1、a,1,業(yè)務人員財務知識培訓,a,2,學財務無大過。財務對銷售是硬約束，告訴你該做什么不該做什么。本課件以財政部和審計署的基礎知識體系為基礎。存在的有道理，不一定是真理。過去的符合當時的利益需求，不一定符合現(xiàn)在的利益需求。沒有財務知識的業(yè)務員是公司的長期負債，是公司的長期費用。,a,3,內部會計控制規(guī)范銷售與收款（試行）,總則第一條為了加強對單位銷售與收款的內部控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據中華人民共和國會計法和內部會計控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有銷售業(yè)務的其他單位（以下統(tǒng)稱單位）。第三條國務院有關部門可以根

2、據國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的銷售與收款內部控制規(guī)定。各單位應當根據國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，結合部門或系統(tǒng)有關銷售與收款內部控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的銷售與收款內部控制制度，并組織實施。第四條單位負責人對本單位銷售與收款內部控制的建立健全和有效實施以及銷售與收款業(yè)務的真實性、合法性負責。,a,4,財政部規(guī)范要求,第十八條單位應當在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。銷售部門應設置銷售臺賬，及時反映各種商品、勞務等銷售的開單、發(fā)

3、貨、收款情況。銷售臺賬應當附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關購貨單據。,a,5,第二十條單位應將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員應當避免接觸銷售現(xiàn)款。（個人銀行卡）第二十四條單位注銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。第二十五條單位應制定逾期票據的沖銷管理程序和逾期票據追蹤監(jiān)控制度。第二十六條單位應當定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。,a,6,銷售業(yè)務涉及的會計科目,資產負債表項目：現(xiàn)金、銀行存款、應收票據、應收帳款、長期應收款、預收貨款、

4、應交稅金。利潤表項目：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)稅金及附加、營業(yè)費用。,a,7,銷售業(yè)務涉及的主要憑證與會計記錄,1、顧客訂貨單:顧客的購貨要求.2、銷售單:銷售方處理內部訂貨的依據.3、發(fā)運憑證4、銷售發(fā)票5、商品價目表6、貸項通知單7、應收帳款明細帳8、主營業(yè)務收入9、折扣折讓明細臺賬10、現(xiàn)金及銀行存款日記賬11、壞賬審批表12、顧客月末對帳單13、轉帳憑證及收付款憑證,a,8,業(yè)務員涉及的主要業(yè)務活動,1、接受顧客訂單。2、批準賒銷信用。3、按銷售單供貨。4、按銷售單裝運貨物。5、向顧客開具賬單。6、記錄銷售。7、辦理和記錄現(xiàn)金，銀行存款收入。8、辦理和記錄銷售退回、折讓和折扣。

5、9、注銷壞賬。10、提取壞帳準備。,a,9,警示,不論多么復雜的業(yè)務活動，只要抓住了以上控制要點，業(yè)務員就不可能失控。使業(yè)務與業(yè)務員同時受控，是財政部、稅務總局、審計署共同關注的問題。業(yè)務員行為失控并造成損失，是刑法調整的內容，脫離會計法的調整范疇。柳傳志追究孫宏彬法律責任.只有業(yè)務員自己不能解釋的行為，沒有監(jiān)管部門想不到的問題。,a,10,業(yè)務對財務的誤解,1、賬做好的標準不同。財務的標準是賬平了，可以封賬了。業(yè)務的理解是我該進的票子都入賬了。2、資產盤盈虧看法不同。業(yè)務認為盤盈是好事，可以沖抵盤虧。財務盤盈為營業(yè)外收入，盤虧為責任人賠償，財務處理方式與普通的理解存在巨大差異。3、財務講究“

6、逢多必少”。,a,11,不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收；（不符合規(guī)定的發(fā)票是指開具或取得的發(fā)票是應經而未經稅務機關監(jiān)制，或填寫項目不齊全、內容不真實、字跡不清楚，沒有加蓋財務印章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票。）,a,12,根據中華人民共和國發(fā)票管理辦法的有關規(guī)定：違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：1、未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產發(fā)票防偽專用品的；2、未按照規(guī)定領購發(fā)票的；3、未按照規(guī)定開具發(fā)票的；4、未按照規(guī)定取得發(fā)票的；5、未按照規(guī)定保管發(fā)票的；6、未按照規(guī)定接受稅務機關檢查的。對于有上述行為之一的單位和個人由稅務機關責令限期改正，沒收非法

7、所得，可以并處一萬元以下的罰款。有兩種或者以上行為的，可以分別處罰。,a,13,（第4點所指的未按照規(guī)定取得發(fā)票的行為是指：應取得而未取得發(fā)票；取得不符合規(guī)定的發(fā)票；取得發(fā)票時，要求開票方或自行變更品名、金額等；自行填開發(fā)票入帳；其他未按規(guī)定取得發(fā)票的行為。）另外對違反發(fā)票管理法規(guī)造成偷稅的，按照中華人民共和國稅收征收管理法處罰。,a,14,回避合同風險不打官司,規(guī)避合同風險:深交所:上市公司信息披露工作指引第6號重大合同,a,15,一、合同風險提示1合同的生效條件。2合同的履行期限。3合同的重大風險及重大不確定性。4合同履行對公司本年度經營成果無重大影響的說明（如適用）。5其他。二、合同當事

8、人介紹對合同涉及的當事人的情況介紹，內容至少應包括：1基本情況：法定代表人、注冊資本、主營業(yè)務、注冊地、是否存在關聯(lián)關系等。2最近三個會計年度與上市公司發(fā)生的購銷金額：說明具體的金額，占各年購銷的比重。3履約能力分析：結合當事人信用狀況及支付能力，就對方當事人向上市公司支付款項或提供貨物的能力進行合理判斷。三、合同的主要內容對于合同的主要條款應當單獨說明，包括但不限于：交易價格、結算方式、協(xié)議簽署時間、協(xié)議生效條件、協(xié)議生效時間、履行期限、違約責任等合同主要條款。四、合同對上市公司的影響1合同對公司本年度以及未來各會計年度財務狀況、經營成果的影響。2合同對上市公司業(yè)務獨立性的影響，公司主要業(yè)務是否因履行合同而對當事人形成依賴及依賴程度、相關解決措施等。五、合同的審議程序1董事會表決情況（如適用）。2獨立董事發(fā)表的獨立意見（如適用）。六、其他相關說明1公司將在定期報告中披露重大合同的履行情況的承諾。2中介機構的意見（如有）。3備查文件目錄。,a,16,交接-平穩(wěn)過度,交接前的準備工作。尚未完畢的業(yè)務，能處理的要處理好。不能做完的業(yè)務、未了事項、遺留問題要寫出書面說明材料整理好應該移交的各項資料，編寫移交清冊。應將業(yè)務工作、重大問題和客戶的情況等向接替人員介紹清楚。,a,17,資產物資的交接。帳簿及各種憑證單據