1、第13講：稅收管理法，主講人：劉劍文，第13講：稅收管理法，稅收程序法原則稅收管理法律制度概述發(fā)票管理法律制度稅收確定法律制度稅收征收法律制度稅收擔(dān)保法律制度稅務(wù)檢查法律制度稅務(wù)代理法律制度稅收程序法原則稅收程序法概述稅收程序法的價(jià)值，稅收程序法的原則，稅收程序的一般規(guī)定， 稅收程序和稅收程序的概念是指稅收征管主體實(shí)施稅收征管行為的相互關(guān)系及其遵循的方式、步驟、時(shí)限和順序的總和。 稅收程序的特點(diǎn)，稅收程序是實(shí)施稅收征收行為的主體的操作程序。稅收征收程序是征收和接受稅收主體以實(shí)現(xiàn)其債權(quán)的行為。稅收程序運(yùn)行時(shí)，其征管行為的實(shí)質(zhì)和表現(xiàn)是統(tǒng)一的。稅收程序的構(gòu)成要素包括主體要素、結(jié)果要素和方法、步驟、時(shí)

2、限和順序等時(shí)空要素。稅務(wù)程序的結(jié)果是作出稅務(wù)決定。稅務(wù)程序是一個(gè)合法的程序。稅收程序的類型、內(nèi)部和外部程序、抽象和具體的稅收程序、強(qiáng)制性和任意性程序、稅收立法程序、稅收征管程序、稅收行政救濟(jì)程序、一般和特殊稅收程序、行政稅收程序、權(quán)力制約的稅收程序、稅收征管程序、稅收法律監(jiān)督程序以及稅收程序法的含義和地位。稅收程序法是指國家為調(diào)整稅收活動(dòng)中發(fā)生的程序關(guān)系而制定的法律規(guī)范的總稱。它與實(shí)體稅法(稅收責(zé)任法)相對(duì)立，在稅法體系中占有保障地位。稅收程序法不是一個(gè)獨(dú)立的法律部門，而是一個(gè)獨(dú)立法律部門的稅法的有機(jī)組成部分。它是一個(gè)特殊的法律領(lǐng)域，可以作為一個(gè)獨(dú)立的研究對(duì)象。稅收程序的價(jià)值、稅收程序的內(nèi)在價(jià)

3、值、稅收程序內(nèi)在價(jià)值的內(nèi)涵、稅收程序內(nèi)在價(jià)值思想的根源、稅收程序內(nèi)在價(jià)值的基本形式、稅收程序內(nèi)在價(jià)值的意義、稅收程序結(jié)果公平評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的工具意義、 稅收程序價(jià)值的多樣化與協(xié)調(diào)，稅收程序內(nèi)在價(jià)值與外在價(jià)值的協(xié)調(diào)，公正與效率的協(xié)調(diào)，稅收程序法原則的含義，稅收程序法原則(基本原則)，是指稅收程序的法律關(guān)系主體在稅收程序法的制定和實(shí)施過程中必須遵循的基本行為準(zhǔn)則。稅收程序法原則的作用，稅收程序立法的指導(dǎo)作用。為稅收程序法的解釋和統(tǒng)一適用提供依據(jù)。為雙方提供行為準(zhǔn)則。為法院的審判活動(dòng)提供審判指南。比例原則、比例原則內(nèi)涵比例原則適用條件比例原則在稅收程序法中的地位比例原則在稅收程序法中適用的必要性比例原則在

4、稅收程序法中適用的條件、稅收程序原則、公開原則參與原則尊重納稅人原則、稅收程序的一般規(guī)定、關(guān)于管轄稅收程序啟動(dòng)證據(jù)的回避聽證意見、公開說明理由時(shí)提供聽證信息、稅收管理法律制度、稅務(wù)登記制度賬簿、憑證管理制度、 納稅申報(bào)制度、海關(guān)稅收監(jiān)督管理制度、稅務(wù)登記制度、開業(yè)稅務(wù)登記、稅務(wù)登記變更、稅務(wù)登記注銷、外出稅務(wù)登記、工商檢查登記、停業(yè)、恢復(fù)工商登記、扣繳登記協(xié)助義務(wù)、帳簿、憑證管理制度、帳簿設(shè)置制度、憑證保管制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案制度、稅務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅控裝置、納稅申報(bào)制度、 納稅申報(bào)內(nèi)容、納稅申報(bào)期限、納稅申報(bào)方式、海關(guān)稅收監(jiān)督管理制度、進(jìn)出境貨物申報(bào)管理制度、進(jìn)出境貨物申報(bào)管理制度、發(fā)票管理法

5、律制度。 發(fā)票管理系統(tǒng)發(fā)票打印系統(tǒng)發(fā)票收據(jù)和采購系統(tǒng)發(fā)票開具系統(tǒng)發(fā)票保管系統(tǒng)發(fā)票檢查系統(tǒng)稅務(wù)確定法律系統(tǒng)申報(bào)確定方法分配確定方法無特殊程序確定方法特殊確定方法批準(zhǔn)稅收方法調(diào)整稅收方法批準(zhǔn)稅收方法批準(zhǔn)稅收方法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在法定情況下使用稅務(wù)批準(zhǔn)權(quán)限批準(zhǔn)納稅人應(yīng)納稅額的系統(tǒng)。核定納稅程序法律狀況、納稅調(diào)整方法、納稅調(diào)整方法、相關(guān)企業(yè)定義、納稅調(diào)整原則、納稅調(diào)整法律狀況、納稅調(diào)整程序、稅收征收法律制度、征收方法制度、期限制度、退稅法律制度、稅收減免制度、納稅憑證制度、單據(jù)傳遞制度、稅收征收方法制度、審計(jì)征收、審計(jì)征收、稽查征收、定期定額征收、代扣代繳和代收代繳、委托征收、其他征收方式、征收期限制度、

6、納稅期限延長、 退稅法律制度和退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照其權(quán)限或者在發(fā)生超額稅收或滯納金時(shí)應(yīng)納稅人的要求向納稅人返還超額稅收或滯納金的制度。 退稅期限、稅收減免制度和稅收減免是我國現(xiàn)行稅法規(guī)定的一項(xiàng)重要制度，是一種稅收支出。稅收減免應(yīng)遵循嚴(yán)格的程序規(guī)則。完稅憑證系統(tǒng)，各種完稅憑證：完稅憑證、完稅憑證、稅票、減(收)稅收據(jù)及其他完稅憑證，完稅憑證的填寫要求：應(yīng)填寫專用票證的特殊順序，收據(jù)和賬單應(yīng)填寫一次，無效票證不得填寫一次，應(yīng)注明“無效”字樣，稅務(wù)憑證的格式、 稅務(wù)事項(xiàng)通知書、稅務(wù)保全措施通知書、稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行決定書、稅務(wù)檢查通知書、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書、行政復(fù)議決定書等稅務(wù)文書責(zé)令限期

7、改正。 稅收文書的送達(dá)方式、直接送達(dá)、留置送達(dá)、委托送達(dá)、郵寄送達(dá)、公告送達(dá)、稅收征收與保護(hù)制度、稅收保全制度、稅收強(qiáng)制執(zhí)行制度、其他稅收征收與保護(hù)制度、稅收保全制度、責(zé)令限期納稅、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施代扣代繳、稅收保全措施、 稅收保全的具體辦法稅收保全的具體要求為凍結(jié)相當(dāng)于稅收的存款和扣押相當(dāng)于稅收的財(cái)產(chǎn)，稅收?qǐng)?zhí)行制度，間接執(zhí)行制度，直接執(zhí)行制度，以及其他稅收征管保障制度，稅收優(yōu)先權(quán)制度，稅收代位權(quán)制度，稅收撤銷權(quán)制度，欠稅設(shè)定擔(dān)保納稅義務(wù)人未繳納的稅款，發(fā)生在納稅義務(wù)人將其財(cái)產(chǎn)抵押、質(zhì)押或者其財(cái)產(chǎn)留置之前的，其稅款優(yōu)先于抵押、質(zhì)押和留置。納稅人不繳納稅款，行政機(jī)關(guān)決定處以罰款

8、或者沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款或者沒收非法所得。稅務(wù)檢查的法律制度、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)力、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的義務(wù)、被檢查人在稅務(wù)檢查中的權(quán)利和義務(wù)、有關(guān)單位和個(gè)人在稅務(wù)檢查中的權(quán)利和義務(wù)、稅務(wù)檢查程序、海關(guān)檢查制度、 海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查

9、權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)稽查權(quán)海關(guān)注冊(cè)稅務(wù)師，注冊(cè)稅務(wù)師的資格注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和1.請(qǐng)從法律價(jià)值理論的角度談?wù)剬?duì)稅收程序內(nèi)在價(jià)值的理解。2.談?wù)勀銓?duì)稅收程序原則體系的看法。3.第九屆全國人