PAGE床品廠財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范床品廠的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于床品廠及其所屬各部門、各生產(chǎn)車間、各銷售網(wǎng)點等所有涉及財務(wù)活動的單位和個人。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋床品廠財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責負責制定和執(zhí)行公司的財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃和財務(wù)決策。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。進行成本核算和控制，降低生產(chǎn)成本，提高公司經(jīng)濟效益。參與公司的經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負責稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。對公司的財務(wù)活動進行監(jiān)督和檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)紀律的遵守。2.財務(wù)人員崗位職責財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和實施財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃和財務(wù)決策。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性。負責資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。進行成本核算和控制，降低生產(chǎn)成本，提高公司經(jīng)濟效益。參與公司的經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負責稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。對公司的財務(wù)活動進行監(jiān)督和檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)紀律的遵守。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計負責財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計賬簿，進行會計憑證的填制、審核和記賬。編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責成本核算和控制工作，按照成本核算方法和成本控制標準，計算產(chǎn)品成本，分析成本變動原因，提出成本控制措施和建議。負責稅務(wù)申報和繳納工作，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，計算應(yīng)納稅額，編制納稅申報表，及時繳納稅款。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照檔案管理的規(guī)定，妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)檔案。出納負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付、銀行存款收付、支票開具等業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)，嚴格按照規(guī)定使用印章、支票和收據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作和其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)本公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費用的歸屬期確認收入和費用。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。每月末結(jié)賬，編制月度財務(wù)報表；年末結(jié)賬，編制年度財務(wù)報表。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理的需要，設(shè)置會計科目。會計科目包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類（股東權(quán)益類）、成本類和損益類。在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。3.會計憑證編制會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面證明。會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等內(nèi)容。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，編號方法可以采用順序編號法、分數(shù)編號法等。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。4.會計賬簿登記會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法進行登記，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。會計賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。5.財務(wù)報表編制財務(wù)報表是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核，確保財務(wù)報表的準確性和可靠性。審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的計算是否正確、報表項目的填列是否完整、報表之間的勾稽關(guān)系是否相符等。財務(wù)報表應(yīng)及時報送公司管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門和單位。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和渠道。資金籌集渠道包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、方式等。資金籌集計劃應(yīng)報公司管理層審批后實施。加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，爭取優(yōu)惠的融資條件和利率。在融資過程中，應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融規(guī)章制度，確保融資活動的合法性和合規(guī)性。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。資金使用審批制度應(yīng)報公司管理層審批后實施。按照資金使用計劃和用途使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。資金使用計劃應(yīng)報公司管理層審批后實施。加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進行審計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金收付、銀行存款收付、支票開具、匯票結(jié)算、本票結(jié)算等。加強對資金結(jié)算憑證的管理，確保資金結(jié)算憑證的真實性、準確性和完整性。資金結(jié)算憑證包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。定期對資金結(jié)算情況進行核對和清理，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算過程中存在的問題。五、成本費用管理1.成本費用核算原則遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照成本費用的歸屬期確認成本費用。采用制造成本法進行成本核算，將成本分為直接材料、直接人工和制造費用，計入產(chǎn)品成本。期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用，直接計入當期損益。2.成本費用核算方法直接材料成本的核算：根據(jù)領(lǐng)料單等原始憑證，按照實際領(lǐng)用的數(shù)量和單價計算直接材料成本。直接人工成本的核算：根據(jù)考勤記錄、工資計算表等原始憑證，按照實際發(fā)生的人工工時和工資單價計算直接人工成本。制造費用的核算：按照一定的分配方法，將制造費用分配計入產(chǎn)品成本。制造費用的分配方法可以采用生產(chǎn)工時比例法、機器工時比例法、生產(chǎn)工人工資比例法等。期間費用的核算：按照實際發(fā)生的金額計入當期損益。3.成本費用控制措施制定成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標和控制措施。成本費用預(yù)算應(yīng)報公司管理層審批后實施。加強對成本費用的日常管理，嚴格控制各項成本費用支出。建立成本費用支出審批制度，明確成本費用支出的審批流程和審批權(quán)限。定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制過程中存在的問題。成本費用分析和考核應(yīng)與公司績效考核制度相結(jié)合，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展的需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)報公司管理層審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等。驗收合格后，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，按照固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值和預(yù)計使用壽命計算折舊額。固定資產(chǎn)折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定。固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)攤銷采用直線法計算，按照無形資產(chǎn)的原值、預(yù)計使用壽命和攤銷方法計算攤銷額。無形資產(chǎn)攤銷年限按照國家有關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定。無形資產(chǎn)攤銷年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置與清查固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)公司管理層審批后實施。固定資產(chǎn)處置收入扣除處置費用后的凈額，計入當期損益。定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)每年至少進行一次。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報公司管理層審批后處理。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。按時進行稅務(wù)申報，如實填寫納稅申報表，報送納稅資料。稅務(wù)申報包括增值稅申報、企業(yè)所得稅申報、個人所得稅申報等。按照規(guī)定的納稅期限繳納稅款，確保稅款及時足額入庫。2.稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理合理進行稅務(wù)籌劃，在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，降低公司稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實際情況，制定合理可行的稅務(wù)籌劃方案。加強稅務(wù)風(fēng)險管理，及時了解國家稅收政策的變化，防范稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。八、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計建立內(nèi)部審計制度，定期對公司的財務(wù)活動、經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進行審計。內(nèi)部審計制度應(yīng)報公司管理層審批后實施。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)配備專業(yè)的審計人員，按照規(guī)定的審計程序和方法進行審計。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保審計工作的獨立性和客觀性。內(nèi)部審計報告應(yīng)及時報送公司管理層，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議和措施。公司管理層應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計報告的建議和措施，及時進行整改，確保公司財務(wù)活動、經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的規(guī)范運行。2.外部審計按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司的財務(wù)報表進行審計。外部審計應(yīng)每年至少進行一次。積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和其他相關(guān)資料。認真對待外部審計報告，對審計報告中提出的問題及時進行整改，確保公司財務(wù)報表的真實性、準確性和完整性。3.財務(wù)監(jiān)督加強對公司財務(wù)活動的監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)紀律的遵守。財務(wù)監(jiān)督應(yīng)貫穿于公司財務(wù)活動的全過程，包括對資金籌集、資金使用、成本費用、固定資產(chǎn)、稅務(wù)管理等方面的監(jiān)督。建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)人員的監(jiān)督和考核。財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)制度和財務(wù)紀律，自覺接受監(jiān)督。對違反財務(wù)制度和財務(wù)紀律的行為，應(yīng)及時進行糾正和處理，情節(jié)嚴重的應(yīng)追究相關(guān)人員的責任。九、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、審計報告、財務(wù)制度、財務(wù)計劃、財務(wù)決策文件等。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理的規(guī)定，定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔。財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編號管理，便于查閱和保管。財務(wù)檔案的整理應(yīng)按照會計年度進行，每年末將本年度的財務(wù)檔案整理成冊，裝訂歸檔。3.財務(wù)檔案保管與查閱財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保財務(wù)檔案的安全與完整。財務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。查閱財務(wù)檔案應(yīng)履行審批手