1、林鶯鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制機(jī)制為了深入執(zhí)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，根據(jù)上級(jí)財(cái)政工作會(huì)議的有關(guān)要求，結(jié)合本院的實(shí)際情況，制定本內(nèi)部控制工作制。一、領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)制(a)單位內(nèi)部控制(以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)部控制)領(lǐng)導(dǎo)小組職能：1、規(guī)章制度的研究和制定；2、統(tǒng)一指導(dǎo)和協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)組的工作。3、開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)；4、業(yè)務(wù)組、流程工作評(píng)價(jià)；5、研究和制定內(nèi)部控制處理決策。(b)領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制職能：1、實(shí)施加強(qiáng)內(nèi)部控制的措施。2、年度預(yù)算研究和開(kāi)發(fā)；3、大規(guī)模投資項(xiàng)目評(píng)審；4、確定管理職位和責(zé)任；7、主要成員對(duì)決策問(wèn)題的內(nèi)部控制負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)下級(jí)管理工作或項(xiàng)目的內(nèi)部控制負(fù)有直接責(zé)任；(c)單位決定的內(nèi)部控制過(guò)程：1、部門(mén)內(nèi)部相

2、關(guān)部門(mén)提交預(yù)算、采購(gòu)、資產(chǎn)分配、職務(wù)管理等初步方案；2、副管理負(fù)責(zé)人主持相關(guān)論證會(huì)議，研究預(yù)備方案。3、管理負(fù)責(zé)人向領(lǐng)導(dǎo)提交方案，進(jìn)行研究，形成決定；4、主要問(wèn)題提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。(d)，報(bào)告機(jī)制各小組每季定期向工作組報(bào)告本季度內(nèi)部控制工作情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。(e)，溝通機(jī)制各隊(duì)互相溝通機(jī)制，不規(guī)則地展開(kāi)信息溝通，參閱內(nèi)部控制方法，工作學(xué)習(xí)等。(六)決策機(jī)制對(duì)于重大問(wèn)題的決策機(jī)制，對(duì)于重大問(wèn)題，必須經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)小組的會(huì)議研究同意，經(jīng)主要負(fù)責(zé)人同意后實(shí)施。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制(a)設(shè)立由會(huì)計(jì)室、辦公室和其他部門(mén)員工組成的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作組，一般5-7人。(b)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作組的職能：1、單位每年年初

3、對(duì)當(dāng)年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范確定。2、以下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在實(shí)施前必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：(1)單位年度預(yù)算。(2)大規(guī)模投資項(xiàng)目(基礎(chǔ)設(shè)施維護(hù)項(xiàng)目投資5萬(wàn)元以上，材料采購(gòu)項(xiàng)目投資5千元以上)和合同。(3)價(jià)值超過(guò)5000韓元的資產(chǎn)分配、部署問(wèn)題。3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程：(1)實(shí)施相關(guān)人員，向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組提交提案。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組應(yīng)制定評(píng)估意見(jiàn)，主要項(xiàng)目應(yīng)提交評(píng)估報(bào)告。特別是重大項(xiàng)目或爭(zhēng)議度高的項(xiàng)目，應(yīng)邀請(qǐng)專(zhuān)家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)。(3)領(lǐng)導(dǎo)小組長(zhǎng)審查和簽署。(4)進(jìn)入實(shí)施過(guò)程。4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分為高、中、低、無(wú)四個(gè)等級(jí)，評(píng)估時(shí)要明確具體的“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”。具有中級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否

4、應(yīng)該交給內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行研究，從而決定。三、工作管理機(jī)制(a)，與主要職位相關(guān)的工作人員責(zé)任1、會(huì)計(jì)師：(一)做好單位財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行、調(diào)整、監(jiān)督工作。(2)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)審計(jì)、會(huì)計(jì)、報(bào)告工作。(3)負(fù)責(zé)印章、帳簿、文件管理。(四)負(fù)責(zé)手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)工作。(5)內(nèi)部控制專(zhuān)家組成員、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組成員。2、資產(chǎn)管理員：資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)的物理帳戶創(chuàng)建、增加、存檔和清點(diǎn)工作，并組織各部門(mén)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、移動(dòng)和清點(diǎn)工作。3、收銀員：(一)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支付協(xié)助做好報(bào)告工作的申請(qǐng)工作。(二)負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票管理；(3)負(fù)責(zé)發(fā)票管理、訂購(gòu)工作。(4)其他現(xiàn)金收集工作。(c)單元內(nèi)部控制方法：1，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

5、規(guī)范根據(jù)第12條確定。2、合理設(shè)置內(nèi)部控制核心職位，明確劃分責(zé)任權(quán)限，采取適當(dāng)?shù)姆蛛x措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。3、根據(jù)本部隊(duì)的實(shí)際情況，根據(jù)權(quán)力和責(zé)任平等的原則，通過(guò)建立聯(lián)合工作組和掌握領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)人員等，統(tǒng)一管理相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。4、建立資產(chǎn)日常管理系統(tǒng)和定期清點(diǎn)機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、物理存檔、定期清點(diǎn)、帳戶確認(rèn)等措施，全面保障資產(chǎn)安全。5、建立和完善經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度，根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和本中心的實(shí)際情況，決定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序。第四，許可和批準(zhǔn)機(jī)制。(a)采購(gòu)(批準(zhǔn))進(jìn)程：1、建立采購(gòu)計(jì)劃。根據(jù)預(yù)算提交申請(qǐng)說(shuō)明，包括采購(gòu)的用途、項(xiàng)目說(shuō)明、型號(hào)、單價(jià)、估

6、價(jià)、買(mǎi)方(項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)等。部門(mén)負(fù)責(zé)人、副管理人簽名確認(rèn)。2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)于大型投資項(xiàng)目，采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人將購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃轉(zhuǎn)發(fā)給風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組負(fù)責(zé)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3、單位批準(zhǔn)。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人(或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)書(shū)面向中心主任報(bào)告并批準(zhǔn)。4、財(cái)政審批。采購(gòu)負(fù)責(zé)人(或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)書(shū)面報(bào)告會(huì)計(jì)室，會(huì)計(jì)室報(bào)告財(cái)政部批準(zhǔn)。5、組織采購(gòu)。采購(gòu)部門(mén)的負(fù)責(zé)人命令采購(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)項(xiàng)目報(bào)告，并與物流采購(gòu)負(fù)責(zé)人一起配置采購(gòu)。6，入庫(kù)，驗(yàn)收。采購(gòu)部門(mén)簽署接收、接受、保管和收貨驗(yàn)收單，作為會(huì)計(jì)憑證償還。與收貨一起，必須決定保管和使用責(zé)任人，不明確的保管人和所有者的不償還。7、進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)路線圖。(c)差旅、招待審批流程：1、中心主任批準(zhǔn)

7、。2、批準(zhǔn)的時(shí)間、地點(diǎn)、控制金額出差或接收。整理票據(jù)，進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)路線圖。(d)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)路線圖：1、經(jīng)營(yíng)者整理票據(jù)和證明。(1)采購(gòu)、差旅批準(zhǔn)和上級(jí)通知、承付款。(二)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)、招標(biāo)程序、合同。(3)票據(jù)。2、經(jīng)營(yíng)者、部門(mén)經(jīng)理、分行經(jīng)理在票據(jù)上簽字。3、處理者將發(fā)票、證明文件等發(fā)送給出納進(jìn)行初步審查、訂購(gòu)單。4、審核會(huì)計(jì)室負(fù)責(zé)人。5、中心主任審核簽名。6、償還。7、進(jìn)入財(cái)務(wù)內(nèi)部管理程序。五、業(yè)務(wù)管理機(jī)制(a)不兼容的工作管理和工作協(xié)調(diào)機(jī)制：1、會(huì)計(jì)管理職務(wù)、審計(jì)員、出納、資產(chǎn)經(jīng)理等職務(wù)和預(yù)算編制、批準(zhǔn)、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等職務(wù)不兼容的職務(wù)，職務(wù)職能分開(kāi)，應(yīng)避免混合搭配。2.不兼容工作，如專(zhuān)業(yè)工作人

8、員不足或?qū)I(yè)工作人員成為原因暫時(shí)離職，必須發(fā)生職務(wù)交叉，必須得到學(xué)校批準(zhǔn)，并采取必要的預(yù)防措施，有關(guān)工作人員應(yīng)對(duì)該工作負(fù)責(zé)。(2)收支管理機(jī)制：1、收入管理機(jī)制。出納負(fù)責(zé)收款，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)票據(jù)，會(huì)計(jì)。2、支付機(jī)制。(一)負(fù)責(zé)部門(mén)和物流部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收、發(fā)票等，由財(cái)務(wù)人員支付。付款前提供完整的審批程序、票據(jù)、合同等。(c)資產(chǎn)管理機(jī)制：1、貫徹經(jīng)營(yíng)先行原則。采購(gòu)部門(mén)人員在獲取資產(chǎn)之前，必須確定貨物經(jīng)理、用戶、貨位和管理活動(dòng)。購(gòu)買(mǎi)成套設(shè)備之前，必須先建立管理系統(tǒng)。2、資產(chǎn)收購(gòu)會(huì)計(jì)。資產(chǎn)收購(gòu)在收購(gòu)接收后、償還前，管理員填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置清單，記錄財(cái)務(wù)家資產(chǎn)帳簿。3、資產(chǎn)清點(diǎn)。(一)調(diào)整：財(cái)務(wù)科每六個(gè)月將上一年度購(gòu)

9、置資產(chǎn)作為會(huì)計(jì)的一個(gè)組成部分記帳。(2)清點(diǎn)：?jiǎn)挝粓?zhí)行年度資產(chǎn)清點(diǎn)，匹配帳戶，匹配帳戶。(三)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和貸款必須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)程序，由資產(chǎn)經(jīng)理登記。貸款期限一般不超過(guò)30天，否則要重新記錄。(四)用戶對(duì)資產(chǎn)損壞或損失負(fù)責(zé)，賠償損失。5、資產(chǎn)報(bào)廢和核銷(xiāo)。資產(chǎn)處置由經(jīng)理建議，報(bào)告上級(jí)管理部門(mén)，管理部門(mén)專(zhuān)家驗(yàn)證，批準(zhǔn)核銷(xiāo)。報(bào)廢或基本喪失功能的資產(chǎn)，應(yīng)在本年度內(nèi)及時(shí)核銷(xiāo)。六、培訓(xùn)機(jī)制(a)培訓(xùn)機(jī)制。單位建立內(nèi)部控制教育機(jī)制。教育分為三個(gè)層次。1、管理水平：主要通過(guò)法律規(guī)定、工作機(jī)制、工作流程教育來(lái)規(guī)范工作，提高依法行政的能力。2、專(zhuān)業(yè)水平：定期對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高他們的思想政治素質(zhì)和工作能力。3、普及水平：對(duì)單位全體員工進(jìn)行普及性培訓(xùn)，普及財(cái)務(wù)工作和內(nèi)部控制常識(shí)，加強(qiáng)工作規(guī)范。(b)主要內(nèi)容機(jī)關(guān)根據(jù)上級(jí)的要求，對(duì)全體員工(特別是領(lǐng)導(dǎo)成員、部門(mén)主管、核心職務(wù)人員)進(jìn)行教育。培訓(xùn)內(nèi)容主要包括：1、行政機(jī)關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范。2、實(shí)施行政機(jī)關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施計(jì)劃。3、事業(yè)單位會(huì)計(jì)規(guī)則。4、公共機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。7、接收、出差、補(bǔ)助金及其他相關(guān)文件的上級(jí)。第七，監(jiān)督機(jī)制