1、預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本編制及注意事項(xiàng)一、預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本編制意義何在？ 為什么要編制這個(gè)預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本？意義何在：它的結(jié)果是為了準(zhǔn)確無(wú)誤的反饋出項(xiàng)目自開工至截止日的盈虧情況，是財(cái)務(wù)部門確認(rèn)合同毛利及利潤(rùn)的依據(jù)，同時(shí)也是項(xiàng)目對(duì)標(biāo)后預(yù)算執(zhí)行情況的一個(gè)階段性總結(jié)，項(xiàng)目再根據(jù)盈虧情況制定有效的整改糾偏措施，也就是一種過(guò)程控制過(guò)程糾偏的手段。通過(guò)項(xiàng)目編制出的預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本就計(jì)算出你項(xiàng)目目前的經(jīng)營(yíng)狀況，使項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)對(duì)后續(xù)施工需要發(fā)生的成本有一個(gè)直觀的預(yù)測(cè)，對(duì)項(xiàng)目后期施工工作的指導(dǎo)有著積極的作用。只有通過(guò)過(guò)程控制才能有效的保證項(xiàng)目最終的盈利。200年之前,項(xiàng)目當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn),是按照業(yè)

2、主已批復(fù)的計(jì)量數(shù)確認(rèn)的,即當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入=當(dāng)期業(yè)主批復(fù)計(jì)量數(shù)。這種模式下與營(yíng)業(yè)收入對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)成本不好確認(rèn)，營(yíng)業(yè)成本確認(rèn)的隨意性較大。200年年底開始,項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)按照財(cái)政部下發(fā)的建造合同準(zhǔn)則來(lái)確認(rèn),按完工成本百分比法來(lái)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本。咱們公司是自2004年年底起，各項(xiàng)目就開始了編制預(yù)計(jì)總收入預(yù)計(jì)總成本的工作。2008年12月局為此專門下發(fā)了二公預(yù)發(fā)（2008）834號(hào)文，專門對(duì)項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入預(yù)計(jì)總成本的編制工作進(jìn)行了規(guī)范。四公司根椐局文件中要求的內(nèi)容下發(fā)了預(yù)計(jì)總收入預(yù)計(jì)總成本編制辦法，對(duì)此項(xiàng)工作進(jìn)行了規(guī)范。二、名詞術(shù)語(yǔ)1、合同總價(jià):與業(yè)主簽訂正式合同工程量清單總額. 合同總價(jià)有效合

3、同價(jià)暫定金（含專項(xiàng)暫定金）。暫定金也叫不可預(yù)見費(fèi)用，是業(yè)主在施工過(guò)程中防止出現(xiàn)工程項(xiàng)目增加或者支付工程索賠的資金。暫定金雖然包含在投標(biāo)總價(jià)中，但是不一定全額支付給施工方。2、有效合同價(jià)：中標(biāo)合同價(jià)減去包含在清單中暫估價(jià)（含材料、工程設(shè)備、專業(yè)工程）、計(jì)日工和暫定金額。3、已完工程：由業(yè)主已批復(fù)累計(jì)計(jì)量、已完未計(jì)量、已完部分工序工程構(gòu)成。4、已完未計(jì)量工程：包括“已申報(bào)待批復(fù)計(jì)量”和“已完未申報(bào)計(jì)量”兩部分?！耙焉陥?bào)待批復(fù)計(jì)量”是指已經(jīng)向業(yè)主申報(bào)計(jì)量但尚未批復(fù)的已完工程，“已完未申報(bào)計(jì)量”是指已具備計(jì)量條件但尚未辦理計(jì)量申報(bào)的已完工程。5、具備計(jì)量條件的已完工程：是指在規(guī)定的計(jì)量周期內(nèi)，已經(jīng)完成

4、了一個(gè)完整的分項(xiàng)工程，工程質(zhì)量滿足合同要求，且完成的合同額已達(dá)到投標(biāo)書附錄規(guī)定的最低限額6、已完工未結(jié)算：是指根據(jù)建造合同規(guī)定確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入與已完已批復(fù)計(jì)量產(chǎn)值的差額。7、采購(gòu)合同結(jié)算：是指根據(jù)采購(gòu)合同的約定對(duì)已具備采購(gòu)結(jié)算條件的勞務(wù)、租賃機(jī)械、供應(yīng)商等合同價(jià)款的結(jié)算。8、已具備采購(gòu)結(jié)算條件的分項(xiàng)工程：是指在項(xiàng)目經(jīng)理部規(guī)定的結(jié)算周期內(nèi)（采購(gòu)合同結(jié)算應(yīng)每月進(jìn)行一次），操作層已經(jīng)完成了一個(gè)完整的分項(xiàng)工程，工程質(zhì)量滿足合同要求，項(xiàng)目質(zhì)檢部門已經(jīng)簽字認(rèn)可，且完成的合同額達(dá)到了采購(gòu)合同規(guī)定的最低限額。9、完工項(xiàng)目：合同約定（含變更）的工程主體全部完工，且施工累計(jì)進(jìn)度達(dá)到工程總量的95%以上，或累計(jì)實(shí)際發(fā)

5、生的成本占預(yù)計(jì)總成本95%以上的項(xiàng)目。即實(shí)體工程已完成，測(cè)量、試驗(yàn)等人員已撤離，項(xiàng)目后期的主要工作是變更、索賠、計(jì)量及部分剩余結(jié)算工作。各術(shù)語(yǔ)間的關(guān)系如圖：圖1三、基本規(guī)定1、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)建造合同，合同預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本能可靠確認(rèn)的，采用累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例來(lái)計(jì)算完工百分比，按照合同預(yù)計(jì)總收入乘以完工百分比確認(rèn)為自開工累計(jì)營(yíng)業(yè)收入，扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)收入后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入。計(jì)算公式如下： 完工百分比=實(shí)際發(fā)生的合同成本/合同預(yù)計(jì)總成本100%自開工累計(jì)營(yíng)業(yè)收入=合同預(yù)計(jì)總收入完工百分比當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入=自開工累計(jì)營(yíng)業(yè)收入-以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已

6、確認(rèn)收入 預(yù)計(jì)總成本實(shí)際發(fā)生的合同成本剩余工程預(yù)計(jì)總成本已完工未結(jié)算=自開工累計(jì)營(yíng)業(yè)收入-業(yè)主批復(fù)計(jì)量金額注：計(jì)量批復(fù)證書要以業(yè)主正式批復(fù)為準(zhǔn)，已上報(bào)監(jiān)理工程師，業(yè)主未批復(fù)均不能納入計(jì)算。2、對(duì)于合同總收入不能可靠確認(rèn)的項(xiàng)目：項(xiàng)目合同部門應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部溝通，營(yíng)業(yè)收入由項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)建造合同采用成本覆蓋法確認(rèn)。待詳細(xì)的施工圖紙、工程量清單到位后，合同預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本能可靠確認(rèn)時(shí)，根據(jù)本條第1款確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。3、正常情況下預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本每季度確認(rèn)一次，遇到特殊情況，可以在當(dāng)月末對(duì)預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本加以確認(rèn)。四、基本職責(zé)（一）公司主要職能部門職責(zé)：公司預(yù)算管理

7、部是預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本的審核部門，定期審核項(xiàng)目確認(rèn)的預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本。公司其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門，定期檢查指導(dǎo)項(xiàng)目施工圖工程復(fù)核統(tǒng)計(jì)、工程盤點(diǎn)、物資機(jī)械盤點(diǎn)、實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)的編制、物資機(jī)械使用計(jì)劃編制、工程進(jìn)度計(jì)劃統(tǒng)計(jì)工作，以確保預(yù)計(jì)總收入預(yù)計(jì)總成本編制的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和可靠性。（二）項(xiàng)目經(jīng)理部主要職責(zé)：項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)成立由項(xiàng)目經(jīng)理任組長(zhǎng)，項(xiàng)目總會(huì)計(jì)師、總工程師、主管生產(chǎn)的副經(jīng)理和主管合同預(yù)算的副經(jīng)理任副組長(zhǎng)，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)部組織牽頭，項(xiàng)目合同預(yù)算、工程、物資、機(jī)械、勞資等部門配合的營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)領(lǐng)導(dǎo)小組，及時(shí)在每季度核算日前組織工程盤點(diǎn)、物資機(jī)械盤點(diǎn)，及時(shí)歸集已完工程合同成本，準(zhǔn)確盤點(diǎn)、計(jì)算

8、剩余工程量及剩余工程成本。項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)本項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入、預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本確認(rèn)的真實(shí)性、可靠性負(fù)責(zé)；項(xiàng)目總會(huì)計(jì)師對(duì)營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)和實(shí)際發(fā)生的合同成本的真實(shí)性、可靠性負(fù)責(zé)；總工程師對(duì)施工圖工程量復(fù)核統(tǒng)計(jì)、工程實(shí)體盤點(diǎn)、實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)及時(shí)性、可靠性負(fù)責(zé)；主管生產(chǎn)的副經(jīng)理對(duì)物資機(jī)械采購(gòu)和使用計(jì)劃、物資機(jī)械盤點(diǎn)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，主管合同預(yù)算的副經(jīng)理對(duì)預(yù)計(jì)總收入、剩余工程預(yù)計(jì)成本真實(shí)性、可靠性負(fù)責(zé)，項(xiàng)目經(jīng)理部各部門需互相尊重、密切配合提供確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入、編制預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本所需的各種資料和數(shù)據(jù)。五、預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本編制步驟：一、項(xiàng)目開工準(zhǔn)備階段（一）、初始合同收入確認(rèn)初始合同收入有效合同

9、價(jià)有效合同價(jià)：中標(biāo)合同價(jià)減去包含在清單中暫估價(jià)（含材料、工程設(shè)備、專業(yè)工程）、計(jì)日工和暫定金額有效合同價(jià)施工圖增減額=工程量零號(hào)清單注：從謹(jǐn)慎性原則出發(fā)暫估價(jià)（含材料、工程設(shè)備、專業(yè)工程）、計(jì)日工和暫定金額在施工過(guò)程中根據(jù)業(yè)主批復(fù)數(shù)量和金額計(jì)入預(yù)計(jì)總收入，初始預(yù)計(jì)總收入暫不計(jì)入收入。以總價(jià)形式簽訂的施工總承包合同，即以合同總價(jià)為預(yù)計(jì)總收入（二）、初始預(yù)計(jì)總成本計(jì)算1、計(jì)算公式：初始預(yù)計(jì)總成本直接工程費(fèi)其他工程費(fèi)間接費(fèi)（1）、式中直接工程費(fèi)（施工圖清單各細(xì)目的工程數(shù)量清單各細(xì)目的預(yù)算成本單價(jià)）；（2）、式中直接工程費(fèi)、其他工程費(fèi)由項(xiàng)目合同部編制，間接費(fèi)由財(cái)務(wù)部編制。2、編制依據(jù)：（1）、業(yè)主簽訂

10、的合同文件，施工圖控制清單；（2）、公司下達(dá)的標(biāo)后預(yù)算（3）、項(xiàng)目工程部編制并提供實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、項(xiàng)目物資機(jī)械部編制并提供總體材料物資使用計(jì)劃、總體機(jī)械設(shè)備使用計(jì)劃；（4）、項(xiàng)目工程部提供的掛藍(lán)、架橋機(jī)等專項(xiàng)施工金屬設(shè)備圖及鋼材用量一覽表；（5）、勞務(wù)分包單價(jià)、現(xiàn)場(chǎng)人工單價(jià)、材料物資采購(gòu)價(jià)與租賃價(jià)；（6）、實(shí)驗(yàn)室提供的混合料生產(chǎn)配合比；（7）、同類或類似項(xiàng)目工程的造價(jià)數(shù)據(jù)或經(jīng)驗(yàn)成本價(jià)；（8）、局、公司（事業(yè)部）有關(guān)制度及規(guī)定。3、計(jì)算表格詳見附件，各表關(guān)系如圖2:圖2二、施工過(guò)程（一）、預(yù)計(jì)總收入1、計(jì)算公式預(yù)計(jì)總收入初始合同收入施工圖工程量增減收入能夠確認(rèn)的變更工程增減收入能夠確認(rèn)的索賠

11、收入材料調(diào)差收入+獎(jiǎng)勵(lì)收入2、計(jì)算步驟第一步：計(jì)算施工圖增減收入：（1）、項(xiàng)目進(jìn)場(chǎng)20天之內(nèi)，由項(xiàng)目工程部復(fù)核施工圖、統(tǒng)計(jì)施工圖工程量，并將施工圖工程數(shù)量清單表及施工圖一覽表（見表1）提供給項(xiàng)目合同部。（2）、項(xiàng)目合同部根據(jù)工程部提供的施工圖工程量，依據(jù)合同條款和合同清單細(xì)目包含的內(nèi)容制作施工圖控制工程量清單，并與合同工程量清單進(jìn)行對(duì)比，分析計(jì)算出新增和減少的細(xì)目和工程量。計(jì)算公式如下：施工圖增減收入（施工圖清單各細(xì)目的增減工程數(shù)量清單各細(xì)目的合同單價(jià)）注：施工圖數(shù)量減少部分是否進(jìn)行調(diào)減。（3）、應(yīng)有業(yè)主下發(fā)的施工圖紙，施工圖紙相關(guān)信息應(yīng)按表1的格式填寫“施工圖一覽表”。 項(xiàng)目 施工圖一覽表

12、表1設(shè)計(jì)單位： 監(jiān)理/咨詢單位： 業(yè)主單位：序號(hào)圖冊(cè)（名）圖名圖號(hào)備注第二步：計(jì)算能夠確認(rèn)的變更工程增減收入（1）、在施工工程中，如發(fā)生工程變更，項(xiàng)目工程部應(yīng)在工程變更圖紙下發(fā)5天之內(nèi)，復(fù)核、統(tǒng)計(jì)變更圖紙工程量，及時(shí)將“變更工程量統(tǒng)計(jì)清單”及“變更工程圖紙一覽表”（見表1）提供給項(xiàng)目合同部。（2）、項(xiàng)目合同部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目工程部提供的變更工程量，填制附表32“能夠確認(rèn)的變更工程統(tǒng)計(jì)盤點(diǎn)表 ”，并與“施工圖控制工程量清單”對(duì)比，計(jì)算變更工程增減數(shù)量填入附表2第8欄。（3）、對(duì)于新增加的變更項(xiàng)目，業(yè)主已批復(fù)變更方案，并下達(dá)變更指令的變更工程且已按圖施工的工程，僅批復(fù)工程數(shù)量未批復(fù)變更單價(jià)的，可參考合同

13、清單中的近似單價(jià)計(jì)算變更金額，此部分變更工程可計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入；待變更工程單價(jià)正式批復(fù)后調(diào)整當(dāng)期收入。（4）、業(yè)主已批復(fù)變更方案，并下達(dá)變更指令且已按圖施工的工程，合同清單中沒(méi)有單價(jià)由項(xiàng)目財(cái)務(wù)部根據(jù)建造合同的規(guī)定，采用成本覆蓋法確認(rèn)該分項(xiàng)的當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入；待變更工程單價(jià)正式批復(fù)后調(diào)整當(dāng)期收入。（5）、確認(rèn)變更收入應(yīng)有的支持性文件和資料：、有變更工程施工圖的，應(yīng)將圖號(hào)、圖名等按表1的格式填寫“變更工程圖紙一覽表”；、業(yè)主已經(jīng)批復(fù)的變更，應(yīng)有業(yè)主批復(fù)文件；、業(yè)主沒(méi)有批復(fù)的變更，應(yīng)有業(yè)主下發(fā)變更指令文件；、業(yè)主的任何口頭指令、口頭承諾以及有意向但未實(shí)施的變更項(xiàng)目均不得計(jì)入預(yù)計(jì)總收入中。注：局預(yù)算考核處

14、下達(dá)預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本確認(rèn)辦法辦法中將業(yè)主沒(méi)有下達(dá)批復(fù)令但應(yīng)有變更通知、會(huì)議紀(jì)要等均計(jì)入預(yù)計(jì)總收入。在新下發(fā)二公局審發(fā)（2015）190號(hào)文件中明確規(guī)定：按照謹(jǐn)慎性原則確認(rèn)，對(duì)沒(méi)有下達(dá)變更指令的工程項(xiàng)目均不納入預(yù)計(jì)總收入。明確規(guī)定在業(yè)主未正式批復(fù)之前，暫不能計(jì)入預(yù)計(jì)總收入的變更如下：業(yè)主口頭同意已實(shí)施的變更工程，但未下達(dá)變更指令的工程；業(yè)主口頭同意以及有意向但未實(shí)施的變更項(xiàng)目；監(jiān)理工程師根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況提出的工程變更、新增工程變更等，雖然有會(huì)議紀(jì)要但業(yè)主未下達(dá)變更指令的變更工程；承包人在施工過(guò)程中，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況提出的工程變更，業(yè)主未下達(dá)變更指令的工程；由于地方政府指令性行為，業(yè)主未下達(dá)

15、變更指令，但影響工程進(jìn)展已施工的變更工程。第三步：計(jì)算能夠確認(rèn)的索賠收入：以業(yè)主批復(fù)的索賠額計(jì)入預(yù)計(jì)總收入，應(yīng)有業(yè)主批復(fù)文件。未經(jīng)業(yè)主批復(fù)任何事項(xiàng)索賠均不能計(jì)入預(yù)計(jì)總收入。第四步：計(jì)算確認(rèn)的材料調(diào)差收入項(xiàng)目依據(jù)業(yè)主對(duì)批復(fù)的材差是否納稅而定，納稅則計(jì)入收入，不納稅則沖減材料成本，未經(jīng)業(yè)主批復(fù)材料調(diào)差不能計(jì)入預(yù)計(jì)總收入。第五步：計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)收入：（1）、如業(yè)主獎(jiǎng)勵(lì)從扣除項(xiàng)目一定比例的優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)或綜合考評(píng)獎(jiǎng)勵(lì)基金中支付時(shí)，則應(yīng)每年核算一次，當(dāng)年獎(jiǎng)勵(lì)金額大于當(dāng)年扣除金額時(shí)才能計(jì)入預(yù)計(jì)總收入；當(dāng)年累計(jì)獎(jiǎng)勵(lì)金額小于當(dāng)年扣除金額時(shí)，均不調(diào)減預(yù)計(jì)總收入，至項(xiàng)目竣工時(shí)最終核算，累計(jì)獎(jiǎng)勵(lì)金額仍低于累計(jì)扣除金額時(shí)，由財(cái)務(wù)

16、部門作為費(fèi)用處理；（2）、如業(yè)主獎(jiǎng)勵(lì)從暫定金中支付時(shí)，可以全部計(jì)入預(yù)計(jì)總收入中；（3）、業(yè)主以紅頭文件未以計(jì)量支付證書形式支付的獎(jiǎng)勵(lì)，可不計(jì)入預(yù)計(jì)總收入。預(yù)計(jì)總收入必須遵循謹(jǐn)慎性原則：可以拿回來(lái)的錢才能計(jì)入預(yù)計(jì)總收入當(dāng)中。（二）、預(yù)計(jì)總成本施工過(guò)程中項(xiàng)目每季度應(yīng)對(duì)預(yù)計(jì)總成本確認(rèn)一次，確認(rèn)方法如下：1、計(jì)算公式預(yù)計(jì)總成本已完工程實(shí)際發(fā)生的合同成本剩余工程預(yù)計(jì)成本2、計(jì)算步驟第一步：工程盤點(diǎn)：要準(zhǔn)確歸集已完工程實(shí)際發(fā)生成本和計(jì)算剩余工程成本，首先應(yīng)由工程部組織項(xiàng)目合同、物資、機(jī)械、財(cái)務(wù)等部門對(duì)已完工程實(shí)體、已完工程物資、機(jī)械消耗量、存貨等進(jìn)行盤點(diǎn)，然后對(duì)照施工圖（含工程變更圖）工程量計(jì)算剩余工程量

17、，主要工作內(nèi)容如下：（1）、由項(xiàng)目工程部組織項(xiàng)目合同、財(cái)務(wù)、物資、機(jī)械、勞資部門對(duì)工程實(shí)體和現(xiàn)場(chǎng)堆料進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)施工圖紙和變更工程施工圖紙數(shù)量與已完工程實(shí)體核對(duì)、統(tǒng)計(jì)已完工程量，計(jì)算剩余工程量；已經(jīng)完成了部分工序的分項(xiàng)工程，工程部應(yīng)按完成工程量比例進(jìn)行估算，已完的工序工程量計(jì)入已完工程量，未完工序的工程量計(jì)入剩余工程量。（2）、將已完工程量、剩余工程量統(tǒng)計(jì)清單同時(shí)提供給項(xiàng)目合同、機(jī)械、物資、財(cái)務(wù)、勞資部門，各部門對(duì)照清單進(jìn)行盤點(diǎn)：、項(xiàng)目合同部對(duì)完工已批復(fù)計(jì)量、完工已申報(bào)待批復(fù)計(jì)量、完工未申報(bào)計(jì)量進(jìn)行盤點(diǎn)，與項(xiàng)目工程部統(tǒng)計(jì)的已完工程數(shù)量核對(duì)； 、項(xiàng)目合同部根據(jù)項(xiàng)目工程部提供的已完工程量、剩余工

18、程量統(tǒng)計(jì)清單制作剩余工程清單；、采購(gòu)合同結(jié)算盤點(diǎn)：a、由項(xiàng)目合同部對(duì)已完工程勞務(wù)分包結(jié)算進(jìn)行盤點(diǎn)，并將勞務(wù)結(jié)算盤點(diǎn)表和結(jié)算單提交給財(cái)務(wù)部。b、由項(xiàng)目物資部對(duì)已完工程材料物資消耗量和結(jié)算用進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)業(yè)主下發(fā)的材料調(diào)差文件計(jì)算應(yīng)補(bǔ)償?shù)牟牧蟽r(jià)差，并將物資材料盤點(diǎn)表、物資材料結(jié)算清單及相應(yīng)憑證提交給財(cái)務(wù)部和合同部；c、由項(xiàng)目機(jī)械部對(duì)已完工程機(jī)械臺(tái)班消耗量和使用費(fèi)進(jìn)行盤點(diǎn)，并將單機(jī)核算表、租賃機(jī)械結(jié)算清單及相應(yīng)憑證提交給財(cái)務(wù)部和合同部；工程盤點(diǎn)、剩余工程量計(jì)算表格詳見附表3-1附表3-4。 第二步：已完工程實(shí)際發(fā)生的合同成本歸集：1、由項(xiàng)目財(cái)務(wù)部組織項(xiàng)目各部門歸集已完工程合同成本，主要工作內(nèi)容如下：

19、（1）、與項(xiàng)目合同部對(duì)帳，歸集勞務(wù)結(jié)算成本，因特殊原因，沒(méi)有辦理完結(jié)算的，由合同部開預(yù)結(jié)算單，交財(cái)務(wù)部門做帳務(wù)處理，財(cái)務(wù)部門在下月初沖回預(yù)結(jié)算部分。（2）、與項(xiàng)目物資部對(duì)帳，歸集材料物資成本，已使用材料如發(fā)票沒(méi)到，材料部門辦理假驗(yàn)收，并做發(fā)出材料處理，交財(cái)務(wù)部做帳，在下月初材料部沖回假驗(yàn)收；業(yè)主補(bǔ)償材差沖減材料成本；（3）、與項(xiàng)目機(jī)械部對(duì)帳，歸集機(jī)械使用費(fèi)成本，因特殊原因，機(jī)械租金沒(méi)有辦理完結(jié)算的，由機(jī)料部開預(yù)結(jié)算單，交財(cái)務(wù)部門做帳務(wù)處理，財(cái)務(wù)部門在下月初沖回預(yù)結(jié)算部分。（4）、組織各部門歸集間接費(fèi)、期間費(fèi)；2、需向項(xiàng)目合同部門提供的資料：（1）、合同成本發(fā)生額及余額表；（2）、按工程清單細(xì)目

20、設(shè)置的輔助核算資料；（3）、實(shí)際發(fā)生的其他工程費(fèi)清單；（4）、實(shí)際發(fā)生的間接費(fèi)清單；（5）、實(shí)際發(fā)生的期間費(fèi)清單。第三步：剩余工程預(yù)計(jì)成本計(jì)算（1）、計(jì)算公式如下：剩余工程預(yù)計(jì)成本=剩余工程直接工程費(fèi)+剩余工程其他工程費(fèi)+剩余工程間接費(fèi)（2）、剩余工程直接費(fèi)和其他工程費(fèi)由合同部計(jì)算，剩余工程間接費(fèi)由財(cái)務(wù)部門計(jì)算后提交給項(xiàng)目合同部。（3）、剩余工程直接費(fèi)和其他工程費(fèi)編制辦法：剩余工程的直接工程費(fèi)和其他工程費(fèi)由項(xiàng)目合同部根據(jù)已完工程實(shí)際發(fā)生的合同成本和工程部編制的剩余工程實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、物資部提供的剩余工程材料物資使用計(jì)劃及采購(gòu)單價(jià)、機(jī)械部提供的剩余工程機(jī)械使用計(jì)劃及租賃單價(jià)，以實(shí)際發(fā)生的成本

21、單價(jià)為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)算。（4）、剩余工程直接費(fèi)和其他工程費(fèi)編制辦法：剩余工程的直接工程費(fèi)和其他工程費(fèi)由項(xiàng)目合同部根據(jù)已完工程實(shí)際發(fā)生的合同成本和工程部編制的剩余工程實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、物資部提供的剩余工程材料物資使用計(jì)劃及采購(gòu)單價(jià)、機(jī)械部提供的剩余工程機(jī)械使用計(jì)劃及租賃單價(jià)，以實(shí)際發(fā)生的成本單價(jià)為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)算。剩余工程的直接工程費(fèi)我們會(huì)單獨(dú)進(jìn)行講解，因?yàn)槟菈K是編制預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本的重中之重，這里不再具體羅列。（5）、編制依據(jù)：、工程部提供的剩余工程量清單（含變更工程）；、業(yè)主簽訂的合同文件，剩余工程施工圖紙（含變更工程圖）；、工程部提供剩余工程實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、物機(jī)部提供的剩余工程材料物資使用

22、計(jì)劃、剩余工程機(jī)械設(shè)備使用計(jì)劃和租用計(jì)劃。、勞務(wù)分包合同、現(xiàn)場(chǎng)人工單價(jià)、剩余工程材料物資采購(gòu)價(jià)、物資機(jī)械租賃單價(jià)。、剩余工程掛藍(lán)、架橋機(jī)等專項(xiàng)金屬設(shè)備施工圖以及鋼材用量一覽表；、剩余工程混合料生產(chǎn)配合比；、本項(xiàng)目已完工程的造價(jià)數(shù)據(jù)以及同類或類似項(xiàng)目工程的造價(jià)數(shù)據(jù)或經(jīng)驗(yàn)成本價(jià)或工程造價(jià)數(shù)據(jù)；、局、公司有關(guān)制度及規(guī)定。注：預(yù)計(jì)總收入總成本編制時(shí)可能會(huì)有部分勞務(wù)費(fèi)用及材料費(fèi)用實(shí)際已經(jīng)發(fā)生，但是由于手續(xù)尚未審批完成，財(cái)務(wù)尚未入賬的情況，故合同部必須提前為財(cái)務(wù)部提供已完未結(jié)算費(fèi)用，物設(shè)部需要為財(cái)務(wù)部提供已完未消耗材料費(fèi)用及設(shè)備費(fèi)用預(yù)測(cè)。在編制報(bào)表的過(guò)程中，合同部要加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門的溝通，及時(shí)調(diào)整該部分?jǐn)?shù)據(jù)

23、。六、預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本報(bào)表組成要進(jìn)行預(yù)計(jì)總收入總成本，先要知道每個(gè)報(bào)表計(jì)算的內(nèi)容及關(guān)聯(lián)關(guān)系：附表1為所有報(bào)表的匯總表，建議大家做之前根據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系編輯好公式，這樣就避免了后面報(bào)表數(shù)據(jù)變動(dòng)而忘記修改情況的出現(xiàn)。 附表2 主要是為附表1提供數(shù)據(jù)具體關(guān)聯(lián)如下：附表2中的有效合同清單匯總金額=附表1中的初始合同收入；附表2中的施工圖工程量增減收入?yún)R總金額=附表1中的施工圖工程量增減收入；附表2中的能確認(rèn)的變更工程增減量（價(jià)）收入?yún)R總金額=附表1中的能確認(rèn)的變更工程增減收入；附表2中的能確認(rèn)的索賠收入、獎(jiǎng)勵(lì)收入=附表1中的能夠確認(rèn)的索賠收入及獎(jiǎng)勵(lì)收入。材料調(diào)差金額根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行添加在備注中注明

24、截至日期。附表3-1的作用主要是為了對(duì)項(xiàng)目剩余工程量進(jìn)行計(jì)算，這里要注意的是施工圖工程量清單=有效合同清單+施工圖工程量增減收入；建議大家直接在表中直接編寫公式，從附表2中相加匯總至本報(bào)表。附表3-2變更工程盤點(diǎn)表是為了提供能確認(rèn)的變更金額的來(lái)源，該表金額必須與3-1、附表2、附表1中的數(shù)據(jù)一致，故建議編寫公式直接匯總。附表3-3索賠盤點(diǎn)表是為附表1提供數(shù)據(jù)，如果是部分細(xì)目的索賠，則該表必須與附表2進(jìn)行關(guān)聯(lián)。附表3-4主要是為了計(jì)算已完工未結(jié)算部分金額，該表格與前面的表格無(wú)關(guān)聯(lián)，但是該表格計(jì)算過(guò)后已完未結(jié)算金額=自開工累計(jì)完成產(chǎn)值-已結(jié)算自開工累計(jì)金額，該金額必須提交給財(cái)務(wù)部進(jìn)行成本匯總。同時(shí)

25、注意，本表格中的產(chǎn)值是指勞務(wù)分包產(chǎn)值，并不是項(xiàng)目與業(yè)主的清單產(chǎn)值。勞務(wù)分包產(chǎn)值=勞務(wù)分包合同單價(jià)*已完成工程量，勞務(wù)分包單價(jià)即項(xiàng)目部與勞務(wù)分包單位簽訂的合同單價(jià)，已完成工程量是根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際完成的勞務(wù)分包單位完成的工程量。附表2-附表3的作用主要是為了計(jì)算預(yù)計(jì)總收入，同時(shí)對(duì)項(xiàng)目施工進(jìn)行盤點(diǎn)，得出剩余工程量，為后續(xù)編制剩余工程預(yù)計(jì)成本提供數(shù)據(jù)支持，后續(xù)的附表4所有表格基本都與附表2中的剩余工程有關(guān)聯(lián)，故需要注意。附表4是關(guān)聯(lián)最多的表格，同時(shí)也是任務(wù)最繁重的表格，關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜，編制過(guò)程中需要大家注意各個(gè)表格的關(guān)聯(lián)關(guān)系。附表4-2-1主要作用是統(tǒng)計(jì)勞務(wù)分包單價(jià)，編制過(guò)程中需要根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況進(jìn)行填寫

26、。部分單價(jià)可能尚未批復(fù)，需要進(jìn)行暫估。附表4-2-2是為了計(jì)算項(xiàng)目部混合料材料費(fèi)及剩余材料數(shù)量而編制的，混合料是指項(xiàng)目施工所需的各種標(biāo)號(hào)的混凝土、路面水穩(wěn)混合料、瀝青混合料等。該表需要物設(shè)提供水泥、砂石料、外加劑等材料的材料費(fèi)，需要試驗(yàn)室提供混合料的配合比。附表4-2-3是為了計(jì)算除混合料材料費(fèi)外的其他材料需求數(shù)量如鋼筋、預(yù)埋件等費(fèi)用的表格。附表4-2-4是為了計(jì)算在剩余的施工過(guò)程中需要發(fā)生的自有設(shè)備的費(fèi)用，該表需要物設(shè)部根據(jù)剩余施工計(jì)劃進(jìn)行編制，合同部進(jìn)行審核及匯總。附表4-2-5是為了計(jì)算在剩余施工過(guò)程中需要發(fā)生的租賃設(shè)備的費(fèi)用，該表需要物設(shè)部提供，合同部進(jìn)行審核匯總。附表4-2-6、4-

27、2-7是為了計(jì)算剩余自有及租賃周轉(zhuǎn)材料的費(fèi)用，主要為模板費(fèi)用，該表需要物設(shè)部提供，合同部進(jìn)行審核，做該表的時(shí)候要注意與物設(shè)部及財(cái)務(wù)部溝通，部分項(xiàng)模板由于為進(jìn)場(chǎng)后采購(gòu)，夠買模板時(shí)財(cái)務(wù)直接支付給廠家全部費(fèi)用，已進(jìn)入成本，故不做攤銷，如果未全部計(jì)入成本，則需要按照施工工期進(jìn)行攤銷。這7個(gè)表格編制完成后，需要將數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)匯總至4-2表格中，這時(shí)候就要注意關(guān)聯(lián)關(guān)系了，具體關(guān)聯(lián)關(guān)系如下：該表中的數(shù)量一欄是指附表3-1中的剩余清單工程數(shù)量，人工費(fèi)中的單價(jià)需要與4-2-1表格關(guān)聯(lián)；材料費(fèi)中的金額等于附表4-2-2與附表4-2-3中的金額之和；機(jī)械費(fèi)中的金額等于附表4-2-4與附表4-2-5中的金額之和；周轉(zhuǎn)材料費(fèi)金額=附表4-2-6與附表4-2-7中的金額之和。根據(jù)金額的合計(jì)計(jì)算綜合單價(jià)。附表4-2完成后，將金額直接等入附表4-1中的預(yù)計(jì)單價(jià)。然后將附表4-1中的數(shù)量與附表3-1中的剩余數(shù)量進(jìn)行關(guān)聯(lián)，附表4-1的編制任務(wù)就完成了。附表4-3就簡(jiǎn)單很多，主要關(guān)聯(lián)只有4-3-1及4-3-2兩張表格，附表4-3-1主要是計(jì)算試驗(yàn)、測(cè)量?jī)x器折舊費(fèi)，因?yàn)樵囼?yàn)、測(cè)量?jī)x器費(fèi)用較高，大多屬于公司固定資產(chǎn)，表中的原值、折舊率由財(cái)務(wù)部提供，只需要根據(jù)剩余施工計(jì)劃，填入使用時(shí)間即可完成，該表關(guān)聯(lián)4-3中試驗(yàn)、測(cè)量設(shè)備儀器折舊費(fèi)。附表4-3-2主要是計(jì)算拌合站、