1、第三章 稅收法律制度一、單項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收特征的有（ ）。A.強(qiáng)制性B.分配性C.無(wú)償性D.固定性2、流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅收種類。下列各項(xiàng)中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（ ）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.印花稅3、按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國(guó)稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于地方稅的是（ ）。A.增值稅B.土地增值稅C.印花稅D.資源稅4、下列各項(xiàng)中屬于稅收程序法的是（ ）。A.中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例B.中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法C.中華人民共和國(guó)稅收征收管理法D.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法5

2、、國(guó)有鐵路、公路、水上運(yùn)輸?shù)葐挝皇褂玫目推?、貨票等屬于?）。A.增值稅專用發(fā)票B.行業(yè)發(fā)票C.專用發(fā)票D.專業(yè)發(fā)票6、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向（ ）申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.地（市）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.縣（市）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)D.原工商登記機(jī)關(guān)7、納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在（ ）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記。A.停業(yè)期滿前B.停業(yè)期滿后C.停業(yè)期滿前5日D.停業(yè)期滿后5日8、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率的是（ ）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.利息、股息紅利所得D.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得9、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（ ）。A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)

3、住所，居住也不滿一年的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人10、某建筑企業(yè)2011年1月份提供一項(xiàng)建筑工程勞務(wù)，取得勞務(wù)價(jià)款5000萬(wàn)元，支付職工工資等支出1000萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。A.120B.150C.200D.25011、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為（ ）。A.10%B.15%C.20%D.25%12、下列各項(xiàng)中，不征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)C.提供修理

4、業(yè)務(wù)D.出租一棟房產(chǎn)13、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（ ）。A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的個(gè)人D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位14、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（ ）。A.高檔手表B.鞭炮C.成品油D.鉆石15、下列各項(xiàng)中，按從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的是（ ）。A.汽車輪胎B.化妝品C.白酒D.珠寶玉石16、某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2012年1月份銷售商品取得含稅收入10300元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是（ ）元。A.412B.396.2C.309D.30017、在以下單位或者個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是

5、（ ）。A.進(jìn)口設(shè)備的企業(yè)B.銷售商品房的房地產(chǎn)公司C.零售雜貨的個(gè)體戶D.生產(chǎn)銷售家用電器的公司18、按照對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國(guó)增值稅實(shí)行（ ）。A.消費(fèi)型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.實(shí)耗型增值稅19、下列稅法構(gòu)成要素中，衡量納稅義務(wù)人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是（ ）。A.計(jì)稅依據(jù)B.減稅免稅C.稅率D.征稅對(duì)象20、我國(guó)現(xiàn)行稅法中采用超額累進(jìn)稅率的稅種是（ ）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.土地使用稅D.契稅二、多項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于發(fā)票的開具要求的表述錯(cuò)誤的有（ ）。A.未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不得開具發(fā)票B.開具發(fā)票

6、時(shí)應(yīng)按號(hào)順序填開C.所有發(fā)票使用者填寫發(fā)票都必須使用中文D.發(fā)票開具時(shí)間可以根據(jù)需要進(jìn)行調(diào)整2、下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有（ ）。A.直接申報(bào)B.簡(jiǎn)易申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)3、下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收的方式的有（ ）。A.查賬征收B.定期定額征收C.代扣代繳D.代收代繳4、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)的有（ ）。A.辦理稅務(wù)登記B.辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)C.制作涉稅文書D.提供審計(jì)報(bào)告5、下列各項(xiàng)中，屬于稅法的構(gòu)成要素的有（ ）。A.計(jì)稅依據(jù)B.征稅對(duì)象C.稅目D.稅率6、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A.小規(guī)模納稅人增值稅征收率統(tǒng)一為3%B.

7、一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.一般納稅人進(jìn)口貨物的基本稅率為17%D.一般納稅人外購(gòu)貨物支付運(yùn)費(fèi)，依10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除7、甲公司外購(gòu)一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙公司加工，支付加工費(fèi)1000元，并取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，甲公司將這批貨物直接對(duì)外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說(shuō)法正確的有（ ）。A.甲應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元B.乙應(yīng)該繳納增值稅170元C.甲應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元D.乙不須繳納增值稅8、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，不正

8、確的有（ ）。A.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天D.進(jìn)口貨物，為貨物驗(yàn)收入庫(kù)的當(dāng)天9、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ ）。A.卷煙B.實(shí)木地板C.火車D.彩電10、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取其他

9、結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天11、營(yíng)業(yè)稅按行業(yè)實(shí)行有差別的比例稅率，其中適用5營(yíng)業(yè)稅稅率的有（ ）。A.文化體育業(yè)B.金融保險(xiǎn)業(yè)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)12、列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合法律規(guī)定的有（ ）。A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅13、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（ ）。A.財(cái)政撥款B.符合規(guī)

10、定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益14、下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。A.企業(yè)所得稅稅款B.稅收滯納金C.非廣告性贊助支出D.銷售成本15、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅稅目的有（ ）。A.工資薪金所得B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得16、下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法中，正確的有（ ）。A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以

11、每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額C.勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額D.利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額17、個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（ ）。A.年所得12萬(wàn)元以上B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得C.從中國(guó)境外取得所得D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人18、納稅人需要申請(qǐng)辦理注銷登記等情況的有（ ）。A.解散B.破產(chǎn)C.撤銷D.暫停營(yíng)業(yè)19、下列應(yīng)當(dāng)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的有（ ）。A.工商局B.個(gè)體工商戶C.某公司在上海

12、的分公司D.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)20、我國(guó)發(fā)票按其用途及反映的內(nèi)容不同，可以分為（ ）。A.增值稅專用發(fā)票B.普通發(fā)票C.專業(yè)發(fā)票D.行業(yè)發(fā)票三、判斷題1、起征點(diǎn)是指征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限，征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，只對(duì)其超過(guò)部分的數(shù)額征稅。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)2、財(cái)產(chǎn)稅類是以納稅人擁有的財(cái)產(chǎn)數(shù)量或財(cái)產(chǎn)價(jià)值為征稅對(duì)象的一類稅收。我國(guó)現(xiàn)行的車船稅就屬于財(cái)產(chǎn)稅類。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)3、稅收的強(qiáng)制性至關(guān)重要，是國(guó)家稅收的保障，它是稅收“三性”的核心。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)4、稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，有償取得財(cái)政收入的一種特定分配方式。（ ）Y.對(duì)N

13、.錯(cuò)5、企業(yè)可以隨意使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)6、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)7、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定辦理稅務(wù)登記。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)8、財(cái)政撥款屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)9、企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)10、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，也屬于營(yíng)業(yè)稅

14、的應(yīng)稅勞務(wù)。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)11、營(yíng)業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不同分別采用不同的比例稅率。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)12、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款，但不包括價(jià)外費(fèi)用。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)13、納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)14、基本稅率，又稱標(biāo)準(zhǔn)稅率，我國(guó)增值稅的基本稅率為17%。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)15、增值稅專用發(fā)票只限于增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)16、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（ ）

15、Y.對(duì)N.錯(cuò)17、委托代征是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式。其目的是對(duì)零星分期、不易控制的稅源實(shí)行源泉控制。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)18、委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事宜的是納稅人、扣繳義務(wù)人自愿采取的一種辦稅方式，無(wú)論是稅務(wù)代理人還是任何國(guó)家機(jī)關(guān)都不能強(qiáng)制納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)代理，這屬于稅務(wù)代理特點(diǎn)的法定性。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)19、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照批準(zhǔn)的權(quán)限采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施，這里的批準(zhǔn)權(quán)限是指市級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)20、超率累進(jìn)稅率是指以征稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率劃分若干級(jí)距，分別規(guī)定相應(yīng)的

16、差別稅率。我國(guó)的土地增值稅就是采用這種稅率。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)答案部分 一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性三個(gè)特征。 2、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核稅收的分類。印花稅是針對(duì)境內(nèi)書立合同或者領(lǐng)受權(quán)利許可證照的行為征稅，屬于行為稅范圍，不屬于流轉(zhuǎn)稅 3、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核地方稅包括的稅種。選項(xiàng)A、C、D均屬于中央和地方共享稅。 4、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核稅收程序法的范圍。稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，如中華人民共和國(guó)稅收征收管理法、進(jìn)出口關(guān)稅條例。選項(xiàng)A、B、D屬于稅收實(shí)體法。 5、

17、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核專業(yè)發(fā)票的概念。專業(yè)發(fā)票是指國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證和保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國(guó)有鐵路、國(guó)有航空企業(yè)和交通部門、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。 6、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核變更稅務(wù)登記的概念。變更稅務(wù)登記是指納稅人在辦理稅務(wù)登記后，原登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。 7、【正確答案】：A【答案解析】：本題考核納稅人辦理停業(yè)登記的有關(guān)規(guī)定。納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記。 8、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核個(gè)人所

18、得稅的稅率。個(gè)體工商戶適用5%至35%超額累進(jìn)稅率。 9、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人的認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：一是在中國(guó)境內(nèi)有住所；二是無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度，兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。 10、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=50003%=150（萬(wàn)元）。 11、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的稅率。在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。 12、【正確答案】：C

19、【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。提供修理勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。 【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 13、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的納稅人。消費(fèi)稅納稅人包括：生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。 14、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，金銀首飾、鉆石的消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。 15、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅方法?，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計(jì)征方法。選項(xiàng)A、B、D均是從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的。 16、【正確答案】：D【

20、答案解析】：本題考核增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，按照征收率直接計(jì)算出增值稅。因此，應(yīng)納增值稅10300（1+3%）3%=300（元）。 17、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核增值稅的納稅人。商品房屬于不動(dòng)產(chǎn)，銷售商品房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。銷售商品房的房地產(chǎn)公司是營(yíng)業(yè)稅納稅人。 18、【正確答案】：A【答案解析】：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起施行的增值稅暫行條例，規(guī)定允許抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型的轉(zhuǎn)換。 19、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核稅法要素中的稅率。計(jì)算納稅人應(yīng)納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。 20、

21、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核稅率。個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得采用超額累進(jìn)稅率。 二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】：CD【答案解析】：本題考核發(fā)票的開具要求。填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。發(fā)票的開具時(shí)間必須是業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的時(shí)間，不得提前或滯后。 2、【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核納稅申報(bào)方式。 3、【正確答案】：ABCD【答案解析】：考查稅款征收的方式。 4、【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍 5、【正確答案】：ABCD

22、【答案解析】：本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅法的構(gòu)成要素一般包括征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅、法律責(zé)任等項(xiàng)目。 【該題針對(duì)“稅法的構(gòu)成要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 6、【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核增值稅的相關(guān)規(guī)定。增值稅一般納稅人外購(gòu)或銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額，依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。 7、【正確答案】：AB【答案解析】：本題考核增值稅的計(jì)算。A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅800017-500017-100017340（元）；B應(yīng)當(dāng)繳納增值稅100017170（元）。 8、【正確答案】：BD【答案解析

23、】：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。 9、【正確答案】：AB【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍?，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目。 10、【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 11、【正確答案】：BCD【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅率。文化體育業(yè)適用稅率為3%，服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)適用5的營(yíng)業(yè)稅稅率。 【該題針對(duì)“營(yíng)

24、業(yè)稅的稅目和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 12、【正確答案】：CD【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。 13、【正確答案】：BD【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。選項(xiàng)AC屬于不征稅收入。 14、【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。企業(yè)所得稅稅款不在扣除之列，稅收滯納金和非廣告性贊助支出，屬于稅前不得扣除項(xiàng)目。 15、【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的稅目。 16、【正確答案】：ABC

25、D【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。 17、【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：（1）年所得12萬(wàn)元以上的；（2）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的：（3）從中國(guó)境外取得所得的；（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。 18、【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記。 19、【正確答案】：BCD【答案解析】：

26、本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開業(yè)稅務(wù)登記的納稅人可分為以下兩類：領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人；其他納稅人。 20、【正確答案】：ABC【答案解析】： 三、判斷題1、【正確答案】：N【答案解析】：本題考核起征點(diǎn)的概念。起征點(diǎn)是指對(duì)征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限。征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，按全部數(shù)額征稅。 2、【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核稅收的分類。 3、【正確答案】：N【答案解析】：本題考核稅收的特征。稅收的無(wú)償性至關(guān)重要，體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，它是稅收“三性”的核心。 4、【正確答案】：N【答案解析】：本題考核稅收的概念。稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種特定分配方式。 【該題針對(duì)“稅收的概念和作用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 5、【正確答案】：N【答案解析】：本題考核發(fā)票的開具要求。根據(jù)規(guī)定，使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票必須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票。 6、【正確答案】：Y【答案解析】： 7、【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核稅務(wù)登記的范圍。凡有法律、法規(guī)