PAGE美容美發(fā)行業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強本美容美發(fā)公司的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構(gòu)、直營店、加盟店等所有經(jīng)營主體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)核算流程、財務(wù)審批程序等各項財務(wù)工作。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制等日常財務(wù)工作。2.進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。3.制定和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。4.負責(zé)資金管理，確保資金安全與合理使用。5.組織財務(wù)審計，配合內(nèi)外部審計工作。6.負責(zé)稅務(wù)申報與繳納，合理進行稅務(wù)籌劃。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供支持。管理財務(wù)團隊，監(jiān)督財務(wù)人員工作，確保財務(wù)工作規(guī)范執(zhí)行。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計負責(zé)公司日常賬務(wù)處理，包括賬務(wù)記錄、憑證制作等。編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。負責(zé)財務(wù)檔案管理，整理和保管各類財務(wù)資料。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和賬務(wù)處理。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位需具備中級及以上會計職稱。2.熟悉國家財務(wù)法規(guī)和稅收政策，了解美容美發(fā)行業(yè)特點。3.具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠實守信，保守公司財務(wù)機密。4.具有較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行確認、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）賬務(wù)處理流程1.各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給會計人員。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。5.期末根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)經(jīng)理負責(zé)對財務(wù)報表進行審核，確保報表質(zhì)量。審核無誤后，加蓋公司公章，并按規(guī)定報送稅務(wù)機關(guān)、股東等相關(guān)部門和人員。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算。2.財務(wù)部門負責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.經(jīng)批準的資金預(yù)算作為公司資金管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準。（二）資金收入管理1.營業(yè)收入管理公司應(yīng)加強營業(yè)收入管理，確保各項收入及時、足額入賬。前臺收銀人員應(yīng)準確記錄每筆營業(yè)收入，開具合法有效的收款憑證。財務(wù)部門應(yīng)定期核對營業(yè)收入數(shù)據(jù)，與收銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行比對，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。2.其他收入管理公司的其他收入包括租金收入、利息收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定及時收取。財務(wù)部門應(yīng)建立其他收入臺賬，對收入來源、金額、收取時間等進行詳細記錄，并定期進行清理核對。（三）資金支出管理1.支出審批流程公司各項資金支出應(yīng)嚴格按照審批流程執(zhí)行。一般支出由部門負責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理審批；重大支出需經(jīng)公司董事會審議通過。支出申請部門應(yīng)填寫支出申請表，并附上相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、合同等，按照審批流程依次提交審批。財務(wù)部門對審核通過的支出申請進行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定支付款項。2.費用報銷管理員工因工作需要發(fā)生的費用，應(yīng)按照公司規(guī)定的報銷標準和流程進行報銷。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，發(fā)票必須為稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票。財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票真?zhèn)巍箐N金額是否符合規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后予以報銷。3.資金支付方式公司資金支付方式主要包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等?，F(xiàn)金支付應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，一般情況下，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。銀行轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)確保收款賬戶信息準確無誤，支付后及時取得銀行回單，并進行賬務(wù)處理。（四）庫存現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司實際情況核定，一般以不超過35天的日常零星開支為限。2.出納應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。3.庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜內(nèi)，確保安全。保險柜鑰匙和密碼應(yīng)由出納專人保管，不得隨意交予他人。（五）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴格按照規(guī)定使用銀行賬戶。2.財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行存款賬目，每月至少編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析和處理，確保銀行存款賬目準確無誤。3.加強銀行賬戶安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等支付工具，防止賬戶資金被盜用。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、家具用具等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責(zé)采購。2.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門和財務(wù)部門進行驗收。驗收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合合同要求。3.驗收合格后，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)驗收單，采購部門、使用部門和財務(wù)部門簽字確認。財務(wù)部門根據(jù)驗收單進行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和稅法規(guī)定確定。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)折舊政策應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（四）固定資產(chǎn)清查與處置1.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、賬面價值等。2.清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定程序進行處理。3.對于閑置、報廢或毀損的固定資產(chǎn)，由使用部門提出處置申請，經(jīng)審批后進行處置。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。六、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括美容美發(fā)產(chǎn)品成本、員工工資、租金、水電費等直接與經(jīng)營活動相關(guān)的成本。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。管理費用主要包括管理人員工資、辦公費、差旅費等；銷售費用主要包括廣告宣傳費、促銷活動費等；財務(wù)費用主要包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用核算1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對成本費用進行核算。營業(yè)成本應(yīng)按照不同業(yè)務(wù)項目進行明細核算，期間費用應(yīng)按照費用類別進行核算。2.財務(wù)部門應(yīng)加強成本費用控制，定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。（三）成本費用控制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司下達的成本費用預(yù)算指標，嚴格控制成本費用支出。如遇特殊情況需要超預(yù)算支出，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.加強采購管理，降低采購成本。采購部門應(yīng)通過招標、詢價等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。3.優(yōu)化人力資源配置，合理控制員工工資支出。加強員工培訓(xùn)，提高工作效率，降低人工成本。4.嚴格控制各項費用支出，加強費用審批管理，杜絕不合理的費用開支。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)進行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)準確核算各項收入、成本、費用，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額，并按時足額繳納稅款。3.每月應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)報表等相關(guān)資料。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)風(fēng)險可控。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.定期對公司稅務(wù)情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策和征管要求，確保公司稅務(wù)工作順利開展。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責(zé)對公司財務(wù)收支活動、內(nèi)部控制制度等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期制定審計計劃，對公司各部門進行審計檢查。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。3.各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地對公司財務(wù)報表進行審計，并出具審計報告。3.財務(wù)部門應(yīng)積極配合外部審計工作，提供相關(guān)資料和信息，確保審計工作順利進行。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作匯報，了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.各部門應(yīng)接受財務(wù)部門的監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和財務(wù)規(guī)定，確保公司財務(wù)工作規(guī)范有序。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單等各類財務(wù)資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)定期對財務(wù)資料進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂。2.整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和查閱。（三）財務(wù)檔