PAGE電視臺財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范電視臺的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障電視臺各項工作的順利開展，確保國有資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于電視臺及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進行財務(wù)核算與管理。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映電視臺財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋電視臺所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)工作流程、審批程序等，保證財務(wù)工作有序進行。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)電視臺可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置電視臺設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全臺的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員配備配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級及以上會計職稱。（三）人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)電視臺財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度財務(wù)預(yù)算。組織實施財務(wù)管理制度，監(jiān)督財務(wù)工作執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護電視臺利益。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、整理和分析，為財務(wù)管理提供準(zhǔn)確信息。審核原始憑證，辦理會計憑證的填制、登記等工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。（四）人員培訓(xùn)與考核定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財務(wù)人員考核機制，對工作表現(xiàn)和業(yè)績進行評價，激勵財務(wù)人員積極工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，電視臺各部門根據(jù)下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制本部門預(yù)算草案，提交至財務(wù)管理部門。2.財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合電視臺整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，編制電視臺年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)電視臺領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.電視臺各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)審批后執(zhí)行。2.財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向電視臺領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行進度，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可進行預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對電視臺預(yù)算產(chǎn)生重大影響。電視臺發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算需要相應(yīng)調(diào)整。不可抗力因素，如自然災(zāi)害等，使預(yù)算執(zhí)行受到嚴(yán)重影響。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進行：相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。財務(wù)管理部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。經(jīng)電視臺領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門備案。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）廣告收入1.根據(jù)電視臺廣告業(yè)務(wù)特點，制定合理的廣告收費標(biāo)準(zhǔn)和價格體系。2.加強廣告合同管理，明確廣告播出時間、頻次、內(nèi)容等條款，確保廣告合同的合法性和有效性。3.及時、足額收取廣告費用，對欠費廣告客戶進行催繳，并按照合同約定追究違約責(zé)任。（二）節(jié)目銷售收入1.做好節(jié)目策劃、制作和推廣工作，提高節(jié)目質(zhì)量和市場競爭力。2.制定節(jié)目銷售策略，合理確定節(jié)目銷售價格，積極開拓節(jié)目銷售市場。3.規(guī)范節(jié)目銷售合同簽訂流程，加強節(jié)目銷售款項的回收管理。（三）其他收入1.對電視臺的贊助收入、合作收入、場地租賃收入等其他收入進行統(tǒng)一管理。2.明確其他收入項目的收費標(biāo)準(zhǔn)和收入范圍，確保收入來源合法合規(guī)。3.及時記錄和核算其他收入，做到賬目清晰、準(zhǔn)確。（四）收入核算與監(jiān)督1.按照國家統(tǒng)一會計制度對各項收入進行核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。2.加強對收入業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，防止收入流失和違規(guī)收費行為的發(fā)生。3.定期對收入情況進行分析，為電視臺經(jīng)營決策提供依據(jù)。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.節(jié)目制作成本：包括節(jié)目策劃、編劇、拍攝、后期制作等費用。2.設(shè)備購置與維護成本：包括購置廣播電視設(shè)備、辦公設(shè)備等費用以及設(shè)備的維修、保養(yǎng)費用。3.人員費用：包括職工工資、獎金、福利、社會保險等費用。4.播出傳輸成本：包括節(jié)目播出、信號傳輸?shù)荣M用。5.辦公費用：包括辦公場地租賃、水電費、辦公用品等費用。6.其他費用：包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、宣傳推廣費等費用。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強節(jié)目制作成本控制，優(yōu)化節(jié)目制作流程，合理安排制作資源，降低制作成本。3.嚴(yán)格控制設(shè)備購置與維護成本，做好設(shè)備采購的預(yù)算管理和采購決策，提高設(shè)備使用效率，降低設(shè)備維修成本。4.規(guī)范人員費用管理，嚴(yán)格執(zhí)行工資福利政策，控制人員規(guī)模，提高人員工作效率。5.加強播出傳輸成本管理，優(yōu)化播出傳輸方案，降低播出傳輸費用。6.嚴(yán)格控制辦公費用和其他費用支出，制定費用標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕浪費和不合理支出。（三）成本費用核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度對成本費用進行核算，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，準(zhǔn)確記錄成本費用發(fā)生情況。2.對成本費用進行分類核算和明細(xì)核算，確保成本費用數(shù)據(jù)清晰、準(zhǔn)確，為成本費用分析和控制提供依據(jù)。（四）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析評估，對比成本費用預(yù)算與實際發(fā)生情況，找出成本費用變動原因和存在問題。2.根據(jù)成本費用分析結(jié)果，提出改進措施和建議，不斷優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低成本費用水平。3.建立成本費用考核機制，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，防范資金風(fēng)險。規(guī)范資金收支審批程序，確保資金收支合法合規(guī)。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。加強對應(yīng)收賬款的催收工作，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進行核銷處理。3.存貨管理對電視臺的節(jié)目素材、辦公用品、設(shè)備配件等存貨進行分類管理。建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等管理制度，確保存貨安全完整。定期對存貨進行清查盤點，及時處理盤盈、盤虧和毀損存貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照電視臺發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)采購審批程序，選擇合適的采購方式，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊政策，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確、足額。3.固定資產(chǎn)清查每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查盤點工作，全面核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用狀況等情況。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，及時進行賬務(wù)處理，并查明原因，分清責(zé)任。4.固定資產(chǎn)處置對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)1.節(jié)目版權(quán)管理加強節(jié)目版權(quán)保護意識，對電視臺自制節(jié)目依法取得版權(quán)。建立節(jié)目版權(quán)登記制度，明確節(jié)目版權(quán)歸屬和管理責(zé)任。規(guī)范節(jié)目版權(quán)轉(zhuǎn)讓、授權(quán)使用等行為，確保節(jié)目版權(quán)收益。2.商標(biāo)管理對電視臺擁有的商標(biāo)進行注冊和保護，維護電視臺品牌形象。加強商標(biāo)使用管理，防止商標(biāo)侵權(quán)行為的發(fā)生。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.定期開展資產(chǎn)清查盤點工作，確保資產(chǎn)賬實相符。2.清查盤點結(jié)束后，編制資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查結(jié)果進行分析總結(jié)，提出改進措施和建議。七、負(fù)債管理（一）短期負(fù)債1.短期借款管理根據(jù)電視臺資金需求情況，合理確定短期借款規(guī)模和期限。嚴(yán)格執(zhí)行短期借款審批程序，選擇合適的借款渠道和金融機構(gòu)。按時償還短期借款本息，維護電視臺良好的信用記錄。2.應(yīng)付賬款管理規(guī)范應(yīng)付賬款的核算和管理，及時記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生和支付情況。加強與供應(yīng)商的溝通協(xié)調(diào)，按照合同約定及時支付應(yīng)付賬款，維護良好的合作關(guān)系。（二）長期負(fù)債1.長期借款管理對于重大投資項目等需要長期資金支持時，合理安排長期借款。制定長期借款還款計劃，確保按時足額償還長期借款本息。對長期借款資金的使用情況進行跟蹤監(jiān)督，確保資金用于規(guī)定用途。2.長期應(yīng)付款管理對電視臺因融資租賃等形成的長期應(yīng)付款進行規(guī)范管理。按照合同約定及時支付長期應(yīng)付款項，避免逾期產(chǎn)生不良影響。（三）負(fù)債風(fēng)險控制1.建立負(fù)債風(fēng)險預(yù)警機制，對電視臺的負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等進行監(jiān)測和分析。2.根據(jù)負(fù)債風(fēng)險預(yù)警情況，及時采取有效措施進行風(fēng)險控制，確保電視臺財務(wù)安全。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.按照國家統(tǒng)一會計制度和上級主管部門要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編制及時，報表附注應(yīng)詳細(xì)說明重要會計政策、會計估計變更、重大事項等情況。3.年度終了，編制年度財務(wù)決算報告，全面反映電視臺年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財務(wù)分析1.定期對電視臺財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、成本費用分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、盈利能力分析、償債能力分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為電視臺領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程。2.財務(wù)管理部門定期對電視臺財務(wù)活動進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強對財務(wù)人員的內(nèi)部監(jiān)督，防止財務(wù)人員違規(guī)操作和舞弊行為的發(fā)生。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供財務(wù)資料和信息。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查意見，及時