PAGE核算報考核制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規(guī)范核算報表工作流程，確保財務信息的準確性、及時性和完整性，提高公司財務管理水平，特制定本核算報考核制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在財務核算與報表編制工作中的考核管理。（三）基本原則1.合法性原則：核算報考核制度必須符合國家法律法規(guī)以及相關行業(yè)財務標準，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務核算數據要真實、準確，報表編制要清晰、無誤，能夠客觀反映公司財務狀況和經營成果。3.及時性原則：各部門應按照規(guī)定的時間節(jié)點完成核算工作和報表報送，保證財務信息的時效性，為公司決策提供及時有效的支持。4.完整性原則：涵蓋公司財務核算的各個方面，包括但不限于收入、成本、費用、資產、負債等，確保財務信息全面完整。二、職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善核算報考核制度，并組織實施。2.對各部門的財務核算工作進行指導、監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現問題并提出整改意見。3.負責財務報表的編制、審核和報送工作，確保報表數據準確、完整、及時。4.根據考核制度對各部門及相關人員進行考核評分，并提出獎懲建議。（二）各業(yè)務部門1.負責本部門日常財務核算工作，確保各項經濟業(yè)務記錄準確、及時。2.按照財務部門要求，按時提供核算所需的各類原始憑證和資料，配合財務部門完成財務報表編制工作。3.對本部門財務核算工作的準確性和及時性負責，接受財務部門的監(jiān)督和考核。三、核算工作考核（一）原始憑證審核1.原始憑證應真實、合法、有效，內容完整，手續(xù)齊全。審核要點包括：憑證日期、業(yè)務內容、金額、填制單位蓋章、有關人員簽章等。2.對于不符合要求的原始憑證，應及時退回經辦人員，要求其補充、更正或重新開具。如發(fā)現虛假原始憑證，應立即報告財務部門負責人，并追究相關人員責任。3.考核標準：原始憑證審核準確率達到[X]%以上得[X]分，每降低[X]個百分點扣[X]分。如出現虛假原始憑證，每次扣[X]分，并視情節(jié)輕重給予相應處罰。（二）賬務處理1.會計科目使用應準確無誤，符合會計準則和公司財務制度規(guī)定。記賬憑證編制應規(guī)范，摘要清晰，借貸方金額平衡，附件齊全。2.賬務處理應及時，按照規(guī)定的會計期間進行結賬和對賬工作，確保賬賬相符、賬實相符。3.定期對財務數據進行備份，防止數據丟失。4.考核標準：賬務處理準確率達到[X]%以上得[X]分，每降低[X]個百分點扣[X]分。因賬務處理不及時影響報表編制或其他財務工作的，每次扣[X]分。未按規(guī)定進行數據備份的，每次扣[X]分。（三）成本核算1.準確劃分成本核算對象，合理歸集和分配成本費用。成本核算方法應符合公司生產經營特點，保持一致性和穩(wěn)定性。2.定期對成本核算數據進行分析，為成本控制和管理提供依據。3.考核標準：成本核算準確率達到[X]%以上得[X]分，每降低[X]個百分點扣[X]分。成本分析報告未能提供有效信息或對成本控制無實際幫助的，每次扣[X]分。四、報表編制考核（一）報表種類及報送要求1.按照國家法律法規(guī)和公司管理要求，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等主要財務報表，以及各類內部管理報表。2.報表應按照規(guī)定的格式和內容進行編制，數據來源準確可靠，勾稽關系正確無誤。3.各報表應在規(guī)定的報送時間內報送至財務部門及相關領導。（二）報表準確性1.財務報表數據應與賬務記錄一致，報表之間、報表各項目之間的邏輯關系應清晰、準確。2.對報表中的數據進行審核和校驗，確保無計算錯誤、數據遺漏等問題。3.考核標準：報表準確率達到[X]%以上得[X]分，每降低[X]個百分點扣[X]分。因報表數據錯誤導致公司決策失誤或其他不良后果的，視情節(jié)輕重給予相應處罰。（三）報表及時性1.嚴格按照規(guī)定的時間節(jié)點完成報表編制和報送工作，不得延誤。2.如遇特殊情況需要調整報送時間，應提前向財務部門說明原因，并經批準后方可調整。3.考核標準：按時報送報表得[X]分，每逾期一天扣[X]分。因報表報送不及時影響公司決策或其他工作的，每次扣[X]分，并追究相關人員責任。（四）報表分析1.對財務報表進行深入分析，撰寫分析報告，揭示公司財務狀況、經營成果和現金流量情況，提出存在的問題和改進建議。2.分析報告應具有針對性、實用性和前瞻性，為公司管理層提供有價值的決策參考。3.考核標準：報表分析報告質量較高，能為公司決策提供重要支持得[X]分；分析報告內容空洞、缺乏深度或對公司實際情況分析不準確的，每次扣[X]分。五、考核流程（一）日常檢查1.財務部門定期對各部門的核算工作和報表編制情況進行檢查，檢查內容包括原始憑證、賬務處理、報表數據等。2.檢查過程中發(fā)現問題應及時記錄，并向相關部門和人員反饋，要求其限期整改。（二）月度考核1.每月末，財務部門根據日常檢查情況及各部門上報的財務數據，對各部門進行考核評分。2.將考核結果進行匯總整理，形成月度考核報告，報送公司管理層。（三）年度考核1.根據月度考核結果，計算各部門年度考核總分。2.結合公司年度財務審計情況，對年度考核結果進行綜合評定。3.確定年度考核優(yōu)秀、合格、不合格等級，并進行公示。六、獎懲措施（一）獎勵1.在核算報考核工作中表現優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵。2.獎勵方式包括但不限于獎金、榮譽證書、晉升機會等。3.具體獎勵標準根據公司實際情況制定。（二）懲罰1.對于考核結果不合格的部門和個人，進行批評教育，并要求其制定整改措施，限期整改。2.如因核算報