1、淮 陰 工 學(xué) 院課 程 論 文作 者:紀(jì)統(tǒng)珺學(xué) 號(hào)：1131816144學(xué) 院:商學(xué)院專 業(yè):經(jīng)濟(jì)與金融班 級(jí):經(jīng)濟(jì)1131題 目:1994-2015我國(guó)財(cái)政收入影響因素分析教授趙成柏指導(dǎo)者： (姓 名) (專業(yè)技術(shù)職務(wù))評(píng)閱者： (姓 名) (專業(yè)技術(shù)職務(wù))一、問(wèn)題的提出 改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，GDP從1978年的3650億元增長(zhǎng)到2015年的676708億元增長(zhǎng)了185倍。相較于22年前的1994年增長(zhǎng)了14倍。伴隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，中國(guó)的財(cái)政收入也高速的增長(zhǎng)，從1994年的5218億元到2003年突破2萬(wàn)億元再到2015年中國(guó)財(cái)政收入成功突破11萬(wàn)億元。財(cái)政收入，是指政府為

2、履行其職能、實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和。財(cái)政收入表現(xiàn)為政府部門在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一個(gè)財(cái)政年度）所取得的貨幣收入。財(cái)政收入是衡量一國(guó)政府財(cái)力的重要指標(biāo)，政府在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中提供公共物品和服務(wù)的范圍和數(shù)量，在很大程度上決定于財(cái)政收入的充裕狀況。 收入是一國(guó)政府實(shí)現(xiàn)政府職能的基本保障，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行及社會(huì)的發(fā)展起著非凡的作用。首先，它是一個(gè)國(guó)家各項(xiàng)收入得以實(shí)現(xiàn)的物質(zhì)保證。一個(gè)國(guó)家財(cái)政收入規(guī)模的大小通常是衡量其經(jīng)濟(jì)實(shí)力的重要標(biāo)志。其次，財(cái)政收入是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。財(cái)政收入的增長(zhǎng)情況關(guān)系著一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步。因此，研究財(cái)政收入的增長(zhǎng)顯

3、得尤為重要。財(cái)政收入的主要來(lái)源是各項(xiàng)稅收收入，此外還有政府其他收入和基金收入等。同時(shí)一個(gè)國(guó)家的財(cái)政收入的規(guī)模還受到經(jīng)濟(jì)規(guī)模等諸多因素的影響。本文就建立財(cái)政收入影響因素模型，實(shí)證分析影響我國(guó)財(cái)政收入的主要因素，為如何合理有效地制定我國(guó)的財(cái)政收入計(jì)劃提供一些政策性。依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)財(cái)政收入進(jìn)行不同的分類。國(guó)際上對(duì)財(cái)政收入的分類，通常按政府取得財(cái)政收入的形式進(jìn)行分類。這種分類方法下，將財(cái)政收入分為稅收收入、國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入和收費(fèi)收入以及其他收入等。目前稅收是我國(guó)財(cái)政收入的主體，2008年以前稅收一直在財(cái)政收入中占據(jù)90%以上的比例，2014年占比跌至74%歷史上首次跌至85%以下。這證明

4、稅收在財(cái)政收入中占比呈現(xiàn)出下降趨勢(shì)，而其他的收入在財(cái)政收入中占比越來(lái)越高。財(cái)政收入受多種因素影響，這些因素在財(cái)政收入中的占比也在不斷地改變，而主要影響財(cái)政收入的因素有稅收、GDP、通貨膨脹率、全社會(huì)固定資產(chǎn)投資額等。二、模型設(shè)定研究財(cái)政收入的影響因素離不開(kāi)一些基本的經(jīng)濟(jì)變量?；貧w變量的選擇是建立回歸模型的一個(gè)極為重要的問(wèn)題。如果遺漏了某些重要變量，回歸方程的效果肯定不會(huì)好。而考慮過(guò)多的變量，不僅計(jì)算量增大許多，而且得到的回歸方程穩(wěn)定性也很差，直接影響到回歸方程的應(yīng)用。通過(guò)經(jīng)濟(jì)理論對(duì)財(cái)政收入的解釋以及對(duì)實(shí)踐的觀察，對(duì)財(cái)政收入影響的因素主要有稅收、GDP（國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值）、通貨膨脹率、全社會(huì)固定資產(chǎn)

5、投資等。1、GDP（國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值）：常被公認(rèn)為衡量國(guó)家經(jīng)濟(jì)狀況的最佳指標(biāo)。GDP會(huì)促進(jìn)國(guó)民收入，從而會(huì)提高居民個(gè)人收入水平直接影響居民儲(chǔ)蓄量，并與財(cái)政收入的增長(zhǎng)保持一定的同向性。 2、稅收：稅收是以實(shí)現(xiàn)國(guó)家公共財(cái)政職能為目的，基于政治權(quán)力和法律規(guī)定，由政府專門機(jī)構(gòu)向居民和非居民就其財(cái)產(chǎn)或特定行為實(shí)施強(qiáng)制、非罰與不直接償還的金錢或?qū)嵨镎n征，可以為政府履行其職能提供充足的資金來(lái)源，是國(guó)家最主要的一種財(cái)政收入形式。3、通貨膨脹率：是貨幣超發(fā)部分與實(shí)際需要的貨幣量之比,用以反映通貨膨脹、貨幣貶值的程度；而價(jià)格指數(shù)則是反映價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)和程度的相對(duì)數(shù)。是反映與居民生活有關(guān)的產(chǎn)品及勞務(wù)價(jià)格統(tǒng)計(jì)出來(lái)的物價(jià)變動(dòng)

6、指標(biāo)，通常作為觀察通貨膨脹水平的重要指標(biāo)。4、全社會(huì)固定資產(chǎn)投資額：是建造和購(gòu)置固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，即固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動(dòng)。主要通過(guò)投資來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，擴(kuò)大稅源，進(jìn)而拉動(dòng)財(cái)政稅收收入整體增長(zhǎng)。模型形式設(shè)定：本文以財(cái)政收入Y（億元）為被解釋變量，以GDP X1（億元）、稅收 X2（億元）、通貨膨脹率 X3（億元）、全社會(huì)固定資產(chǎn)投資額 X4（億元）為解釋變量，建立多元回歸函數(shù)。lnY= C+ C1lnX1+C2lnX2+C3lnX3+C4lnX4+三、數(shù)據(jù)的收集與處理本文的數(shù)據(jù)主要來(lái)源于中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒，使用了1994-2015年的財(cái)政收入、GDP、稅收、通貨膨脹率、全社會(huì)固定資產(chǎn)投資額的數(shù)據(jù)。為了消

7、除異方差，對(duì)數(shù)據(jù)做取對(duì)數(shù)處理，利用E-views進(jìn)行回歸分析，排除以往模型存在的多重共線性，建立財(cái)政收入影響因素更精確模型，分析影響財(cái)政收入的主要因素及其影響程度。1994-2015年財(cái)政收入及其影響因素的數(shù)據(jù)年份財(cái)政收入Y(億元)GDPX1(億元)稅收X2(億元)通貨膨脹率X3(%)全社會(huì)固定資產(chǎn)投資額X4(億元)1994521848198512724.1170431995624260793603817.120019199674077117769108.322914199786517897382342.82494119989875148179263-0.8284061999114448967

8、710683-1.42985520001339599215125810.432918200116386109655153010.73721320021890312033317004-0.843500200321715135823204501.255567200426396159878257183.970477200531649185896308661.888774200638760217657376371.5109998200751322265810494434.8137324200861330314045542245.917282820096851834090259515-0.7224599

9、201083101401512773903.32781402011103874473104897205.431102220121172535189421006012.637469520131291425880191104972.644461820141403506359101037683.351276120151522176767081106043.1551590注：1、2006年以前，農(nóng)業(yè)各稅包括農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅、耕地占用稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、契稅和煙葉稅；從2006年起，農(nóng)業(yè)各稅只包括耕地占用稅、契稅和煙葉稅。2、企業(yè)所得稅2001年以前只包括國(guó)有及集體企業(yè)所得稅，從2001年起，企業(yè)所得稅還包括

10、除國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)外的其他所有制企業(yè)所得稅，與以前各年不可比。3、國(guó)內(nèi)增值稅不包括進(jìn)口產(chǎn)品增值稅；國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅不包括進(jìn)口產(chǎn)品消費(fèi)稅。四、模型的估計(jì)與調(diào)整假定所建模型及其中的隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)滿足各項(xiàng)古典假定。利用E-views對(duì)上述基本模型進(jìn)行OLS參數(shù)估計(jì)：lnY=C+C1lnX1+C2lnX2+C3lnX3+C4lnX4+Eviews的最小二乘法計(jì)算結(jié)果見(jiàn)表1表1回歸結(jié)果根據(jù)表1中數(shù)據(jù)，模型估計(jì)的結(jié)果為 (0.7897) (0.1956) (0.0671) (0.0109) (0.1284) t= (-3.2047) (2.6689) (7.8981) (-1.3590) (0.7578) =0.

11、9994 =0.9993 F=5675.732模型檢驗(yàn)：根據(jù)其經(jīng)濟(jì)意義，此方程常數(shù)項(xiàng)為負(fù)數(shù)，也就是在其他變量不變情況下，財(cái)政收入為負(fù)數(shù)，不符合現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)情況，而且解釋變量X3的t檢驗(yàn)為負(fù)數(shù)，所以決定去掉X3之后在進(jìn)行回歸。表二 回歸結(jié)果 (0.1348) (0.0290) (0.0745) (0.0653) t = (-3.5275) (0.2584) (10.0101) (4.1423) =0.9985 =0.9982 F=3871.171、多重共線性（1） 多重共線性的檢驗(yàn) 由上述方程可見(jiàn)，=0.9985， =0.9982，該模型可決系數(shù)很高，證明方程擬合程度很高，F(xiàn)檢驗(yàn)值為3871.17，

12、方程明顯顯著。首先，由于稅收是國(guó)家政府財(cái)政收入最主要的收入來(lái)源，很大程度上決定于財(cái)政收入的充裕狀況；國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值與財(cái)政收入的增長(zhǎng)保持一定的同向性；全社會(huì)固定資產(chǎn)投資通過(guò)刺激GDP增長(zhǎng)，間接影響財(cái)政稅收收入整體增長(zhǎng)。所以，財(cái)政收入一般和稅收、GDP（國(guó)民生產(chǎn)總值）、全社會(huì)固定資產(chǎn)投資呈正相關(guān)關(guān)系，這一點(diǎn)在方程中都有顯現(xiàn)，即lnX1、ln X2、lnX4系數(shù)均為正值。其次，稅收、GDP、全社會(huì)固定資產(chǎn)投資的t統(tǒng)計(jì)量值分別為0.2584、10.0101、4.1423。在顯著性水平為0.05時(shí)，,可見(jiàn)tlnX1=0.2584DW=0.6242。顯然財(cái)政收入模型中有自相關(guān)，而且是正相關(guān)，這一點(diǎn)從殘差圖中

13、也可以看出，圖1如下：表8 BG檢驗(yàn)（2）自相關(guān)的修正：使用廣義差分法進(jìn)行自相關(guān)的修正，得修正過(guò)后的模型的方程： Se = (0.1267) (0.0513) t = (1.1375) (18.4734) =0.9292 F=341.2685 DW=2.0120由于使用廣義差分?jǐn)?shù)據(jù)，樣本容量減少了一個(gè)，為21個(gè)，查0.05顯著水平的DW統(tǒng)計(jì)表可知=1.221，=1.420，模型中4-DW。說(shuō)明在0.05顯著水平下廣義差分模型已無(wú)自相關(guān)。異方差問(wèn)題的處理由于各年存在不同的稅收收入，因此，每年對(duì)稅收收入的數(shù)量存在不同的變化，這種差異使得模型很容易產(chǎn)生異方差，從而影響模型的估計(jì)和運(yùn)用，為此，必須對(duì)該

14、模型是否存在異方差進(jìn)行檢驗(yàn)。由表6的估計(jì)結(jié)果，對(duì)其進(jìn)行White檢驗(yàn)，根據(jù)White檢驗(yàn)中輔助函數(shù)的構(gòu)造，最后一項(xiàng)為變量的交叉乘積，因?yàn)楸臼綖橐辉瘮?shù)，幫無(wú)交叉項(xiàng)，則輔助函數(shù)為：，進(jìn)行white檢驗(yàn)。如表9表9 white檢驗(yàn) 由表9可以看出，=5.6201，有white檢驗(yàn)可知，在=0.05下，查分布表，得臨界值=5.226，同時(shí)和的t檢驗(yàn)值也顯著。因?yàn)?5.6201，所以拒絕原假設(shè)，不拒絕備擇假設(shè)，表明方程存在異方差性。異方差的修正在運(yùn)用WLS法估計(jì)中，經(jīng)估計(jì)檢驗(yàn)用權(quán)數(shù)效果較好。如表10 表10 權(quán)數(shù)估計(jì)結(jié)果最后模型方程為： =0.9969 =0.9968 F=7672.630五、結(jié)論（1

15、）經(jīng)濟(jì)意義：該模型的經(jīng)濟(jì)意義很明顯，即財(cái)政收入主要取決于稅收。lnX2的系數(shù)為財(cái)政收入的稅收彈性，即當(dāng)年稅收每增長(zhǎng)1%，平均說(shuō)來(lái)財(cái)政收入會(huì)增長(zhǎng)1.0474%；可見(jiàn)稅收變化相當(dāng)影響財(cái)政收入的變化。（2）稅收彈性：稅收彈性系數(shù)為1.0474，與1非常接近，說(shuō)明財(cái)政收入的增加基本上來(lái)源于稅收的增加。（3）其他因素：以上不一定只有稅收才是影響財(cái)政收入的因素，上述模型中不排除在多重共線修正的時(shí)候把一些相關(guān)的因素給排除掉，例如國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、就業(yè)人數(shù)、全社會(huì)固定資產(chǎn)投資額對(duì)財(cái)政收入的影響。（4）模型的不足：模型樣本采用時(shí)間序列分析，雖然在最后通過(guò)剔出線性解釋變量使模型多重線性性質(zhì)并不顯著，但在此基礎(chǔ)上的極高

16、，僅能說(shuō)明該方程能較好地解釋影響財(cái)政收入的因素，而擬合率其實(shí)并沒(méi)有實(shí)際看到的這么高。六、政策建議（1）加強(qiáng)稅收征管，提高財(cái)政和稅收收入。雖然目前我國(guó)稅收在我國(guó)財(cái)政收入中占比呈下跌趨勢(shì)，但是從2014年以前的數(shù)據(jù)看我國(guó)的稅收已占財(cái)政收入的85%以上，說(shuō)明我國(guó)的稅收已是財(cái)政收入的最主要來(lái)源。國(guó)家運(yùn)用稅收籌集財(cái)政收入，通過(guò)預(yù)算安排用于財(cái)政支出，提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。稅務(wù)部門要大力組織稅收，確保國(guó)家稅收為政府履行公共服務(wù)和社會(huì)管理職能提供可靠的財(cái)力保障。這就要求稅務(wù)機(jī)關(guān)要依法治稅、依法征稅，通過(guò)加強(qiáng)各方面管理和服務(wù)工作，不斷提高稅收征收率，保持稅收隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展平穩(wěn)增長(zhǎng)。（2）加強(qiáng)稅費(fèi)改革、推進(jìn)稅制改革調(diào)整各項(xiàng)稅收政策。稅收作為宏觀調(diào)控的重要工具，具有內(nèi)在穩(wěn)定器的功能，對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。進(jìn)行稅費(fèi)改革并不意味著把所有的政府收