性質(zhì)的支出，合理確定當(dāng)期損益。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目進行財務(wù)核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并做好相應(yīng)記錄。3.財務(wù)報表編制每月末按時編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務(wù)報表編制完成后，由會計進行自查，財務(wù)經(jīng)理進行審核，審核無誤后加蓋公司財務(wù)章，并報公司管理層。定期對財務(wù)報表進行分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況變動分析、經(jīng)營成果分析等。四、資金管理1.資金預(yù)算管理每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和經(jīng)營目標(biāo)，編制下一年度的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金收支預(yù)算等。財務(wù)部門負責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制公司年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審批。經(jīng)批準的年度資金預(yù)算應(yīng)嚴格執(zhí)行，各部門應(yīng)按照預(yù)算控制資金使用。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層批準后進行調(diào)整。2.資金收入管理公司應(yīng)建立健全資金收入管理制度，明確資金收入的來源、渠道和方式。業(yè)務(wù)部門負責(zé)及時催收貨款、服務(wù)費等各項收入，并將相關(guān)收入信息及時傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門負責(zé)審核資金收入的真實性、準確性和合法性，確保資金及時足額入賬。對于收到的款項，應(yīng)及時開具收款憑證，并做好相關(guān)記錄。3.資金支出管理建立嚴格的資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。資金支出審批流程一般包括：經(jīng)辦人填寫支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等；部門負責(zé)人審核；財務(wù)經(jīng)理審核；公司管理層審批（根據(jù)支出金額大小確定審批層級）。對于重大資金支出，如投資項目、大額采購等，應(yīng)進行專項評估和審批，并提交詳細的可行性研究報告和資金使用計劃。資金支出應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保支出合規(guī)、合理。支付款項時，應(yīng)嚴格審核付款憑證，確保付款對象、金額、賬號等信息準確無誤。4.庫存現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，合理確定庫存現(xiàn)金限額，并報開戶銀行備案。出納應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定收付現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。每日營業(yè)終了，應(yīng)及時將現(xiàn)金繳存銀行，確保庫存現(xiàn)金安全。建立現(xiàn)金盤點制度，出納應(yīng)每日進行現(xiàn)金盤點，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。5.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶，并加強銀行賬戶管理。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并報財務(wù)部門備案。出納應(yīng)及時核對銀行存款收支情況，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)及時查明原因并進行處理。加強銀行存款的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、支付密碼等重要信息，防止銀行存款被盜用或挪用。五、費用報銷管理1.費用報銷原則費用報銷應(yīng)遵循真實性原則，報銷憑證必須真實、合法、有效，不得虛報、冒領(lǐng)。費用報銷應(yīng)符合公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，嚴格控制費用支出，確保費用支出合理、合規(guī)。費用報銷應(yīng)及時辦理，不得拖延。對于已發(fā)生但未及時報銷的費用，應(yīng)說明原因并經(jīng)批準后報銷。2.費用報銷范圍費用報銷范圍包括但不限于辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、運輸費、租賃費、水電費等與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的費用。具體費用報銷標(biāo)準和范圍按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，如辦公費應(yīng)符合公司辦公用品采購標(biāo)準，差旅費應(yīng)按照公司差旅費管理辦法執(zhí)行等。3.費用報銷流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生日期、事由、金額、發(fā)票號碼等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責(zé)人審核費用報銷單，確認費用支出真實、合理、與業(yè)務(wù)相關(guān)，并簽字審批。財務(wù)經(jīng)理審核費用報銷單，重點審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性，以及費用報銷是否符合公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，審核無誤后簽字審批。公司管理層根據(jù)費用金額大小進行審批，審批通過后，出納辦理費用支付手續(xù)。4.費用報銷審批權(quán)限一般費用報銷審批權(quán)限：費用金額在[X]元以下的，由部門負責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理審批；費用金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；費用金額在[X]元以上的，由部門負責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理審核、公司總經(jīng)理審批。特殊費用報銷審批權(quán)限：對于重大業(yè)務(wù)費用、大額資產(chǎn)購置等特殊費用，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行專項審批，審批權(quán)限可根據(jù)具體情況適當(dāng)提高。六、應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款管理制度建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理的職責(zé)分工、管理流程和考核辦法。業(yè)務(wù)部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)按照合同約定及時與客戶溝通，跟蹤貨款回收情況，確保應(yīng)收賬款按時足額收回。財務(wù)部門負責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控工作，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時向業(yè)務(wù)部門反饋應(yīng)收賬款情況，協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好催收工作。2.應(yīng)收賬款賬齡分析財務(wù)部門每月末對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，詳細列出應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、逾期情況等信息。通過賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的風(fēng)險點，如逾期賬款、長期未收回賬款等，并采取相應(yīng)的措施進行催收和管理。3.應(yīng)收賬款催收措施對于逾期應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與客戶溝通，了解逾期原因，制定催收計劃，并采取有效的催收措施，如電話催收、函件催收、上門催收等。對于長期未收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)加大催收力度，必要時可通過法律手段進行追討。同時，財務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注催收進展情況，及時提供相關(guān)財務(wù)信息和支持。建立應(yīng)收賬款催收考核機制，對業(yè)務(wù)部門的應(yīng)收賬款催收工作進行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵業(yè)務(wù)部門積極催收應(yīng)收賬款。七、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計范圍、審計重點和審計時間安排。審計計劃應(yīng)報公司管理層批準后實施。內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序和方法進行審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，出具審計報告。審計報告應(yīng)客觀、公正地反映審計情況，并提出審計意見和建議。被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供相關(guān)資料和信息，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計部門。2.外部審計公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)在每年規(guī)定時間內(nèi)完成審計工作，并出具審計報告。公司應(yīng)及時將審計報告提交給公司管理層和相關(guān)部門。對于外部審計提出的問題和建議，公司應(yīng)認真研究，積極整改，并將整改情況向外部審計機構(gòu)反饋。3.財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題。公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作匯報，對重大財務(wù)事項進行決策和審批。公司員工有權(quán)對財務(wù)活動中的違法違規(guī)行為進行舉報，公司應(yīng)設(shè)立舉報渠道，對舉報事項進行及時處理，并保護舉報人權(quán)益。八、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)按照財務(wù)檔案管理要求，定期對財務(wù)資料進行整理和分類，確保財務(wù)檔案資料齊全、完整。財務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進行歸檔，編制檔案目錄，便于查找和使用。檔案目錄應(yīng)包括檔案名稱、編號、日期、保管期限等信息。財務(wù)檔案應(yīng)采用紙質(zhì)檔案和電子檔案相結(jié)合的方式進行保管，電子檔案應(yīng)定期備份，確保數(shù)據(jù)安全。3.財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年等。具體財務(wù)檔案保管期限如下：會計憑證保管期限為15年；會計賬簿保管期限為15年；財務(wù)報表保管期限為10年；年度財務(wù)報告保管期限為永久；其他重要財務(wù)文件保管期限根據(jù)實際情況確定。4.財務(wù)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容等信息，經(jīng)部門負責(zé)人批準后，到財務(wù)部門查閱。查閱時應(yīng)在財務(wù)人員的監(jiān)督下進行，不得擅自復(fù)印、拍照或帶出財務(wù)檔案。公司外部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單