PAGE餐飲管理行業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范餐飲管理行業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本餐飲管理公司及其下屬各門(mén)店、部門(mén)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門(mén)配備具有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，遵守職業(yè)道德，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，參與公司經(jīng)營(yíng)決策，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系等。會(huì)計(jì)職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理和分析，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制等。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保資金安全，定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)銀行賬戶余額等。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報(bào)公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。4.財(cái)務(wù)檔案管理財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限進(jìn)行歸檔和銷毀。財(cái)務(wù)檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理規(guī)定，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自查閱、復(fù)制或銷毀財(cái)務(wù)檔案。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、資金收支預(yù)算等。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理編制，確保資金的合理安排和有效使用。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保支出的合理性和合法性。出納人員應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。3.銀行存款管理公司應(yīng)按照國(guó)家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶，并加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。4.資金審批流程資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，一般包括經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷單、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保資金使用的安全和效益。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則餐飲收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并取得顧客付款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于預(yù)收賬款，應(yīng)在實(shí)際提供餐飲服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。2.收入核算方法餐飲收入應(yīng)按照菜品、酒水等分類進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄收入來(lái)源和金額。對(duì)于外賣(mài)收入，應(yīng)按照外賣(mài)平臺(tái)的結(jié)算規(guī)則進(jìn)行核算，確保收入的及時(shí)準(zhǔn)確入賬。3.收入票據(jù)管理公司應(yīng)使用合法有效的票據(jù)進(jìn)行收款，包括發(fā)票、收據(jù)等。票據(jù)的開(kāi)具應(yīng)符合國(guó)家稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、核銷等制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算對(duì)象餐飲成本核算對(duì)象為菜品、酒水等，應(yīng)按照不同的菜品、酒水品種進(jìn)行明細(xì)核算。2.成本核算方法餐飲成本核算采用實(shí)際成本法，按照食材采購(gòu)成本、加工成本、直接人工成本等進(jìn)行歸集和分配。食材采購(gòu)成本應(yīng)按照采購(gòu)發(fā)票金額進(jìn)行核算，對(duì)于采購(gòu)過(guò)程中的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等應(yīng)計(jì)入食材采購(gòu)成本。加工成本包括食材加工過(guò)程中的水電費(fèi)、燃料費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)等，應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?。直接人工成本包括廚師、服務(wù)員等直接從事餐飲服務(wù)人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本。3.費(fèi)用分類及核算費(fèi)用分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、管理人員工資等；財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，確保費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和合理分?jǐn)偂?.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)食材采購(gòu)、加工、銷售等環(huán)節(jié)的成本控制。制定合理的食材采購(gòu)價(jià)格，優(yōu)化采購(gòu)渠道，降低采購(gòu)成本。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，控制費(fèi)用支出規(guī)模，提高費(fèi)用使用效益。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、家具用具等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行明細(xì)核算。4.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。八、負(fù)債管理1.流動(dòng)負(fù)債管理流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。短期借款應(yīng)按照借款合同約定的期限和利率及時(shí)償還，確保公司信用。應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付，加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定和公司薪酬制度及時(shí)足額發(fā)放，保障職工權(quán)益。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)及時(shí)足額繳納，不得拖欠稅款。2.非流動(dòng)負(fù)債管理非流動(dòng)負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。長(zhǎng)期借款應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，按時(shí)償還本息。加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期借款的管理，合理安排還款計(jì)劃，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付款項(xiàng)，確保公司履行合同義務(wù)。九、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)核算公司應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，準(zhǔn)確核算利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額；利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額；凈利潤(rùn)為利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。2.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循以下原則：依法分配原則：按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工、債權(quán)人等各方利益，合理分配利潤(rùn)。積累與分配并重原則：在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)，同時(shí)注重積累，增強(qiáng)公司的發(fā)展后勁。3.利潤(rùn)分配順序公司利潤(rùn)分配順序如下：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積按照公司章程或股東會(huì)決議提取。向股東分配利潤(rùn)。公司應(yīng)按照股東的持股比例向股東分配利潤(rùn)。十、財(cái)務(wù)分析與考核1.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。