1、XX村級財(cái)務(wù)管理制度 一、收入管理制度 （一）村級收入年初必須列入預(yù)算，經(jīng)民主理財(cái)小組和村民代表會議討論確認(rèn)后，報(bào)鎮(zhèn)會計(jì)核算中心備案。（二）村級收入的主要項(xiàng)目包括：（1）經(jīng)營收入；（2）發(fā)包及上交收入；（3）經(jīng)批準(zhǔn)的“一事一議”籌資；（4）“四荒地”、耕地、機(jī)動(dòng)地、荒灘廢地、超標(biāo)宅基地、池塘、魚塘等資源性資產(chǎn)和機(jī)電泵站及閑置固定資產(chǎn)拍賣、租賃、承包及有償使用收入；（5）集體統(tǒng)一經(jīng)營收入；（6）轉(zhuǎn)移支付資金；（7）土地補(bǔ)償款；（8）上級部門撥付專款（救濟(jì)扶貧款、公共運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、治安綜合整治等其它專項(xiàng)資金）；（9）集體統(tǒng)一收取的誰受益誰負(fù)擔(dān)資金；（10）其它收入（清收歷年欠款、各種代收款、利息收入

2、等）。（三）村級所有收入和借入款項(xiàng)必須按規(guī)定使用專用收款收據(jù)，并從收取款項(xiàng)之日起三日內(nèi)繳存會計(jì)核算中心資金管理專戶。（四）發(fā)包收入款項(xiàng)一經(jīng)簽約確定，任何人不得擅自決定減免，確因不可抗拒的自然災(zāi)害因素造成承包人巨大損失需減免的，須經(jīng)村支兩委討論同意后方可予以減免。（五）嚴(yán)禁瞞報(bào)收入私設(shè)“小金庫”，嚴(yán)禁坐支收入款項(xiàng)和白條抵庫。 二、現(xiàn)金管理制度（一）現(xiàn)金管理由鎮(zhèn)會計(jì)核算中心的資金管理會計(jì)（總出納）負(fù)責(zé)，村級由報(bào)帳會計(jì)專收、專付、專管，非出納人員不得管理現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金管理要嚴(yán)格堅(jiān)持收付合法、錢賬分管、收付兩清、日清月結(jié)的原則。（三）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵庫。（四）不準(zhǔn)

3、謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。不準(zhǔn)保留帳外公款，即不得設(shè)置“小金庫”。（五）嚴(yán)格控制資金出借。村級組織不得擅自將集體資金出借給企事業(yè)單位和個(gè)人，確需借款的，必須經(jīng)村支兩委討論同意，并落實(shí)擔(dān)保人。村干部因公出差辦事需借款的，須在事后7日內(nèi)結(jié)帳。（六）收入現(xiàn)金必須堅(jiān)持先收款后開據(jù)。對收入現(xiàn)金的收款收據(jù)應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。（七）記帳會計(jì)要及時(shí)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，每月與村報(bào)帳會計(jì)進(jìn)行分村核對，確保帳實(shí)相符。（八）銀行存款必須實(shí)行支票戶管理制度，設(shè)立基本帳戶，嚴(yán)禁多頭開戶。村與單位之間往來款的結(jié)算金額在2000元以上的不得使用現(xiàn)金。 三、支出管理制度（一）實(shí)行印章、簽名、

4、公章備案制。各村必須指定審批人所用印章、理財(cái)小組專用章、財(cái)務(wù)監(jiān)督委員會專用章以及審批人簽字字模，凡無備案印章、簽名或公章的，資金管理會計(jì)有權(quán)拒付，代理記帳會計(jì)有權(quán)拒絕入帳。（二）村級支出的結(jié)算由各村報(bào)帳會計(jì)負(fù)責(zé)組織。（三）村級支出的審批實(shí)行村主任“一支筆”審批、鎮(zhèn)駐村干部監(jiān)管制度。500元以下的由村主任“一支筆”審批；5001000元的由村書記和村主任共同審批；1000元以上的支出由村“兩委”集體討論審批（報(bào)告隨同原始憑證附后），村里的所有支出必須經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部簽字審核。（四）民主理財(cái)小組必須每月初對具備各種要素、符合財(cái)務(wù)規(guī)范的支出票據(jù)進(jìn)行監(jiān)督審核，并加蓋村民主理財(cái)小組審核專章，財(cái)務(wù)監(jiān)督委員會專

5、用章。對不符合規(guī)定的開支退返給當(dāng)事人，并追回現(xiàn)金，嚴(yán)禁避審單據(jù)抵庫。（五）村干部工資經(jīng)鎮(zhèn)政府核定標(biāo)準(zhǔn)后，由鎮(zhèn)財(cái)政統(tǒng)一發(fā)放。（六）村級非生產(chǎn)性支出（不含干部工資）實(shí)行總額控制，雜工支出原則上安排本村人員，實(shí)行按勞排隊(duì)，依次出工。 （七）對有村經(jīng)營收入，包括二三產(chǎn)業(yè)收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、房屋資產(chǎn)出租收入（不包括資產(chǎn)、資源、拍賣租賃收入）的村，可按不高于20%的比例用于非生產(chǎn)性支出。（八）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范財(cái)務(wù)手續(xù)。各類收支票據(jù)必須印章齊全，手續(xù)完備。所有支出票據(jù)必須做到“四有”，即：有事由、有經(jīng)辦人、有審批人、有民主理財(cái)小組簽章。對手續(xù)不完備的條據(jù)不準(zhǔn)付款、不準(zhǔn)入帳、不準(zhǔn)抵庫，否則由財(cái)務(wù)人員承擔(dān)

6、責(zé)任。（九）取消組級財(cái)務(wù)。組級一切收支必須和村級收支一起報(bào)會計(jì)核算中心，不得拖延，不得跨年度報(bào)帳（資金所有權(quán)不變，資金使用權(quán)不變）。（十）村級一切財(cái)務(wù)活動(dòng)，一律由村報(bào)賬會計(jì)辦理收支結(jié)帳手續(xù)，非財(cái)務(wù)人員不得插手現(xiàn)金收支，更不得坐收坐支、代收代支。 四、資產(chǎn)資源管理制度（一）集體資產(chǎn)資源必須由村報(bào)帳會計(jì)設(shè)專帳管理，并按資產(chǎn)資源的種類建立明細(xì)帳，分類登記，做到帳實(shí)相符，各類財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)有專人保管，并及時(shí)加強(qiáng)維修保養(yǎng)。（二）嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的添置。固定資產(chǎn)的添置必須履行報(bào)批手續(xù)，并通過村支“兩委”討論通過。（三）村級固定資產(chǎn)和資源型資產(chǎn)必須本著公開、公平、公正的原則，依法拍賣資產(chǎn)資源的經(jīng)營權(quán)或所有權(quán)，并

7、簽定拍賣合同，一式三份，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村會計(jì)核算中心備案。（四）認(rèn)真抓好集體資產(chǎn)管理。村每年年終要進(jìn)行一次清產(chǎn)核資工作。其主要是：清查資產(chǎn)、界定資產(chǎn)所有權(quán)，重估資產(chǎn)價(jià)值，核實(shí)資產(chǎn)、登記產(chǎn)權(quán)。（五）要確保集體資產(chǎn)的安全完整。不得隨意用村集體財(cái)產(chǎn)抵押貸款、為他人擔(dān)保，確需用村集體財(cái)產(chǎn)抵押貸款、為他人擔(dān)保的，須經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過。（六）拍賣使用的資產(chǎn)資源分戶建立檔案，防止集體資產(chǎn)流失。（七）拍賣資產(chǎn)資源的收入款項(xiàng)可用于償還村級債務(wù)或辦公益事業(yè)。 五、票證管理制度（一）農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織收入票據(jù)必須使用財(cái)政統(tǒng)一印制的專用收款憑證，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)和偽造專用票據(jù)。（二）會計(jì)核算中心的資金管理會計(jì)負(fù)責(zé)

8、收據(jù)的領(lǐng)購登記、使用、結(jié)報(bào)、繳舊換新與核銷工作，并定期檢查監(jiān)督。（三） 建立內(nèi)部收款票據(jù)年度審驗(yàn)制度。年度審驗(yàn)的內(nèi)容：一審是否按規(guī)定購領(lǐng)使用內(nèi)部收款專用憑證；二審各項(xiàng)收費(fèi)收入是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確，填寫是否規(guī)范；三審有無擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍，提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，改變收費(fèi)對象，分解收費(fèi)項(xiàng)目的行為；四審對農(nóng)村和村組收費(fèi)是否實(shí)行了“一個(gè)漏斗向下”，是否一律歸口核算中心管理。（四）建立票據(jù)管理責(zé)任制，做到專人管理、專柜保存、規(guī)范操作，防止票據(jù)丟失、蟲蛀、鼠害等事故發(fā)生。 六、會計(jì)報(bào)表制度（一）會計(jì)報(bào)表是反映村合作經(jīng)濟(jì)組織一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的書面報(bào)告。村級組織應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編報(bào)會計(jì)報(bào)表。（二）村合

9、作經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)編制如下報(bào)表：（1）月份報(bào)或季度報(bào)表為科目余額表和收支明細(xì)表；（2）年度報(bào)表為資產(chǎn)負(fù)債表、收益分配表。（三）村級各類報(bào)表的編報(bào)由代理記帳會計(jì)負(fù)責(zé)；全鎮(zhèn)各類會計(jì)報(bào)表的匯總、上報(bào)由主管會計(jì)負(fù)責(zé)。（四）報(bào)表必須做到帳表相符，嚴(yán)禁弄虛作假。（五）嚴(yán)格報(bào)表審核制度。各類報(bào)表必須加強(qiáng)報(bào)前審核：村級會計(jì)報(bào)表由主管會計(jì)審核；鎮(zhèn)匯總報(bào)表由核算中心主任審核。審核無誤后方可上報(bào)，并簽字蓋章。（六）季度會計(jì)報(bào)表須在次月10日前上報(bào)；年度會計(jì)報(bào)表須在次年元月15日前上報(bào)。 七、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)檔案，由會計(jì)核算中心統(tǒng)一建立檔案，統(tǒng)一購置檔案柜，統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一歸檔保存。（二）會計(jì)

10、核算中心指定一名熟悉檔案管理的工作人員專職或兼職檔案管理工作。其職責(zé)是搞好財(cái)務(wù)檔案資料的收集、整理、立卷、歸檔、保管、查閱、登記。做到分門別類、完整無缺、存放有序、方便查找。（三）財(cái)務(wù)檔案管理的主要內(nèi)容：（1）各種財(cái)務(wù)報(bào)表包括月季年度報(bào)表、科目余額表、收支明細(xì)表、資產(chǎn)負(fù)債表和收益分配表等；（2）各項(xiàng)收支計(jì)劃及收益分配方案；（3）各種承包合同、經(jīng)濟(jì)合同；（4）各種會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)人員交接清單、會計(jì)檔案銷毀清單等；（5）農(nóng)村財(cái)務(wù)人員、民主理財(cái)小組成員檔案；（6）其他涉及農(nóng)村財(cái)務(wù)方面的資料、報(bào)告、總結(jié)、證明等。（四）嚴(yán)格檔案查閱手續(xù)。除業(yè)務(wù)主管部門、執(zhí)法機(jī)關(guān)履行公務(wù)需要查閱檔案之外，其他單位

11、和個(gè)人凡要求查閱會計(jì)檔案的，須經(jīng)會計(jì)核算中心主要負(fù)責(zé)人同意后方可進(jìn)行，并將查閱情況書面記錄。（五）財(cái)務(wù)檔案保管期限，按檔案類別分別確定為永久、長期、短期三個(gè)層次，不得擅自縮短，更不得隨意銷毀。保管期滿需銷毀的，應(yīng)編制銷毀清單，報(bào)核算中心負(fù)責(zé)人和鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核后方可銷毀，并派人監(jiān)銷。 八、債權(quán)債務(wù)管理制度（一）認(rèn)真做好村級債權(quán)的核實(shí)工作。對現(xiàn)有債權(quán)中的應(yīng)收款和內(nèi)部往來賬項(xiàng)，要組織逐戶核對，對農(nóng)戶合同尾欠款要辦理以欠轉(zhuǎn)借手續(xù)。對被撤銷的債務(wù)單位，依照民事訴訟法無法追還，或債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法追回的款項(xiàng)，經(jīng)財(cái)政和經(jīng)管部門審查、村民代表大會討論同意后核銷。對因有關(guān)責(zé)任人造

12、成的損失，應(yīng)酌情由其賠償。任何人不得擅自決定應(yīng)收款項(xiàng)的減免。（二）認(rèn)真做好債權(quán)的清收工作。對有能力償還而拒不償還的，要按照訴訟程序進(jìn)行清收，并參照信用社貸款利率，收取資金占用費(fèi)；對確實(shí)無力繳納的農(nóng)戶，經(jīng)民主評議可免交資金占用費(fèi)。對外單位和個(gè)人的欠款，要落實(shí)到批準(zhǔn)借款人，限期收回。（三）認(rèn)真做好現(xiàn)有民間借款的清理工作。要通過逐筆清查核實(shí)，核本核息，本息分離，重新?lián)Q據(jù)，建立借款臺賬。過高的利率可從借款之日起，按照金融部門規(guī)定的同期同檔利率進(jìn)行核減，并執(zhí)行統(tǒng)一的利率標(biāo)準(zhǔn)。利息款不得轉(zhuǎn)為本金，已轉(zhuǎn)為本金的，要從本金中剔出。村組干部工資不得轉(zhuǎn)本計(jì)息，已領(lǐng)取利息的要堅(jiān)決退回。（四）償還借款年初必須列入預(yù)算

13、，并向村民公示，報(bào)核算中心備案。村集體收入和清收的村提留尾欠款為還債的主要渠道，嚴(yán)禁挪用專項(xiàng)資金突擊還債。償還民間借款，要堅(jiān)持公開、公正、公平、先群眾、后干部、先村內(nèi)、后村外、先小額、后大額、先還本、息掛帳的原則。自愿停息的，可優(yōu)先考慮還款。償還借款必須經(jīng)村集體研究同意，民主理財(cái)小組審核簽章。誰違反規(guī)定擅自還款的，要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。在償還借款時(shí)，嚴(yán)禁采取提前借款時(shí)間或推后領(lǐng)款時(shí)間等弄虛作假手段騙取利息，否則，除追回非法所得外，還要按有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的黨紀(jì)、政紀(jì)責(zé)任。（五）嚴(yán)禁村組集體高息借款。嚴(yán)禁借款上交各項(xiàng)稅款。村組集體一律不準(zhǔn)為企業(yè)或其他單位和個(gè)人擔(dān)保貸款。有條件的村興辦生產(chǎn)和公益事業(yè)

14、也必須堅(jiān)持量力而行，量入為出的原則。因生產(chǎn)性建設(shè)急需開支的，其借款事項(xiàng)必須事先向財(cái)政、經(jīng)管部門申報(bào)同意，提交村民代表大會討論通過后執(zhí)行。對于違反規(guī)定，擅自借款發(fā)生的債務(wù)，要按照誰借款、誰負(fù)責(zé)還債的原則處理。所有借款必須及時(shí)入帳，嚴(yán)禁坐支借款，對有令不行、有禁不止、不按規(guī)定程序決策，盲目舉債營造“政績”造成經(jīng)濟(jì)損失的，以集體名義舉債個(gè)人從中牟利的，違反借（貸）款使用規(guī)定揮霍浪費(fèi)的，對主要責(zé)任人要嚴(yán)肅處理。（六）所有干部一律不準(zhǔn)參與高利貸活動(dòng)。村放高利貸從中牟利的單位、個(gè)人，要逐一排查，按國家有關(guān)規(guī)定予以處理。九、民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開制度（一）民主理財(cái)1.村民主理財(cái)小組機(jī)構(gòu)的設(shè)立：村級組織要建立以村

15、民代表為主、有關(guān)村干部參加的民主理財(cái)小組。民主理財(cái)小組的成員由村民大會或村民代表大會選舉產(chǎn)生，成員一般57人，并推選1人擔(dān)任理財(cái)組長?，F(xiàn)任村干部直系親屬不得擔(dān)任理財(cái)小組成員，會計(jì)人員應(yīng)作為成員或特邀成員參加。小組成員一般任期二年，可連選連任。小組成員確定后要張榜公布并報(bào)會計(jì)核算中心備案。2.民主理財(cái)小組成員應(yīng)具備的條件：1、政治覺悟高、原則性強(qiáng)、辦事公道，有一定的參政議政能力；2、工作熱情高，聯(lián)系群眾，并在群眾中享有威信；3、具有初中以上文化程度；4、熟悉農(nóng)村政策和一般的農(nóng)村財(cái)務(wù)知識。3.村民主理財(cái)小組的任務(wù)和職權(quán)。1、任務(wù)：監(jiān)督村干部貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；參與建立健全各

16、項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度；廣泛征求并及時(shí)反饋群眾對財(cái)務(wù)工作的意見和要求，以便村級組織認(rèn)真研究，采納合理意見，接受批評，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。2、職權(quán)：監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)對財(cái)務(wù)預(yù)算、收益分配方案、干部報(bào)酬的確定、承包合同及其他經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行和財(cái)務(wù)實(shí)施情況進(jìn)行檢查；定期盤點(diǎn)貨幣資金、物資、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)；核對會計(jì)帳目；有權(quán)向上一級部門反映有關(guān)財(cái)務(wù)管理中的問題；參與村級組織重大經(jīng)濟(jì)問題決策。任何人不得妨礙民主理財(cái)小組行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。4.認(rèn)真開展民主理財(cái)活動(dòng)。每個(gè)月召開一次理財(cái)活動(dòng)，如有重大財(cái)務(wù)問題還要根據(jù)需要臨時(shí)召開相應(yīng)的民主理財(cái)會議。民主理財(cái)應(yīng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：1、收入來源是否真實(shí)、合法，有無隱

17、瞞；2、支出是否合理，支出單據(jù)是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備，支出是否真實(shí)；3、審核通過后，分別在原始憑證上簽章。5.民主理財(cái)小組要做好出納庫的盤點(diǎn)工作。檢查出納庫是否存在避審單據(jù)抵庫和白條抵庫的現(xiàn)象，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)反映，以便及時(shí)處理。6.民主理財(cái)小組要協(xié)助村級組織做好財(cái)務(wù)公開工作。村級組織每期向群眾公布的帳目必須經(jīng)過民主理財(cái)小組審核核實(shí)，以確保公開內(nèi)容的真實(shí)性。（二）財(cái)務(wù)公開1.財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容按農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部村集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)公開暫行規(guī)定確定的公開內(nèi)容進(jìn)行，群眾要求了解的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)也應(yīng)及時(shí)公開。2.財(cái)務(wù)公開的時(shí)間。村級組織應(yīng)在年初公布財(cái)務(wù)預(yù)算。每月進(jìn)行一次公布財(cái)務(wù)收支情況。時(shí)間為次月5-8

18、日。年度會計(jì)核算結(jié)束后公布全年財(cái)務(wù)綜合預(yù)算執(zhí)行情況。3.財(cái)務(wù)公開的程序。村級組織財(cái)務(wù)公開必須履行下列程序：1、村會計(jì)在按期做好會計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上，以會計(jì)資料為依據(jù)，通過計(jì)算、匯總，整理好各類數(shù)據(jù)，按規(guī)定的公布表格填寫，擬好公布文稿。2、民主理財(cái)小組審核。村民主理財(cái)小組應(yīng)通過審核帳目和原始單據(jù)，對公布的內(nèi)容的這無整性、文稿及數(shù)額的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí)。3、審核簽章。財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容經(jīng)村主要負(fù)責(zé)人、民主理財(cái)組長和會計(jì)簽章后，報(bào)核算中心審核，加蓋印章后公布。4.村級財(cái)務(wù)公開的方式要以公開欄為主。村要在群眾集中居住地和交通路口建立規(guī)范化的公開欄，以便于群眾閱覽。財(cái)務(wù)帳目公布后，村主要負(fù)責(zé)人應(yīng)安排專門時(shí)間，接待群眾來訪，解答群眾提出的問題，聽取意見和建議，及時(shí)整改問題。5.會計(jì)核算中心的代理記帳會計(jì)要為村財(cái)務(wù)公開及時(shí)提供真實(shí)有效的財(cái)務(wù)資料，并做好指導(dǎo)。十、籌資籌勞管理制度（一）村級范圍內(nèi)籌資籌勞，應(yīng)當(dāng)遵循村