1、FI-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-資金管理概覽培訓(xùn),China GDC SAP Community (FIN) 主講： Xu Zhi Ping （SAP 財(cái)務(wù)顧問(wèn)）,資金管理內(nèi)容概覽,SAP的資金管理（TR）模塊包括： 現(xiàn)金管理(TR-CM) 現(xiàn)金預(yù)算管理（TR-CBM） 金融工具管理（ TR-TM ） 貸款管理（ TR-LO ） 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理 (TR-MRM),資金管理部門當(dāng)前面對(duì)的挑戰(zhàn),思考 針對(duì)管理層最緊要的問(wèn)題是什么？,運(yùn)行良好的資金管理部門的最佳實(shí)踐,內(nèi)容安排,現(xiàn)金管理 概念介紹 現(xiàn)金位置 流動(dòng)性預(yù)測(cè) 計(jì)劃 銀行對(duì)帳,現(xiàn)金預(yù)算管理 概念介紹 現(xiàn)金流量表 內(nèi)部銀行,金融工具和貸款 概念介紹,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理

2、 概念介紹,現(xiàn)金管理-概念介紹,現(xiàn)金管理模塊主要用于監(jiān)控現(xiàn)金流入流出,零用現(xiàn)金及銀行存款的核算,保證資金流暢滿足付款承諾.現(xiàn)金管理和總帳(GL),銀行帳(Bank Ledger),應(yīng)收應(yīng)付(APAR),MM,SD模塊緊密結(jié)合,現(xiàn)金管理的基本功能有: 和FI，Logistics模快緊密結(jié)合從中獲得數(shù)據(jù). 電子銀行,鎖箱功能(Lockbox),銀行對(duì)帳單(Bank Statement). 現(xiàn)金集中(Cash concentration) 現(xiàn)金集合庫(kù),現(xiàn)金池(Cash Pooling), 是由一組形成上下級(jí)聯(lián)動(dòng)關(guān)系的銀行帳戶和內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)帳戶及其定義在這一組帳戶上的資金收付轉(zhuǎn)和相應(yīng)記帳規(guī)則組成的。

3、流動(dòng)性預(yù)測(cè)(Liquidity Forecast) 付款建議,現(xiàn)金支票等起息日(Value Date),現(xiàn)金管理-問(wèn)題與目標(biāo),業(yè)務(wù)目標(biāo) 確保企業(yè)足夠的流動(dòng)性以支付到期的債務(wù) 對(duì)過(guò)剩的現(xiàn)金頭寸進(jìn)行有效的投資 對(duì)現(xiàn)金的收支進(jìn)行有效的管理,現(xiàn)金管理中的問(wèn)題： 銀行帳戶太多，難以管理 現(xiàn)金管理應(yīng)以現(xiàn)金實(shí)際轉(zhuǎn)移日期為計(jì)算起點(diǎn)，而不是會(huì)計(jì)記帳日期 對(duì)未來(lái)的現(xiàn)金流有可信的預(yù)測(cè) 需要做現(xiàn)金計(jì)劃的工具,現(xiàn)金管理,現(xiàn)金位置& 流動(dòng)性預(yù)測(cè)比較,以業(yè)務(wù)為起點(diǎn)的現(xiàn)金預(yù)測(cè) 現(xiàn)金位置（FF7A） 流動(dòng)性預(yù)測(cè)（ FF7B）,現(xiàn)金和流動(dòng)性管理-數(shù)據(jù)源分配,勾選了，就分配給現(xiàn)金位置相關(guān)，沒有勾選就與流動(dòng)性預(yù)測(cè)相關(guān),現(xiàn)金和流動(dòng)性管

4、理-起息日,勾選了定義缺省起息日,在payment(比如F-28,F-53)自動(dòng)帶出起息日(value date), value date用于銀行科目和子科目,此類科目對(duì)應(yīng)的字段狀態(tài)組一般是G005(FS00建科目主數(shù)據(jù)選擇).,現(xiàn)金位置-起息日,流動(dòng)性預(yù)測(cè)-計(jì)劃日期,現(xiàn)金位置-銀行相關(guān)科目,設(shè)置：每個(gè)銀行帳戶建立一個(gè)總帳科目，并按照該銀行帳戶的是否到賬設(shè)立子科目（Subaccount），或稱銀行清帳科目（Clearing Account）。 目的： 方便對(duì)帳 方便分析行項(xiàng)目 操作： 收付交易在清帳科目中過(guò)帳 通過(guò)銀行對(duì)帳，結(jié)清清帳科目中的未清項(xiàng) 在現(xiàn)金管理中可以顯示和監(jiān)控所有的銀行相關(guān)交易

5、數(shù)據(jù)分類： 計(jì)劃級(jí)別(Planning Level),銀行帳戶,結(jié)算科目： PL 支票支付 B1 轉(zhuǎn)帳支付 B2 支票收入 B8 客戶付款 B9 其它 B5 風(fēng)險(xiǎn)科目： 票據(jù)貼現(xiàn) CL,銀行科目主數(shù)據(jù)科目設(shè)置,Level F0 for bank accounts Level F1 for customers and vendors Levels B1 to Bn for bank clearing accounts Level CP, for example, for confirmed payment advice notes Level UP, for example, for uncon

6、firmed payment advice notes Level NI, for example, for noted items,公 司 代 碼 層 數(shù) 據(jù),銀行帳號(hào)主數(shù)據(jù)舉例,銀行碼 Deutsche Bank,開戶行 1000,銀行帳號(hào)10501050,銀行帳號(hào)10601060,銀行帳號(hào)10000100,公司代碼1000,銀行科目1,銀行科目2,銀行科目3,銀行帳號(hào)主數(shù)據(jù)系統(tǒng)設(shè)置,顯示現(xiàn)金位置,現(xiàn)金位置報(bào)表,現(xiàn)金管理科目名,分組Group,計(jì)劃級(jí)別Planning Level,主要相關(guān)配置,報(bào)表中的分組 (Grouping) 計(jì)劃級(jí)別設(shè)置 (Planning Level) 定義現(xiàn)金管理

7、科目名稱 (Cash Management Account Name),報(bào)表中的分組,計(jì)劃級(jí)別設(shè)置,定義現(xiàn)金管理科目名稱,在現(xiàn)金管理中，可以為每個(gè)與現(xiàn)金位置相關(guān)的總帳科目定義一個(gè)名稱（10位長(zhǎng)）。在一個(gè)公司代碼中，現(xiàn)金管理科目名稱不能重復(fù) 在現(xiàn)金管理報(bào)表中將使用該名稱替代總帳科目編號(hào) 可以設(shè)置在現(xiàn)金管理中單獨(dú)使用的科目，沒有與之相對(duì)應(yīng)的總帳科目，用以進(jìn)行現(xiàn)金計(jì)劃工作,顯示流動(dòng)性預(yù)測(cè),流動(dòng)性預(yù)測(cè)報(bào)表,分組Group,計(jì)劃級(jí)別Planning Level,計(jì)劃組,主要相關(guān)配置,計(jì)劃級(jí)別設(shè)置 (Planning Level) 定義計(jì)劃組（planning groups for customers a

8、nd vendors）,計(jì)劃級(jí)別設(shè)置,定義計(jì)劃組,流動(dòng)性預(yù)測(cè)中的數(shù)據(jù)分組,1,2,流動(dòng)性預(yù)測(cè)的基本原理,企業(yè)出具銷 售發(fā)票日期,2013/7/10,發(fā)票付 款條件,15 天之內(nèi) 2 % 的現(xiàn)金折扣 30 天之內(nèi) 1 % 的現(xiàn)金折扣 45 天之內(nèi) 凈到期,客戶付款 歷史記錄,平均拖欠日期5天,預(yù)計(jì)到帳日 2013/8/29,流動(dòng)性預(yù)測(cè)的作用,流動(dòng)性預(yù)測(cè)能幫助集團(tuán)公司了解各地的資金供求狀況， 及時(shí)調(diào)撥資金，達(dá)到在全集團(tuán)范圍內(nèi)資金的最合理化運(yùn)用,流動(dòng)性預(yù)測(cè)的計(jì)劃級(jí)別,普通應(yīng)收/應(yīng)付的計(jì)劃級(jí)別缺省為：F1 其它計(jì)劃級(jí)別通過(guò)“特殊總帳標(biāo)志”進(jìn)行設(shè)置,現(xiàn)金管理組,客戶(供應(yīng)商)所屬的計(jì)劃組包含在客戶(供應(yīng)

9、商)的主數(shù)據(jù)中,流動(dòng)性預(yù)測(cè)報(bào)表中的層次結(jié)構(gòu),分組,計(jì)劃類別,客戶/供應(yīng)商 現(xiàn)金管理組,現(xiàn)金管理 科目,應(yīng)收、應(yīng)付 評(píng)估,手工計(jì)劃,總帳科目 行項(xiàng)目顯示,手工計(jì)劃,備忘記錄類型,備忘記錄是現(xiàn)金管理人員進(jìn)行計(jì)劃的工具 計(jì)劃類型備忘記錄的類型，定義了： -計(jì)劃級(jí)別 -備忘記錄編號(hào) -是否自動(dòng)過(guò)期 -存檔期間,創(chuàng)建備忘記錄,路徑：現(xiàn)金管理-計(jì)劃-備注記錄-創(chuàng)建(FF63),備忘清單,FF6B,FF7A,維護(hù)備忘記錄,為了在現(xiàn)金位置中不重復(fù)體現(xiàn)一筆現(xiàn)金收支，需要在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候?qū)渥⒂涗涋D(zhuǎn)移(Transfer)，使之不再體現(xiàn)在現(xiàn)金位置中。 轉(zhuǎn)移備注記錄的方法： 手工轉(zhuǎn)移 在察看現(xiàn)金位置時(shí) 使用清單更改備注記

10、錄 手工比較備注記錄和實(shí)際科目記帳 自動(dòng)轉(zhuǎn)移 設(shè)定自動(dòng)過(guò)期日 自動(dòng)比較備注記錄和實(shí)際科目記帳,計(jì)劃銀行收支,2013/6/1,2013/6/4,預(yù)計(jì)3天后收到 3000元,制作收支計(jì)劃,在現(xiàn)金位置中 體現(xiàn)出該計(jì)劃,實(shí)際收到 3000元,會(huì)計(jì)記帳,計(jì)劃項(xiàng)目過(guò)期,在現(xiàn)金位置中 正確體現(xiàn),銀行對(duì)帳原理,中國(guó)銀行RMB基本戶-未達(dá),1,2,1,000,000 20,000 33,030 293,040,59,030 4,220,平時(shí)記帳,借：中國(guó)銀行RMB基本戶-未達(dá) 貸：應(yīng)收帳款-A客戶,中國(guó)銀行RMB基本戶-已達(dá),993,000,銀行對(duì)帳,1,000,2,000,a,b,d,c,a -企收銀未收

11、b -企付銀未付 c -銀收企未收 d -銀付企未付,借：中國(guó)銀行RMB基本戶-已達(dá) 貸：中國(guó)銀行RMB基本戶 -未達(dá),銀行對(duì)帳單流程,銀行對(duì)帳單輸入系統(tǒng)的形式： 自動(dòng)導(dǎo)入 手工輸入 一般對(duì)帳流程： 輸入對(duì)帳單 對(duì)帳單過(guò)帳(post) 運(yùn)行過(guò)帳的批輸入(batch input session) 運(yùn)行自動(dòng)清帳程序 手工清賬,手工輸入對(duì)帳單,路徑：會(huì)計(jì)/金庫(kù)/現(xiàn)金管理/收入/手工銀行報(bào)表/輸入 TCD:FF67,控制輸入屏幕格式,控制過(guò)帳 方式,通過(guò)內(nèi)部名稱查尋銀行帳戶 此處可以控制是否使用內(nèi)部 ID 或外部帳號(hào)確定銀行帳戶。 若選中此參數(shù)，系統(tǒng)通過(guò)內(nèi)部開戶行 ID 和帳戶明細(xì)搜索銀行帳戶。在系統(tǒng)

12、配置中維護(hù) ID。 若未選中此參數(shù)，系統(tǒng)通過(guò)外部銀行帳號(hào)和外部銀行代碼搜索銀行帳戶（通常是銀行編號(hào)）。,手工輸入對(duì)帳單2,手工輸入對(duì)帳單3,交易：控制記帳,流入用正數(shù) 流出用負(fù)數(shù),銀行對(duì)帳程序介紹,點(diǎn)擊,SAP資金管理的核心基礎(chǔ)功能是銀行對(duì)帳單。SAP的銀行對(duì)帳單分為手工銀行對(duì)帳單和電子銀行對(duì)帳單。手工銀行對(duì)帳單就是先手工輸入銀行出具的對(duì)帳單，然后在系統(tǒng)中進(jìn)行對(duì)帳。在SAP系統(tǒng)中可以維護(hù)各種手工銀行對(duì)帳單的格式。電子銀行對(duì)帳單是指企業(yè)和銀行通過(guò)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的格式，由銀行把電子格式的對(duì)帳單傳給企業(yè)，企業(yè)直接上載對(duì)帳單，無(wú)需手工操作。在中國(guó)，由于沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)格式，一般需要得到銀行的電子文件格式，開發(fā)

13、導(dǎo)入接口。,銀行對(duì)帳程序介紹2,點(diǎn)擊,點(diǎn)擊自動(dòng)對(duì)帳，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)“業(yè)務(wù)類型（即收款還是付款）”，“分配”，“金額”三個(gè)字段的值 做自動(dòng)匹配，自動(dòng)勾對(duì)如下：,銀行對(duì)帳程序介紹3,點(diǎn)擊,點(diǎn)擊保存，系統(tǒng)會(huì)顯示對(duì)帳成功。銀行帳和企業(yè)帳已匹配的帳目會(huì)消失。 如果發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤的對(duì)賬，選擇錯(cuò)誤對(duì)帳的兩條記錄，點(diǎn)沖銷按鈕這兩條記錄會(huì) 在“已對(duì)”界面消失重新返回到“未對(duì)”帳的界面。系統(tǒng)會(huì)提示沖銷成功,現(xiàn)金預(yù)算管理,資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。企業(yè)的很多問(wèn)題都和資金管理相關(guān)。比如，如何 降低庫(kù)存是管理中極為關(guān)鍵的問(wèn)題。降低庫(kù)存的一個(gè)主要目的就是盤活資金。為了獲得更多的 資金用于企業(yè)發(fā)展，向銀行貸款幾乎是每個(gè)

14、企業(yè)的必經(jīng)之路，但銀行貸款對(duì)利息卻又使企業(yè)的 財(cái)務(wù)費(fèi)用急劇上升，即便是股份制企業(yè)，可以通過(guò)公開市場(chǎng)籌措到大量資金，但是面對(duì)資本市 場(chǎng)，卻仍然存在一個(gè)投資回報(bào)的問(wèn)題。如何平衡自有資金和借貸資金之間的關(guān)系，是企業(yè)面臨 的一大課題。企業(yè)一方面要保持資金適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性以應(yīng)付到期的債務(wù)，另一方面又必須有效地 降低資金占?jí)撼杀?。在某些行業(yè)，比如商貿(mào)行業(yè)，高效的資金流管理和物流管理構(gòu)成了企業(yè)的 核心競(jìng)爭(zhēng)力,集成環(huán)境下的資金管理-會(huì)計(jì)科目的層次,會(huì)計(jì)科目的層次 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，我們通常會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行一定的分類，比如資產(chǎn)類，負(fù)債類， 權(quán)益類或損益類。但在資金管理中對(duì)于會(huì)計(jì)科目存在另一種視角,集成環(huán)境下的資金管理,

15、銷售出庫(kù) 借：產(chǎn)品銷售成本 收入支出層 貸：庫(kù)存商品 收入支出層,生成發(fā)票 借：應(yīng)收帳款-該客戶明細(xì) 應(yīng)收應(yīng)付層 貸：產(chǎn)品銷售收入 收入支出層 應(yīng)交稅金 收入支出層,收到銷售貨款 借：銀行存款 現(xiàn)金層 貸：應(yīng)收帳款-該客戶明細(xì) 應(yīng)收應(yīng)付層,思考： 銷售出庫(kù)業(yè)務(wù)是否對(duì)資金管理產(chǎn)生影響？ 上述那筆業(yè)務(wù)對(duì)資金管理產(chǎn)生影響？（跨越了不同的會(huì)計(jì)科目層次） 上述那筆業(yè)務(wù)對(duì)資金管理產(chǎn)生影響，并且形成了現(xiàn)金流？,現(xiàn)金流量表,和其他國(guó)家的現(xiàn)金流量表相比，我國(guó)的現(xiàn)金流量表要求同時(shí)使用直接法和間接法編制，并且一般國(guó)家作為選擇補(bǔ)充資料的直接法更是作為正式表項(xiàng)，同時(shí)要將間接法的過(guò)程作為附表一同報(bào)送。 直接法就是從每一筆

16、現(xiàn)金（廣義）的收支中通過(guò)現(xiàn)金發(fā)生的動(dòng)因歸集到現(xiàn)金流量表中； 凈利潤(rùn)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的，而現(xiàn)金流量是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的。間接法的基本原理就是以企業(yè)報(bào)告期內(nèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算的凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，經(jīng)過(guò)對(duì)有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整，轉(zhuǎn)換為按照收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算出來(lái)的企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量的方法,現(xiàn)金流量表的實(shí)現(xiàn)方式,SAP R/3出具現(xiàn)金流程表的方法分為承諾項(xiàng)目法與原因代碼法。 方法一：承諾項(xiàng)目法 承諾項(xiàng)目法，應(yīng)用于TR (ECC6中為PSM模塊)預(yù)算模塊，承諾項(xiàng)目實(shí)際上即預(yù)算科目, 預(yù)算科目和會(huì)計(jì)科目并不一一對(duì)應(yīng)，預(yù)算科目的明細(xì)程度和預(yù)算深度相關(guān)，比如在某個(gè) 項(xiàng)目中預(yù)算只需要區(qū)分材料和人工，則材料類科目

17、和職工薪酬都只要對(duì)應(yīng)到兩個(gè)承諾 項(xiàng)目就行。 方法二：原因代碼法 在憑證輸入的時(shí)候，對(duì)于涉及到與貨幣資金相關(guān)的憑證時(shí)候， 規(guī)定原因代碼作為必須輸入的項(xiàng)目。通過(guò)字段狀態(tài)組（field status）和記帳碼（posting key）實(shí)現(xiàn)原因代碼 的必須輸入。然后通過(guò)正確的報(bào)表邏輯出具準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量表。,資金管理層次概覽,金融工具和貸款,不論是在資金管理（TR）還是在集團(tuán)金融管理（CFM）中，貸款都是作為金融交易管理中的一種工具。在SAP中使用產(chǎn)品種類（Product Types）來(lái)管理各種金融產(chǎn)品。主要的金融產(chǎn)品分為貨幣市場(chǎng)（Money Market），有價(jià)證券（Securities）,貸款（Loans）,外匯（Forex）和生金融工具（Derivatives）五大類。這五大類分別作為企業(yè)投資/借貸工具，或者作為套期保值的工具。 此外，如果根據(jù)（1）流動(dòng)性是盈余還是短缺（即需要投資還是貸款）（2）計(jì)劃的長(zhǎng)短期這兩個(gè)維度進(jìn)行分析，貨幣市場(chǎng)和外匯一般服務(wù)于短期計(jì)劃，貸款一般服務(wù)于長(zhǎng)期計(jì)劃，證券一