PAGE河南農(nóng)村財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)河南農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保農(nóng)村集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于河南省行政區(qū)域內(nèi)的所有農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織，包括村民委員會(huì)、村經(jīng)濟(jì)合作社及其他農(nóng)村集體經(jīng)營(yíng)組織。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保農(nóng)村財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主公開(kāi)原則實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開(kāi)透明，保障農(nóng)民群眾對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。3.規(guī)范管理原則建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理、資金審批等流程，提高財(cái)務(wù)管理水平。4.增收節(jié)支原則開(kāi)源節(jié)流，合理籌集和使用資金，提高資金使用效益，節(jié)約開(kāi)支，防止浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)管理組織與職責(zé)（一）組織設(shè)置1.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)一般稱(chēng)為財(cái)務(wù)室，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，持證上崗。2.成立民主理財(cái)小組由村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，成員一般為37人，其中應(yīng)有一定比例的婦女代表。民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)對(duì)本村財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行民主監(jiān)督。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保管會(huì)計(jì)檔案等。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金等。2.民主理財(cái)小組職責(zé)參與制定本村財(cái)務(wù)管理制度，審核財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)賬目，對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。聽(tīng)取和反映村民對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)和建議，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出處理建議。三、財(cái)務(wù)核算（一）核算主體農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織以村為獨(dú)立核算單位，單獨(dú)建賬，獨(dú)立核算財(cái)務(wù)收支。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合農(nóng)村實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)和損益類(lèi)等科目。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、收益及收益分配表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表審核與報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)人員審核，經(jīng)民主理財(cái)小組審核通過(guò)后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)備案。四、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)農(nóng)村集體資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)登記與清查1.建立資產(chǎn)臺(tái)賬對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等信息。資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保賬實(shí)相符。2.定期資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置原則資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，按照規(guī)定的程序進(jìn)行。處置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，以評(píng)估價(jià)值作為參考依據(jù)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。五、資金管理（一）資金籌集1.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資金來(lái)源主要包括財(cái)政補(bǔ)助資金（如農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金、農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼等）、上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)撥款、集體經(jīng)營(yíng)收入（如土地流轉(zhuǎn)收入、村辦企業(yè)利潤(rùn)等）、農(nóng)戶(hù)上繳款項(xiàng)（如承包費(fèi)等）以及其他收入。2.資金籌集管理資金籌集應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的渠道和方式進(jìn)行，不得擅自增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)?；I集的資金應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。（二）資金使用1.資金使用范圍主要用于農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展、農(nóng)村公益事業(yè)、集體經(jīng)營(yíng)支出以及其他符合規(guī)定的支出。2.資金審批制度建立健全資金審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。一般支出由村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)備案。3.資金使用監(jiān)督加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。民主理財(cái)小組應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。（三）現(xiàn)金與銀行存款管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。現(xiàn)金收付應(yīng)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.銀行存款管理農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)在銀行開(kāi)設(shè)基本存款賬戶(hù)，不得多頭開(kāi)戶(hù)。銀行存款應(yīng)定期核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶(hù)。六、財(cái)務(wù)公開(kāi)（一）公開(kāi)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)計(jì)劃包括年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃、農(nóng)業(yè)基本建設(shè)計(jì)劃等。2.各項(xiàng)收入如集體經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。3.各項(xiàng)支出包括生產(chǎn)性支出、管理費(fèi)用、公益事業(yè)支出等。4.資產(chǎn)負(fù)債情況如流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負(fù)債等情況。5.收益及收益分配情況包括收益總額、提取公積公益金、分配給成員的收益等。6.其他需要公開(kāi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)（二）公開(kāi)方式1.設(shè)立固定的財(cái)務(wù)公開(kāi)欄在村公共場(chǎng)所設(shè)立財(cái)務(wù)公開(kāi)欄，定期公布財(cái)務(wù)信息。公開(kāi)欄應(yīng)方便群眾觀看，內(nèi)容應(yīng)清晰、易懂。2.網(wǎng)絡(luò)公開(kāi)有條件的村可以通過(guò)農(nóng)村集體三資管理網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等方式進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，方便群眾隨時(shí)查詢(xún)。（三）公開(kāi)時(shí)間定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，一般每季度公開(kāi)一次，涉及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開(kāi)。公開(kāi)時(shí)間不得少于7天，確保群眾有足夠的時(shí)間了解財(cái)務(wù)情況。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.民主理財(cái)小組監(jiān)督民主理財(cái)小組定期對(duì)本村財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并監(jiān)督整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)人員內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)人員應(yīng)相互監(jiān)督，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和操作規(guī)程進(jìn)行工作，確保財(cái)務(wù)核算和資金管理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（二）外部監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)定期對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查指導(dǎo)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.審計(jì)監(jiān)督定期開(kāi)展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)審計(jì)工作，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、資金使用等情況。審計(jì)結(jié)果應(yīng)向群眾公開(kāi)，并作為考核農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍農(nóng)村財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)臺(tái)賬、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)公開(kāi)資料、審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案整理與保管1.檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂等。2.檔案保管設(shè)立專(zhuān)門(mén)的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿(mǎn)后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。（三）檔案查閱與利用建立檔案查閱制度，嚴(yán)格限定查閱范圍和查閱手續(xù)。因工作需要查閱檔案的，應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。九、附則（一