1、公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)第一章總則第一，為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，防止公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則及國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定該制度。第二條公司的財(cái)務(wù)管理工作根據(jù)自身發(fā)展的需要，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)，設(shè)置財(cái)務(wù)管理功能，配備專業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，綜合使用計(jì)劃、預(yù)測、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、評估、評估和分析等方法，資金、運(yùn)營資產(chǎn)、成本管理、利潤分配、資源分配、資源分配、資源分配等。第三條公司的財(cái)務(wù)管理遵循“集中管理、分級管理、差別授權(quán)、流程標(biāo)準(zhǔn)化”的管理原則。圈保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)-中國保險(xiǎn)專業(yè)資源倉庫第四條公司在完成營業(yè)登記后30天內(nèi)，向同級財(cái)政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、

2、資本驗(yàn)證證書、公司章程等文件副本；公司分立、合并、設(shè)立分公司、變更主要納稅登記事項(xiàng)時(shí)，按照規(guī)定完成事業(yè)變更登記后30天內(nèi)，向同級財(cái)務(wù)部門提交相關(guān)變更文件副本。第五條公司依法繳納國稅，公司的財(cái)務(wù)處理與稅法、行政法規(guī)規(guī)定不一致，納稅時(shí)要依法調(diào)整，接受主管財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理。第二章責(zé)任和權(quán)限第六條企業(yè)股東(以下股東)通過股東(大)會(huì)議、董事會(huì)或其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使以下財(cái)務(wù)管理權(quán)限：(一)在管理層執(zhí)行和督促有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的國家規(guī)定；(b)確定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，明確管理層的財(cái)務(wù)管理權(quán)限；(三)確定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置；(四)確定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，確定資金、投資、主要資產(chǎn)處置、捐贈(zèng)、結(jié)構(gòu)

3、調(diào)整、管理人員報(bào)酬、利潤分配等主要財(cái)務(wù)問題。(五)對管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)評價(jià)，決定任命或罷免財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。(六)決定從事審計(jì)和資產(chǎn)評估等工作的社會(huì)中介組織的聘用或解聘。(七)依照公司章程的規(guī)定行使其他財(cái)務(wù)管理權(quán)限。股東可以通過制度規(guī)范、公司章程安排等，將股東的財(cái)務(wù)管理權(quán)限全部或部分授予管理層。金融企業(yè)可以按照規(guī)定，在控股企業(yè)中任命或推薦首席財(cái)務(wù)官。第七條公司管理層(以下簡稱管理層)按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理權(quán)限：(一)執(zhí)行國家有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；(二)開發(fā)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，具體組織實(shí)施。(三)組織財(cái)務(wù)預(yù)測，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和評價(jià)。(四)組織資金、投資、主

4、要資產(chǎn)處置、捐贈(zèng)、重組和利潤分配等財(cái)務(wù)管理方案的實(shí)施。(e)組織批準(zhǔn)財(cái)政問題；(六)組織稅收、會(huì)費(fèi)繳納等。(七)執(zhí)行國家有關(guān)勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益。(八)收集財(cái)務(wù)信息，依法組織和提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。(九)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免；圈保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)-中國保險(xiǎn)專業(yè)資源倉庫(十)配合有關(guān)機(jī)關(guān)依法實(shí)施的審計(jì)、評價(jià)、監(jiān)督、檢查。(十一)按照公司章程的規(guī)定，并按照股東(大)會(huì)議或董事會(huì)的要求行使其他財(cái)務(wù)管理權(quán)限。第三章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理第八條公司根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的要求，建立包括識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控和控制等的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，明確管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)限、程序、應(yīng)急方案和

5、具體措施，指出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，預(yù)防和解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第九條公司根據(jù)保護(hù)有關(guān)當(dāng)事人利益、保障支付能力、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營的原則，按照有關(guān)法律、法規(guī)控制資產(chǎn)負(fù)債比例，全額扣除清算負(fù)債的資金。第十條公司每年年末評估各種資產(chǎn)，逐步實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)評估，按規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，可收回金額低于帳面值的部分，按照國家有關(guān)規(guī)定明確資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。公司對繳納損壞損失準(zhǔn)備金的資產(chǎn)明確履行監(jiān)管責(zé)任。如果回收或繼續(xù)可用，則應(yīng)回收或使用。如果已經(jīng)丟失，就要按照規(guī)定的程序核銷。對已經(jīng)核銷的，要實(shí)行帳簿和銷售案存款管理。第十一條公司委托其他機(jī)關(guān)進(jìn)行理財(cái)或其他工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，依法簽訂書面合同，明確事業(yè)許可和具體操作

6、程序，定期調(diào)整帳簿，制定防止風(fēng)險(xiǎn)的具體措施。投資的資金不能影響主營業(yè)務(wù)的進(jìn)行，取得的收益應(yīng)包括在差額會(huì)計(jì)中。第十二條公司設(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定分配符合分公司經(jīng)營規(guī)模的營業(yè)資金，不超過規(guī)定的限額。公司應(yīng)加強(qiáng)分公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督，關(guān)注資金的異常變化，監(jiān)督跟蹤分公司財(cái)務(wù)指標(biāo)分析情況，分公司應(yīng)遵守相關(guān)國家的金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。第四章融資第十三條公司籌集資本金，符合國家有關(guān)資本金管理規(guī)定，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃制定籌資方案，實(shí)施規(guī)定的程序。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，股東承諾出資或認(rèn)購的股票必須是實(shí)收資本。公司要籌集資本，必須雇傭會(huì)計(jì)法人驗(yàn)證資本。辦理商業(yè)登記后，應(yīng)向股東簽發(fā)出資證明書。第十四條公司籌集的資本

7、金在可持續(xù)經(jīng)營期間除股東依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式提取。公司在資本籌集活動(dòng)中股東繳納的出資額超過資本金的差額將計(jì)入資本公積。股東大會(huì)決議后，資本積累用于增加資本資本。第十五條公司投資各方應(yīng)當(dāng)按照合同、章程和國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)支付充足的資本。股東根據(jù)出資比例或合同、公司章程、協(xié)議分享公司利益，分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失。法律另有規(guī)定，從其規(guī)定。股東不按照投資合同、協(xié)議約定履行出資義務(wù)的，公司及其他股東可以依法追究違約責(zé)任。第十六條公司成立后，必須將總注冊資本的10%作為法定保證金存入保險(xiǎn)監(jiān)督管理部門指定的銀行，除非公司清算時(shí)用于清償債務(wù)，否則不得挪用。第五章資產(chǎn)運(yùn)營第十七條公司必須統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金派

8、遣的條件、權(quán)限和程序。派遣資金按照公司的財(cái)務(wù)管理制度，根據(jù)有效合同及合法憑證辦理手續(xù)，不得私自發(fā)放資金。圈保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)-中國保險(xiǎn)專業(yè)資源倉庫第十八條公司要按照國家財(cái)政、稅收、保險(xiǎn)政策及相關(guān)規(guī)定運(yùn)用資金，依法遵守、穩(wěn)健經(jīng)營、合理應(yīng)對原則，實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理和綜合風(fēng)險(xiǎn)管理，確保各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和流動(dòng)性，追求長期穩(wěn)定的投資收益。第十九條公司可以在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，根據(jù)股東(對)會(huì)議或董事會(huì)的決議，以貨幣進(jìn)行外國投資，可以以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等貨幣計(jì)價(jià)，也可以以可依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行外國投資，但不能以國家授予的特許經(jīng)營權(quán)進(jìn)行外國投資。以非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行外國投資的人應(yīng)當(dāng)雇用資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，以評估確認(rèn)

9、后的價(jià)值進(jìn)行評估。外國投資要簽訂書面合同，明確股權(quán)，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)規(guī)定的程序支付投資資金，將必要的資金納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，不要計(jì)入成本費(fèi)用或營業(yè)外支出，要及時(shí)監(jiān)測和審查投資項(xiàng)目的效果，履行項(xiàng)目決策者和實(shí)施者的責(zé)任。第二十條公司要加強(qiáng)貨幣資金管理，庫存現(xiàn)金儲(chǔ)備以三天的日常開支為標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金支出過程要嚴(yán)格控制，不經(jīng)過定期現(xiàn)金檢查，防止天鵝電和左支現(xiàn)象，確保帳目確實(shí)一致。所有收入的錢必須當(dāng)天存入銀行。所有支出不是按照國家規(guī)定可以現(xiàn)金支付的，必須按照銀行的相關(guān)結(jié)算規(guī)定通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴(yán)格管理銀行存款，控制銀行賬戶數(shù)量，每天定期登記銀行存款日記帳，定期編制銀行存款對賬單，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，

10、準(zhǔn)確記賬，記賬。任何機(jī)構(gòu)不得向其他機(jī)構(gòu)貸款或借用銀行帳戶，不得利用公司銀行帳戶代表其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人提取現(xiàn)金，不得開空頭支票或票據(jù)支票，銀行印章、支票必須由兩個(gè)人分別保管，網(wǎng)絡(luò)銀要兩個(gè)人處理兩次。第二十一條低值易耗品在單價(jià)規(guī)定的限度(通常為2000韓元)以下，300韓元以上，不屬于主要設(shè)備，不屬于辦公設(shè)備、辦公設(shè)備、辦公家具、電氣設(shè)備等固定資產(chǎn)的各種物品。辦公室合法的人要建立交接、保管、發(fā)放、嚴(yán)格的審批制度，定期盤點(diǎn)，使賬簿一致。第二十二條保險(xiǎn)費(fèi)管理：三個(gè)月以上未收到保險(xiǎn)費(fèi)，未采用分期付款的，實(shí)行強(qiáng)制退款，提前終止保險(xiǎn)合同，書面通知被保險(xiǎn)人，在公司內(nèi)部進(jìn)行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)處理。第二十三條預(yù)付賠償金是公司

11、因索賠而必須提前支付的金額。預(yù)付金額不能超過估計(jì)損失金額的一定比率，差額在驗(yàn)證損失后關(guān)閉。預(yù)付賠償金原則上不能超過年。實(shí)際上，需要跨年度的時(shí)候，要在年終結(jié)算報(bào)告中說明。第24條其他應(yīng)收款管理。其他應(yīng)收帳款代表應(yīng)收帳款、預(yù)付科目以外的各種應(yīng)收帳款、未結(jié)付款項(xiàng)目(例如，員工預(yù)付差旅費(fèi)、應(yīng)借記給員工的各種預(yù)付款、應(yīng)收帳款、上階單位與所屬單位的付款、其他應(yīng)收帳款、未結(jié)項(xiàng)目等)。其他應(yīng)收款應(yīng)在發(fā)生時(shí)獲得兩個(gè)部門以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并定期收取，禁止其他部門、個(gè)人和公司員工長期占用公司資金。各分公司應(yīng)根據(jù)需要每月報(bào)告不同的應(yīng)收款明細(xì)表。第25條應(yīng)攤銷的費(fèi)用是本期和以后期間應(yīng)承擔(dān)的可收回期間一年內(nèi)(包括一年)發(fā)生的

12、費(fèi)用。如果某項(xiàng)攤銷費(fèi)用已不能貢獻(xiàn)給公司，則必須一次性將該攤銷價(jià)值全部轉(zhuǎn)移到本期費(fèi)用上。第二十六條公司按照有關(guān)規(guī)定開發(fā)固定資產(chǎn)管理方法，定期清點(diǎn)各種固定資產(chǎn)，履行使用和管理責(zé)任。要購買重要的固定資產(chǎn)，進(jìn)行主要技術(shù)改造，進(jìn)行可行性論證，履行決策和執(zhí)行責(zé)任。固定資產(chǎn)收購必須包括在公司的年度預(yù)算中，分公司根據(jù)固定資產(chǎn)的需要報(bào)告下一年度的各種固定資產(chǎn)收購計(jì)劃。本公司根據(jù)整個(gè)公司下一年的固定資產(chǎn)收購計(jì)劃和各分公司的業(yè)務(wù)開發(fā)要求，確定并實(shí)施了各機(jī)關(guān)下一年的各種固定資產(chǎn)收購預(yù)算。在執(zhí)行過程中，未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，任何機(jī)關(guān)不得超過固定資產(chǎn)購置預(yù)算限額。住宅、汽車、電腦、打印機(jī)由總公司統(tǒng)一購買，或經(jīng)總公司批準(zhǔn)后，分公

13、司根據(jù)批準(zhǔn)請求在當(dāng)?shù)刭徺I。其他固定資產(chǎn)收購可以在預(yù)算限制范圍內(nèi)控制購買。公司在賠償過程中回收的固定資產(chǎn)原則上表現(xiàn)為拍賣等。如果不可行或公司的使用要求，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后，可以決定保存并納入固定資產(chǎn)管理。按評估確定的價(jià)值消耗賠償費(fèi)用。公司必須制作固定資產(chǎn)卡，定期或不定期盤點(diǎn)和清點(diǎn)固定資產(chǎn)，并在年度結(jié)束前進(jìn)行全面庫存清點(diǎn)，使帳簿完全一致。對庫存、庫存、報(bào)廢、損壞的固定資產(chǎn)，必須查明原因，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后才能處理。公司的固定資產(chǎn)將被計(jì)入非營業(yè)收入或非營業(yè)支出的轉(zhuǎn)讓、清理、處置和盈余、虧損、損壞的凈收益或凈損失。公司固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定使用分類折舊法計(jì)算折舊。衍生的折舊包含在成本中，且無法沖銷資本。公司使用

14、的固定資產(chǎn)從使用月的2個(gè)月開始計(jì)算折舊。未使用的固定資產(chǎn)，從未使用月份的2個(gè)月開始停止折舊預(yù)測。公司按月計(jì)算折舊。固定資產(chǎn)的折舊率，計(jì)算為固定資產(chǎn)總值、預(yù)計(jì)凈殘值和類別折舊壽命。公司的固定資產(chǎn)折舊通常使用平均壽命法。折舊方法及折舊年限一旦決定，就不能隨意變更。需要變更的事項(xiàng)，到變更年為止，總公司要統(tǒng)一規(guī)定。公司發(fā)生的固定資產(chǎn)維修支出計(jì)入本期。維修費(fèi)用不均衡的情況下，采用攤位或預(yù)繳方法。已經(jīng)使用，但沒有處理最終結(jié)算的建設(shè)中的工程，將根據(jù)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。公司固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與正在建設(shè)的工程賬面價(jià)值之和，凈資產(chǎn)比重最大不能超過50%。國家另有規(guī)定，從其規(guī)定。第二十七條公司通過自我創(chuàng)建、購買、投資接

15、受等方式獲得的商標(biāo)、版權(quán)、專利權(quán)和專有技術(shù)等無形資產(chǎn)，依法履行所有權(quán)的明示、經(jīng)營和管理責(zé)任。無形資產(chǎn)所有權(quán)變更時(shí)訂立評估和書面合同。第二十八條公司發(fā)生的資產(chǎn)損失包括呆帳損失、投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失等，及時(shí)核查，徹底查明責(zé)任，追回?fù)p失，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。公司以銷售、租賃、抵押、更換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn)，并按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行相應(yīng)的程序。圈保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)-中國保險(xiǎn)專業(yè)資源倉庫調(diào)整業(yè)務(wù)或調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，根據(jù)開發(fā)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)計(jì)劃調(diào)整業(yè)務(wù)，或制定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整計(jì)劃，執(zhí)行法規(guī)遵從程序后，銷毀主要業(yè)務(wù)使用的資產(chǎn)。公司對外捐贈(zèng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈(zèng)的范圍和條件，履行執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格處理捐贈(zèng)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

16、程序。第二十九條公司的長期攤銷費(fèi)用包括創(chuàng)業(yè)費(fèi)、攤銷期限為一年以上(不包括一年)的固定資產(chǎn)大修費(fèi)用、運(yùn)營租賃的固定資產(chǎn)改善費(fèi)用以及攤銷期限為一年以上的其他攤銷費(fèi)用等。創(chuàng)業(yè)費(fèi)是建立期間在公司及其設(shè)立地點(diǎn)發(fā)生的費(fèi)用，包括員工工資、招待費(fèi)、出差費(fèi)、教育費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、注冊費(fèi)等。第三十條公司其他資產(chǎn)包括凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、在訴訟中的財(cái)產(chǎn)和賠償請求中收回的未處理的財(cái)產(chǎn)以及在保險(xiǎn)事業(yè)中取得的債務(wù)償還材料等。第三十一條公司應(yīng)當(dāng)接受、保管、處置債務(wù)償還資產(chǎn)，并按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)規(guī)定的工作程序進(jìn)行處理。債務(wù)償還資產(chǎn)要按照規(guī)定確定收貨價(jià)格，驗(yàn)證財(cái)產(chǎn)權(quán)。注銷資產(chǎn)的保管要按照安全、完整、有效的原則及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

17、，定期檢查，如實(shí)檢查。債務(wù)償還資產(chǎn)的處置應(yīng)當(dāng)按照公開透明的原則，采用資產(chǎn)評估機(jī)關(guān)進(jìn)行價(jià)格評估。一般以公開拍賣處置。另一種方法是，引入選擇資產(chǎn)收購者以償還債務(wù)的競爭裝置。債務(wù)償還資產(chǎn)不能專用于自己的用途。客觀條件要轉(zhuǎn)變?yōu)樽约旱?，所以在?shí)施規(guī)定的程序后，要包括相應(yīng)的資產(chǎn)進(jìn)行管理。圈人保險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫第六章費(fèi)用，費(fèi)用第三十二條公司結(jié)合自身特點(diǎn)，根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算限制，實(shí)施成本費(fèi)用整體管理和全過程控制。公司的成本費(fèi)用支出按照國家規(guī)定并入內(nèi)部會(huì)計(jì)，不能違反規(guī)定調(diào)整。第三十三條事業(yè)中發(fā)生的各種利息費(fèi)用(包括折扣)扣除允許資本化的部分、費(fèi)用支出、手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)工資支出、事業(yè)賠償支出、資金支出、損益中應(yīng)記入的各種準(zhǔn)備金和其他相關(guān)支出，按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。第三十四條公司的成本和費(fèi)用具體包括：(a)索賠代理支出。是指公司代理請求的賠償請求調(diào)查支出，支付給審查者的共感費(fèi)等。索賠調(diào)查支出是公司雇傭?qū)I(yè)技術(shù)人員對保險(xiǎn)對象損失進(jìn)行損失評估等發(fā)生的支出。(b)手續(xù)費(fèi)支出。公司受委托，在授權(quán)范圍內(nèi)代處理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)代理人支付的代理手續(xù)費(fèi)。公司應(yīng)與代理人簽訂合同，明確支出標(biāo)