行政事業(yè)單位內(nèi)控制度之專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法第一章總則1.1制定依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）、《中央對(duì)地方專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理辦法》（財(cái)預(yù)〔2015〕230號(hào)）、《政府會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)〔2017〕25號(hào)）、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）以及本單位“三重一大”議事規(guī)則。1.2適用范圍適用于××市××局及所屬二級(jí)預(yù)算單位全部財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金、同級(jí)橫向撥款、捐贈(zèng)指定用途資金、政府性基金、國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款。1.3管理目標(biāo)確保專(zhuān)項(xiàng)資金“立項(xiàng)有依據(jù)、預(yù)算有標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行有監(jiān)控、支付有痕跡、績(jī)效有評(píng)價(jià)、結(jié)余有收回、責(zé)任可追溯”，實(shí)現(xiàn)零閑置、零挪用、零重大審計(jì)問(wèn)題。第二章管理組織與職責(zé)2.1專(zhuān)項(xiàng)資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“領(lǐng)導(dǎo)小組”）組長(zhǎng)：?jiǎn)挝环ǘù砣?；副組長(zhǎng)：總會(huì)計(jì)師、紀(jì)檢組長(zhǎng)；成員：辦公室、財(cái)務(wù)科、業(yè)務(wù)科、法規(guī)科、資產(chǎn)科、信息辦、內(nèi)審辦負(fù)責(zé)人。職責(zé)：審批年度專(zhuān)項(xiàng)資金清單、額度調(diào)劑、重大變更、績(jī)效目標(biāo)、結(jié)余收回、風(fēng)險(xiǎn)事件處置。2.2專(zhuān)項(xiàng)資金歸口管理崗（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“歸口崗”）設(shè)在業(yè)務(wù)科，實(shí)行“一個(gè)專(zhuān)項(xiàng)、一名專(zhuān)人、一套臺(tái)賬”。職責(zé)：組織立項(xiàng)評(píng)審、績(jī)效目標(biāo)編報(bào)、執(zhí)行進(jìn)度月報(bào)、合同技術(shù)條款審查、驗(yàn)收。2.3財(cái)務(wù)核算崗負(fù)責(zé)指標(biāo)接收、額度控制、用款計(jì)劃、支付審核、會(huì)計(jì)核算、決算編報(bào)、政府財(cái)報(bào)披露。2.4政府采購(gòu)與合同管理崗負(fù)責(zé)采購(gòu)需求審查、方式選擇、招標(biāo)文件會(huì)簽、合同履約驗(yàn)收、供應(yīng)商信用記錄。2.5內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢崗實(shí)行“季度抽查+專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)+飛行檢查”，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題3日內(nèi)下發(fā)整改通知書(shū)，15日內(nèi)書(shū)面反饋結(jié)果。第三章項(xiàng)目庫(kù)與立項(xiàng)管理3.1項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)每年4月啟動(dòng)下一年度項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，采用“單位申報(bào)—業(yè)務(wù)科初審—專(zhuān)家評(píng)審—領(lǐng)導(dǎo)小組復(fù)核—黨組會(huì)審定”五級(jí)流程。3.2立項(xiàng)資料清單序號(hào)資料名稱(chēng)要求責(zé)任崗備注1可行性研究報(bào)告含需求分析、支出明細(xì)、績(jī)效目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)申報(bào)單位第三方出具2預(yù)算評(píng)審報(bào)告財(cái)政投資評(píng)審中心出具財(cái)務(wù)科核減率>10%需重新申報(bào)3資金來(lái)源證明指標(biāo)文件、配套承諾、捐贈(zèng)協(xié)議財(cái)務(wù)科原件掃描4集體決策紀(jì)要黨組會(huì)或局長(zhǎng)辦公會(huì)辦公室紅頭文件5事前績(jī)效評(píng)估表量化指標(biāo)≥5項(xiàng)，滿(mǎn)意度≥90%歸口崗系統(tǒng)填報(bào)3.3否決條款①無(wú)績(jī)效目標(biāo)或目標(biāo)不可量化；②超單位職能或重復(fù)建設(shè)；③以往同類(lèi)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)“差”；④未落實(shí)配套資金。第四章預(yù)算與指標(biāo)管理4.1預(yù)算編制采用“零基預(yù)算+成本效益”方法，人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)不得擠占專(zhuān)項(xiàng)資金。4.2指標(biāo)控制財(cái)務(wù)科在“預(yù)算管理一體化系統(tǒng)”中設(shè)置“項(xiàng)目+功能分類(lèi)+經(jīng)濟(jì)分類(lèi)”三維控制，任何一筆支付不得突破最末級(jí)科目。4.3調(diào)劑流程情形權(quán)限時(shí)限流程同一專(zhuān)項(xiàng)不同經(jīng)濟(jì)分類(lèi)≤10%歸口崗+財(cái)務(wù)科2個(gè)工作日系統(tǒng)內(nèi)調(diào)劑跨專(zhuān)項(xiàng)或>10%領(lǐng)導(dǎo)小組5個(gè)工作日?qǐng)?bào)財(cái)政局審批第五章資金支付與核算5.1用款計(jì)劃每月25日前通過(guò)系統(tǒng)申報(bào)次月用款計(jì)劃，財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心3個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)。5.2支付節(jié)點(diǎn)階段支付比例附件清單合同簽訂≤30%合同、中標(biāo)通知書(shū)、履約保證金到賬回單進(jìn)度款≤70%監(jiān)理報(bào)告、發(fā)票、驗(yàn)收單尾款≤10%終驗(yàn)報(bào)告、質(zhì)保函、績(jī)效自評(píng)表5.3直接支付與授權(quán)支付劃分50萬(wàn)元（含）以上實(shí)行財(cái)政直接支付；50萬(wàn)元以下可授權(quán)支付，但須由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人雙簽。5.4會(huì)計(jì)核算采用“項(xiàng)目輔助核算+預(yù)算會(huì)計(jì)+財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”雙軌制，每月生成《專(zhuān)項(xiàng)資金收支余分析表》，對(duì)連續(xù)2個(gè)月執(zhí)行率低于序時(shí)進(jìn)度80%的項(xiàng)目發(fā)黃色預(yù)警，低于60%發(fā)紅色預(yù)警并暫停支付。第六章政府采購(gòu)與合同管理6.1采購(gòu)需求書(shū)業(yè)務(wù)科在立項(xiàng)批復(fù)后10個(gè)工作日內(nèi)在“政府采購(gòu)云平臺(tái)”錄入需求，技術(shù)參數(shù)須附3家以上市場(chǎng)詢(xún)價(jià)表。6.2采購(gòu)方式選擇金額區(qū)間方式審批<50萬(wàn)元電子賣(mài)場(chǎng)直購(gòu)業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人50–200萬(wàn)元競(jìng)爭(zhēng)性磋商領(lǐng)導(dǎo)小組>200萬(wàn)元公開(kāi)招標(biāo)財(cái)政局審批6.3合同關(guān)鍵條款①付款節(jié)點(diǎn)必須與5.2條款一致；②違約金不低于合同金額10%；③知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬甲方；④爭(zhēng)議解決由甲方所在地法院管轄。6.4驗(yàn)收成立5人驗(yàn)收小組（業(yè)務(wù)3人、財(cái)務(wù)1人、紀(jì)檢1人），出具《驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》后方可支付尾款。第七章實(shí)物與資產(chǎn)管理7.1資產(chǎn)登記形成固定資產(chǎn)的，在驗(yàn)收后3個(gè)工作日由資產(chǎn)科按政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則入賬，貼“專(zhuān)項(xiàng)資金資產(chǎn)”藍(lán)色標(biāo)簽，掃碼錄入RFID系統(tǒng)。7.2調(diào)撥與報(bào)廢專(zhuān)項(xiàng)資金形成的資產(chǎn)調(diào)撥需報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批，報(bào)廢評(píng)估價(jià)值≥5萬(wàn)元須第三方出具鑒證報(bào)告。第八章績(jī)效與監(jiān)督8.1績(jī)效目標(biāo)設(shè)置遵循“SMART”原則，設(shè)置產(chǎn)出、效益、滿(mǎn)意度三級(jí)指標(biāo)，權(quán)重分別為50%、30%、20%。8.2運(yùn)行監(jiān)控每季度末歸口崗填寫(xiě)《專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控表》，財(cái)務(wù)科核對(duì)數(shù)據(jù)真實(shí)性，發(fā)現(xiàn)偏差>20%立即啟動(dòng)糾偏。8.3績(jī)效評(píng)價(jià)流程階段時(shí)間責(zé)任崗輸出單位自評(píng)次年1月歸口崗自評(píng)報(bào)告財(cái)政抽評(píng)次年3–5月財(cái)政局抽評(píng)報(bào)告結(jié)果應(yīng)用次年6月領(lǐng)導(dǎo)小組與下一年度預(yù)算掛鉤8.4評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用績(jī)效評(píng)價(jià)“優(yōu)”的項(xiàng)目?jī)?yōu)先保障；“良”的項(xiàng)目限期整改；“中”的項(xiàng)目壓減20%預(yù)算；“差”的項(xiàng)目取消下一年度申報(bào)資格，并約談責(zé)任人。第九章結(jié)余與收回9.1結(jié)轉(zhuǎn)條件①項(xiàng)目已實(shí)施但尚未結(jié)算；②政府采購(gòu)合同尾款；③質(zhì)保金。其余資金原則上不予結(jié)轉(zhuǎn)。9.2收回流程每年9月30日由財(cái)務(wù)科發(fā)布《專(zhuān)項(xiàng)資金清理通知》，10月31日前完成收回；逾期未收回的，財(cái)政局將扣減下一年度單位預(yù)算指標(biāo)。第十章信息化與檔案10.1系統(tǒng)功能“專(zhuān)項(xiàng)資金全過(guò)程管理系統(tǒng)”含立項(xiàng)、預(yù)算、合同、支付、績(jī)效、預(yù)警、檔案7大模塊，與財(cái)政局、審計(jì)廳數(shù)據(jù)接口實(shí)時(shí)對(duì)接。10.2數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)采用GB/T24589—2010《財(cái)經(jīng)信息技術(shù)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)接口》標(biāo)準(zhǔn)，字段級(jí)校驗(yàn)通過(guò)率100%。10.3電子檔案合同、驗(yàn)收單、發(fā)票、支付令、績(jī)效報(bào)告實(shí)行“雙套制”，電子檔案保存15年，紙質(zhì)檔案保存10年，到期由檔案室牽頭組織鑒定銷(xiāo)毀。第十一章風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)急預(yù)案11.1風(fēng)險(xiǎn)清單風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可能性影響控制措施虛報(bào)冒領(lǐng)中高人臉識(shí)別+發(fā)票驗(yàn)真+銀行回單比對(duì)進(jìn)度滯后高中紅黃燈預(yù)警+暫停支付+約談供應(yīng)商違約低高10%違約金+備選供應(yīng)商庫(kù)11.2應(yīng)急響應(yīng)①問(wèn)題發(fā)現(xiàn)→②2小時(shí)內(nèi)口頭報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)小組→③24小時(shí)內(nèi)書(shū)面報(bào)告財(cái)政局→④7日內(nèi)整改完畢并提交佐證材料→⑤內(nèi)審辦跟蹤驗(yàn)證。第十二章責(zé)任追究12.1違規(guī)類(lèi)型A類(lèi)：貪污、挪用、私分；B類(lèi)：拆分采購(gòu)、化整為零；C類(lèi)：超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算；D類(lèi)：績(jī)效造假。12.2處理標(biāo)準(zhǔn)類(lèi)型直接責(zé)任人部門(mén)負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)A類(lèi)開(kāi)除并移送司法降級(jí)記過(guò)B類(lèi)記過(guò)+追償損失警告通報(bào)批評(píng)C類(lèi)警告+扣績(jī)效20%書(shū)面檢查約談D類(lèi)通報(bào)+取消3年評(píng)優(yōu)約談書(shū)面檢查第十三章操作指南（面向零經(jīng)驗(yàn)用戶(hù)）目的：讓首次接觸專(zhuān)項(xiàng)資金的新手在30分鐘內(nèi)完成一筆合規(guī)支付。前置條件：1.已獲取財(cái)政局指標(biāo)文件；2.已辦理國(guó)庫(kù)集中支付UKEY；3.已開(kāi)通政府采購(gòu)云平臺(tái)賬號(hào)；4.已安裝“專(zhuān)項(xiàng)資金全過(guò)程管理系統(tǒng)”客戶(hù)端。詳細(xì)步驟：步驟1登錄系統(tǒng)→新建項(xiàng)目→錄入項(xiàng)目名稱(chēng)、預(yù)算年度、功能分類(lèi)、經(jīng)濟(jì)分類(lèi)→上傳立項(xiàng)批復(fù)PDF→保存→系統(tǒng)自動(dòng)生成項(xiàng)目編號(hào)（記下12位編號(hào)）。步驟2用款計(jì)劃：點(diǎn)擊“用款計(jì)劃”→選擇項(xiàng)目編號(hào)→輸入次月計(jì)劃金額→上傳《項(xiàng)目支出計(jì)劃表》→提交→等待財(cái)政局短信通知（通常3個(gè)工作日）。步驟3合同錄入：中標(biāo)公告發(fā)布后→進(jìn)入“合同管理”→選擇項(xiàng)目編號(hào)→填寫(xiě)供應(yīng)商名稱(chēng)、稅號(hào)、金額、付款節(jié)點(diǎn)→上傳合同PDF→系統(tǒng)自動(dòng)生成合同編號(hào)。步驟4支付申請(qǐng)：點(diǎn)擊“支付管理”→選擇合同編號(hào)→填寫(xiě)本次付款金額→上傳發(fā)票、驗(yàn)收單、履約保證金回單→點(diǎn)擊“合規(guī)校驗(yàn)”→系統(tǒng)提示“校驗(yàn)通過(guò)”→提交。步驟5打印支付令：系統(tǒng)生成《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)》→插入U(xiǎn)KEY→電子簽章→打印兩份→送財(cái)政局國(guó)庫(kù)科窗口。步驟6結(jié)果查詢(xún)：次日登錄網(wǎng)銀→查看“財(cái)政零余額賬戶(hù)”→確認(rèn)資金到賬→在系統(tǒng)點(diǎn)擊“到賬確認(rèn)”→流程結(jié)束。常見(jiàn)問(wèn)題與排錯(cuò)：Q1系統(tǒng)提示“指標(biāo)余額不足”？A：登錄“預(yù)算管理一體化系統(tǒng)”→查詢(xún)指標(biāo)→如已用完，走調(diào)劑流程；如未同步，點(diǎn)擊“刷新指標(biāo)”。Q2發(fā)票驗(yàn)真失?。緼：檢查發(fā)票代碼、號(hào)碼是否輸入全角→確認(rèn)發(fā)票狀態(tài)為“已開(kāi)具”而非“已紅沖”→重新掃描上傳。Q3支付令被退回理由“附件不全”？A：對(duì)照5.2支付節(jié)點(diǎn)附件清單→缺履約保證金回單→到供應(yīng)商開(kāi)戶(hù)行打印→補(bǔ)傳后重新提交。第十四章實(shí)例復(fù)盤(pán)（2023年××市智慧水利專(zhuān)項(xiàng)資金）項(xiàng)目概況：預(yù)算600萬(wàn)元，用于建設(shè)3個(gè)自動(dòng)水位站。執(zhí)行團(tuán)隊(duì)：業(yè)務(wù)科（負(fù)責(zé)人李某）、財(cái)務(wù)科（負(fù)責(zé)人王某）、信息辦（負(fù)責(zé)人張某）。使用工具：專(zhuān)項(xiàng)資金全過(guò)程管理系統(tǒng)、騰訊文檔在線(xiàn)協(xié)同、石墨云表單收集驗(yàn)收照片。關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)：1.2023年3月15日完成立項(xiàng)，績(jī)效目標(biāo)“水位數(shù)據(jù)上傳率≥99%”；2.4月20日公開(kāi)招標(biāo)，5月6日××科技股份公司中標(biāo)，金額588萬(wàn)元；3.6月30日支付預(yù)付款176.4萬(wàn)元，系統(tǒng)校驗(yàn)發(fā)票無(wú)誤；4.9月15日完成設(shè)備安裝，10月9日組織5人驗(yàn)收小組現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，數(shù)據(jù)上傳率99.2%，通過(guò)；5.10月20日支付進(jìn)度款341.6萬(wàn)元；6.2024年3月質(zhì)保到期，支付尾款58.8萬(wàn)元；7.2024年6月財(cái)政