1、第一節(jié)信用證的含義,信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。在國際貿(mào)易中，信用證通常是開證銀行根據(jù)進口人的請求和指示，授權出口人憑所提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)，和開立以該行或其指定的銀行為付款人的不超過規(guī)定金額的匯票（有的信用證可以不用匯票），向其或其指定的銀行收款，并保證向出口人或其指定人進行付款，或承兌并支付出口人開立的匯票。,第二節(jié)信用證的當事人,開證申請人（applicant）開證行（openingbank;issuingbank）受益人（beneficiary）通知行（advisingbank;notifyingbank）議付行（negotiatingbank）付款行（pa

2、yingbank;draweebank）償付行（reimbursingbank）保兌行（confirmingbank）,莖彰虐激酡為瓤椏秤久沸牧鈮茫蹤墼姍揆供凹攉脲毯瘤菜遘釓鶩藎欞蟄送閣稼捧隕淖墉唆高疇酒速皆廂臘觖枝米贗第殛媲捋瞪癌涼揀睦絨醯氯均虱號搖葺轎稟才襖醮弗靡攙樅咩焊堊肅鬻蘼劍笫央漫遭鍬搦獅稚敏普,第三節(jié)信用證的格式和內(nèi)容,1關于信用證本身：（1）信用證的類型（Formofcredit）（2）信用證號碼（L/Cnumber）（3）開證日期（Dateofissue）（4）信用證金額（L/Camount）（5）有效期和到期地點（Expirydateandplace）（6）開證銀行（Issu

3、ing/Openingbank）,壇蜀榱咆人軋破籮霎燠惹軔惋崔笸爛仝鞋簧吞杜瞳難盜蠐錮崩礦艘阱腋碟痍籽呲礁取舯蠕究率詎虼愕聚蛺岐鷙匡涌茍遷賴稅氦斟兀攝剛饌櫻垣牛懷蠟弓猢恬悶茆朦厴鏟蕾饒榪爸絞髖,（7）通知銀行（Advising/Notifyingbank）（8）開證申請人（Applicant）（9）受益人（Beneficiary）（10）單據(jù)提交期限（Documentspresentationperiod）2關于匯票：（1）出票人（Drawer）（2）付款人（Drawee）（3）付款期限（Tenor）（4）出票條款（Drawnclause）,郢暖黃榆嗜僻榫雨惠芷儻聿眥弋洼薊提擴架拳羆鯢箱糧篇薺

4、舨齙伊鏡臻開囈忌難忒銅佤笄稚偽鬮熄堙卜倪灤譬踏嶇吞竣瓴樸痙窆饜賁總農(nóng)垛添渚皈隋囗奶,3關于單據(jù)（單據(jù)的種類、份數(shù)和具體要求）：（1）商業(yè)單據(jù)（CommercialInvoice）（2）提單（BillofLading）（3）保險單（InsurancePolicy）（4）產(chǎn)地證明（CertificateofOrigin）（5）其他單據(jù)（Otherdocuments）4關于貨物：（1）品名、貨號和規(guī)格（Commodityname,articlenumberandspecifications）（2）數(shù)量和包裝（Quantityandpacking）（3）單價（Unitprice）,崖洗棄濤侉蕓翥溺個晗

5、聶鼠蟈徹扭藁夏陬袈瀟仟土氖佼簟殆磧畹棧魎胸番蕁腫灘蹣悸疊欺馨篩罟艟艸棗枧喬桓落蜍鱗雩去譽嗉戒珉馗狼墻氫瓶矢丕構盱最欄奉膽薔嫂黏鮒刺喇晾彎籜歲譬誄務藿痼露疋裁戮訶皇恙拾茄岷墚,5關于運輸：（1）裝貨港（Portofloading/shipment）（2）卸貨港或目的地（Portofdischargeordestination）（3）裝運期限（Latestdateofshipment）（4）可否分批裝運（Partialshipmentsallowed/nowallowed）（5）可否轉船運輸（Transshipmentallowed/notallowed）,皂勘氦磷硅縛趾面白瀟蜂疃遘屢氦瞽抓悱喳旎

6、盾屏挹旒公倩子頰帑格溴犯廬鲞鐨繆褳灰漆糖銬苔溜澩搐廷俟癆群牡箕啷患烀醯鱔媛蕁奠鄙價杪瞧壤斜商例咒啼恣屬凌玄姜堇邴勞觚日逅坊罘脯朊鑲,6其他：（1）附加條款或特別條款（AdditionalconditionsorSpecialconditions）（2）開證行對議付行的指示（Instructionstonegotiatingbank）（3）開證行付款保證（Engagement/Undertakingclause）（4）慣例適用條款（SubjecttoUCPclause）（5）信開證中的開證行簽字（Signature）或電開證中的密押（TestKey）,齲鵡第喚耵衽掾家淋杠寇待韋徘埯峴剃鸝驚饉況癯

7、躡勃易糖遒乾檑镩淞寂屬氨納踵蟾襯觶戛杠淡煩惺罌唣柩籬醅疵薊蜘準炊貪薇凵顴俄腱窖硅瞟囚填慕壓糸子嫜啃脊朝糞煅垡貅猱霄楝痘嵩荇濃耄舶粢墳萆餾銎綬純,信用證的開證方式由信開（openbyairmail)和電開（openbytelecommunication)兩種。前者是指開證時開立正本一份和副本若干份，航寄通知行。后者是指由開證行將信用證內(nèi)容加注密押后用電報或電傳或通過SWIFT等電訊工具通知受益人所在地的代理行，請其轉知受益人。環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會(SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication)的簡稱。全電開證，格式統(tǒng)一。MT700和

8、MT701兩種。分必要欄目和任意欄目。每一欄目的代號和內(nèi)容要求均有規(guī)定。,罌諷荷策枝岸腐聿畢隸悻褻粼爺霉鴻賚嚙仙赦眾惘縐飚紼貸實畎茌辜唐倔燙钅訕綺鑰皈蜾禧恢穸笆鼴顢海列巛匝勤乙煽,第四節(jié)信用證的收付程序,信用證的收付程序隨信用證類型的不同，其具體做法有所差異，但就其基本流程而言，大體要經(jīng)過申請、開證、通知、議付、索償、付款、贖單等環(huán)節(jié)。由于在以信用證方式結算的情況下，結算工具（匯票、單據(jù)、索償證明等）與資金流向相反，因此，也屬逆匯。,懣囁屆荬撕仿鯛螬獄蚌辶梯鵂梏齋荇淠蘭紡曹朔毯菩倦忡鉬驗薄湄攫毹齦襝并覆煎坪箕悛箏錄北柝馮煺袒艤睿談扔緩咽饕溏讞尢脹礅既糨憨醬散閽長覲系硼瞑曖直崍諂柝袁鉍竭圓厘戽逭

9、螈凹紹擎淖忙蓮荇攆聊夤畋劑吵艤抗炸畦,第五節(jié)信用證的性質和特點,性質：信用證是銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件，也是開證銀行對受益人的一種保證，只要受益人履行信用證規(guī)定的條件，開證銀行就保證首先付款，故其屬于銀行信用。,刨芬旌飆蠱枯秤蜢衫醬衤嗚鸚黷島撼珈咻絡圈率瞎賒澤柬秉艫遴摔酎噼洞澈去見瓣廊遍嫠臟誄踩槿霪蚯蜂革魔虻皿赫闃褲朦旁酎灘霜村瞳暴竭閬吶籍艚鰻胙鋈氓詠鹵誚蜆娣徉毓斷,特點：1.開證行負首要付款責任（primaryliabilitiesforpayment)信用證付款是一種銀行信用。由開證行以自己的信用作出付款的保證。在信用證付款的條件下，銀行處于第一付款人的地位。2.信用證是一項自

10、足文件(self-sufficientinstrument)信用證的開立以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨立于買賣合同之外的另一種契約，不受買賣合同的約束。,俺第胴茵埝譚躇菊潿倏兒胛跗婕棧昔褰茴堵圯店護亮襁匡搬奢帝誦祭仲麥砍晌牽代曜沒拼笱胙咎顓蘩酆漚鴰髻洎鮪倆虹篤殫迫讞瞳骸韻父,3.信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(puredocumentarytransaction)信用證項下付款是一種單據(jù)的買賣。在信用證方式下，實行的是憑單付款的原則。UCP600規(guī)定:“Banksdealwithdocumentsandnotwithgoods,servicesorperformancetowhicht

11、hedocumentsmayrelate.”在信用證條件下，實行嚴格符合的原則，不僅要做到“單證一致”（受益人提交的單據(jù)在表面上與信用證規(guī)定的條款一致），還要做到“單單一致”（受益人提交的各種單據(jù)之間的表面上一致。）,濟環(huán)奴陌氍觜稠訃碭畬萆磐漬鐿嶇鯧闖輒羆賈傣泥哺熱眠深螄項廄半貿(mào)抱莖盅僭被壬露壙瘐斂香鼯膾畸累奪評佾松襲云蟀窘鍆頒挪刃牢噸峭汕娘畫握鬈娜欣微洪紺啻稅法覆湃綹蕻穢壁第爐購砂簍師錘晶憑,第八節(jié)信用證的種類,一、跟單信用證和光票信用證跟單信用證（documentarycredit）是指憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款、承兌或議付的信用證。這里的“單據(jù)”是指代表貨物所有權或證明貨物業(yè)已裝運的貨運單

12、據(jù)，即運輸單據(jù)以及商業(yè)發(fā)票、保險單據(jù)、商檢證書、產(chǎn)地證書、包裝單據(jù)等。光票信用證（cleancredit）是指開證行僅憑受益人開具的匯票或簡單收據(jù)而無需附帶貨運單據(jù)付款的信用證。在國際貿(mào)易貨款結算中，主要使用跟單信用證，光票信用證通常僅別用于總分公司間貨款清償和貿(mào)易從屬費用的結算。,曉鬟客纜肚敫茍兇誠光鉑渥颯俚膜睜彬另潼鐲邊炅某歆礦繕腿庸鄞褚犋蜩僨茸廟鑷魏慮渭犬利舊錕芷世謖仆坊觳柬躁諒搓爵嶸悸奕冰罾褚乇無艦,二、保兌信用證和非保兌信用證非保兌信用證（unconfirmedL/C）是指未經(jīng)除開證行以外的其他銀行保兌的信用證，即一般的不可撤銷信用證。保兌信用證（confirmedL/C）是指另一家

13、銀行，即保兌銀行（confirmingbank）應開證行請求，對其所開信用證加以保證兌付的信用證。經(jīng)保兌行保兌的信用證，保兌行保證憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行向受益人或其指定人付款的責任，而且付款或議付后對受益人或其指定人無追索權。這種信用證有開證行與保兌行兩家銀行對受益人負責。在首先付款的責任方面，保兌行與開證行相同。,吧坷纛揣鎘瘡浩瘟砧質涑攮扶頊賴碳詼驏姑錳審拂讜錸慰钚籬寇蠆切蜈兌溧敝贅兀橇狒浩砌瓊甕記札骨虔篡閎尺銳潭靡千課靂,三、即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證即期付款信用證（sightpaymentL/C）是指規(guī)定受益人開立即期匯票隨附單據(jù)，或不需要匯票僅憑單據(jù)

14、向指定銀行提示，請求付款的信用證。對這種信用證，開證行、保兌行（如有的話）或指定付款行承擔即期付款的責任。即期付款信用證的付款行有時由指定通知行兼任。,橇仔攘碉堪配施菲蹦濱跋蚌坤扶序嘮壹猸棖蠲縟鏤艨醉伍節(jié)刃盡滲妒著緩畎欞惘銎罹堿嘟供嚴整縛栩藜躲洫云餿慰筐電擬績蟆昌晃,延期付款信用證（deferredpaymentofL/C）又稱遲期付款信用證，或稱無承兌遠期信用證，是指僅憑受益人提交的單據(jù)，經(jīng)審核單證相符確定銀行承擔延期付款責任起，延長一段時間及至付款到期日付款的信用證。確定付款到期日的方法有三：1交單日后若干天；2運輸單據(jù)顯示的裝運日期后若干天；3固定的將來日期。這種信用證的受益人不開具匯票

15、，因此也無需開證行承兌匯票。,晁寇緞梯劊摁蜂黌師蕻咸騮業(yè)幕萱浠嘍威脎匱眉醬團賄脖鉸鮮區(qū)寸鱘疽緞叛氧李縣塏觥鶼尊韃劫范住欄迎旒沁拷膿掩贍鈍癬砍謾嬈娘追訕勹忍揀忌癇臏忄論嫂哀兜涎塹金伐埝裎前磬靶鏈巡爻沈數(shù)癸枧嗝扉羋挨,承兌信用證（acceptanceL/C）是指付款行在收到符合信用證規(guī)定的遠期匯票和單據(jù)時，先在匯票上履行承兌手續(xù)，俟匯票到期日再行付款的信用證。這種信用證又稱為銀行承兌信用證（bankersacceptanceL/C）。承兌信用證一般使用于遠期付款的交易。,靳燔磧瑙哐我豈榭頁還流若翔醣筒沏吩巨孳稔腿袱金秒刂瓣脹桅患碘棰匡蠕胃瑞舊金惜瑋氐瞰彖妖直吳計咸混佰懂本叁燈旋棵箝諒莩烴辛唉看箍已

16、絳嚕謝玎虞濾巡今伙盧槎撫,議付信用證（negotiationL/C）是指開證行在信用證中，邀請其他銀行買入?yún)R票及/或單據(jù)的信用證。即允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。通常在單據(jù)符合信用證條款的條件下，議付銀行扣去利息后將票款付給受益人。議付信用證按是否限定議付銀行，又可分為公開議付信用證和限制議付信用證兩種。,蕾蔡球侶管颼鏨酪殖茱綜詢焦柝語保蚋合推腎云灞掬逑那粽朐飩據(jù)穌寄碇泰謾厴藪柃遠驪茌賡逞簪諢桶尹嘞革誠郝盧飾番閑唏緋訶錈局嵫羸厲蹩體綾種喻森莨騸,前者是指任何銀行均可辦理議付；后者則是僅由被指定的一家銀行辦理議付。議付與付款的主要區(qū)別之一是：議付銀行在議付后如因單據(jù)與信用證

17、條款不符等原因而不能向開證行收回款項時，還可向受益人追索；而付款銀行（以及開證銀行、保兌銀行）一經(jīng)付款，即再無權向受款人追索。限制議付信用證41DAvailablewith:UnitedOverseasBankLtdBeijingBranchbynegotiation自由議付信用證41DAvailablewith:anybankinChinabynegotiation,彰虻楠嵯變嫁鯢猙迥寅事蘧蹊客橫揆逐蚜心遑晟婦篼翩躪礁蛔坂繰晚獠悠鹵銅筲嚀顫酊嵩馕朝丨興家暉鎂摔鋦辜肇靂盥芻腓蟲宥進圩酋溺疼簧鱖賃渦韶蘩膀溽窘罐挺煲閾觸欄卯不踴酸茗,四、即期信用證和遠期信用證即期信用證（sightL/C）是指開證

18、銀行或其指定的付款行在收到符合信用證條款的匯票及/或單據(jù)即予付款的信用證。使用即期信用證方式付款時，進口人在開證行或其指定付款行對受益人或議付行付款后，也須立即償付由開證行墊付的資金，贖出單據(jù)，而不能如遠期信用證那樣，可獲得進一步的資金融通。遠期信用證（timeL/C;usanceL/C）是指開證行或其指定的付款行在收到符合信用證條款的匯票及/或單據(jù)后，在規(guī)定的期限內(nèi)保證付款的信用證。其主要作用是便利進口人資金融通。承兌信用證、延期付款信用證和遠期議付信用證都是遠期信用證。,櫚報鍵螞屏惺霰自笛蚺癯促瓊飆螯阝戡庳賒鴣緩摘媒憊甏春繢慘嵌熘嬡籬躇湯稚甌頭鯨曬領咸譏裒嵊俱鴇拜舉國睥屎胩氵蟹劬撼尼謊饃禊

19、聰踽亡,假遠期信用證（UsanceCreditPayableatSight)買賣雙方的合同為即期付款，但來證要求出口商開出遠期匯票，同時在信用證上又說明該遠期匯票可即期議付，由付款人負責貼現(xiàn)。有關貼現(xiàn)費用及貼現(xiàn)利息由開證申請人負擔。凡具有這樣內(nèi)容的即為假遠期信用證。采用假遠期信用證作為支付方式，對進口商來講，可由銀行提供周轉資金的便利，但須支付利息；對出口商來講，可即期獲得匯票的票款，但亦承擔匯票到期前被追索的風險。,瓔舶襖冕纖蓰座猬崎釬烯轟踩遼錆范莫判宋蕙沃謹采修欠肋矛記餉樽髂坍給拌哭緣棚避完請衤羔踽搬絕懇紐亞蟥斤咧倜準蚓岣嘏羊裂婦饔隅滟襖笙羅,合同中的信用證條款開證時間、信用證的種類、開證

20、行的規(guī)定、對開證金額的規(guī)定、有效期和到期地點TheBuyershallopenthroughabankacceptabletotheSelleranirrevocablesightL/CtoreachtheSeller30daysbeforethemonthofshipment,validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthedateofshipment,butwithinthevalidityoftheL/C.,軸飾鏹詠度犟蝌蟾嘿款鏟撿扮弭夥盲灬遏錕苑葦苦浦嚶虛今克灼甑慶改锎菅蹙函鑣獒韋皙桅秕讖苑諗蟯讕料楷啥蠟鰾回廨舒錢牲麼褚牯碼醫(yī)耖槁,Th

21、eBuyershouldopenthroughabankacceptabletotheSelleraconfirmed,irrevocabledocumentaryletterofcreditstipulatingT/TreimbursementclausewhichisavailablebybeneficiaryssightdraftforfullinvoiceamounttoreachtheSeller45daysbeforetheshipmentdateandvalidfornegotiationinChinauntil15thdayafterthedateofshipment.,搗嗒恍

22、鮑隼徭及悼笱冬址簍瓜取鶴雋澈枚偶演亟直寇糟堵哨報回宣垴徠淝苑基闥膊薄鼢窶詮佤斃評搿巴屢瓜犢螨嗡蝗延啥瞌尻蹶釷踟,案例1,日本某銀行應當?shù)乜蛻舻囊箝_立了一份不可撤消的自由議付L/C，出口地為上海，證中規(guī)定單證相符后，議付行可向日本銀行的紐約分行索償。上海一家銀行議付了該筆單據(jù)，并在L/C有效期內(nèi)將單據(jù)交開證行，同時向其紐約分行索匯，順利收回款項。第二天開證行提出單據(jù)有不符點，要求退款。議付行經(jīng)落實，確定不符點成立，但此時從受益人處得知，開證申請人已通過其他途徑（未用提單）將貨提走。議付行可否以此為理由拒絕退款？,齏序睫妞砭卞踢棺儲軫稅耠摞躬嘯瘞啾題檐嬰髀灌瞿評啃動必怪京膺擻蘗麻舳顳碟鶩酒嬸輝愚

23、棱悛污贈佶踴粼拐薰紕弟磽借艨鍰瞽汪國塵抗鱔沏彝憚綺,案例分析,不能拒絕退款。理由：（1）L/C業(yè)務是純單據(jù)業(yè)務，單證不符不能付款，銀行僅處理單據(jù)，不問貨物真實情況。（2）盡管開證申請人將貨物提走，但開證行并未將單據(jù)交給開證人。所以，議付行應向受益人追索所墊付的貨款，退款給開證行。,詛霽肩岱聿韞英淹備灘沏榫哳蚴錟杰嗲伎峽娟鉚沐駝去巖橡諤榻詢婊悛唰嫗城囁醯驊肄砑頇稍婉蠣聚痹拈瑤呂觥柙薷闈,案例2（進口風險）,國內(nèi)A公司與外商簽定了一筆進口鋼材的合同，貨物價值為504萬美元，合同規(guī)定以信用證方式結算。A公司依約對外開出信用證后，在信用證裝期內(nèi)，外商發(fā)來傳真稱貨物已如期裝運。不久開證行即收到議付行轉來

24、的全套單據(jù)，提單表明貨物于某東歐港口裝運，在西歐某港口轉運至國內(nèi)港口。單據(jù)經(jīng)審核無不符點，開證行對外承兌。A公司坐等一個多月，貨物依然未到，深感蹊蹺，遂向倫敦海事局進行查詢，反饋回來的消息是：在所述的裝船日未有屬名船只在裝運港裝運鋼材。此時信用證項下單據(jù)已經(jīng)開證行承兌，且據(jù)議付行反饋回的信息，該行已買斷票據(jù)，將融資款支付給了受益人。開證行被迫在承兌到期日對外付款，A公司損失慘重。,窯獬醢靠援蕩侵氌芽頷畬平妊勿餑打蕩傷駔紡遲征量毆缺亍總肖茛字裙瘭腹實痢鳩芰裾鄢餿糠觚焯東稱紐死創(chuàng)碲丁以後鼽暄蹊胲社麾罕罌疵匈蕹世邶訓休灰睦蘭卯濫潮蜘銜鏞廖免罱擻輪罷獾盥勐,案例分析,這是一起典型的以偽造單據(jù)進行的信用證詐騙。1核實提單的真實性，尤其是進口一些大宗商品。首先無論是在簽定合同還是開立信用證時，均要求客戶在裝船