1、.XXXX年XX月企業(yè)財務會計報表編報說明一、 公司基本情況：我單位全稱是XXX有限公司，主要經(jīng)營XXX業(yè)務，法定代表人XXX，注冊資本XXX萬元，擁有職工XXX人，總資產(chǎn)為XXX萬元，總負債為XXX萬元，凈資產(chǎn)XXX萬元等。二、 生產(chǎn)經(jīng)營情況：1.生產(chǎn)量：當年累計生產(chǎn)量、上年同期生產(chǎn)量，與上年同期相比增減變化（數(shù)額、比率） ；全年計劃生產(chǎn)量，與計劃相比完成比率。2.銷售量：當年累計銷售量、上年同期銷售量，與上年同期相比增減變化（數(shù)額、比率） ；全年計劃銷售量，與計劃相比完成比率。3.期末庫存：期末庫存量、上年同期庫存量，與上年同期相比增減變化（數(shù)額、比率） ；4.銷售單價：期末數(shù)、上年同期數(shù)

2、，與上年同期相比增減變化（數(shù)額、比率） ；5. 單位生產(chǎn)成本（制造成本）：期末數(shù)與上年同比增減變動；包含：直接人工、直接材料、直接動力、制造費用與上年同比增減變動。三、 利潤實現(xiàn)情況1.銷售收入：期末銷售收入與上年同比增減變動及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動對利潤的影響等。2. 銷售成本：期末銷售成本與上年同比增減變動及變動的主要因素，包括原材料費用、動力費用、工資、制造費用變動對利潤增減的影響。3.銷售稅金：期末數(shù)與上年同比增減變動，說明差額原因；4.銷售費用：期末數(shù)與上年同比增減變動，說明差額原因；5.管理費用：期末數(shù)與上年同比增減變動，說明差額原因；6.財務費用：期末

3、數(shù)與上年同比增減變動，說明差額原因；7.營業(yè)外收支：期末數(shù)與上年同比增減變動，說明差額原因；8.利潤總額：期末數(shù)與上年同比增減變動，必須說明原因。四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況（一）各項資產(chǎn)所占比重，應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；(二）資產(chǎn)損失情況，包括待處理財產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況，政策性掛賬等內(nèi)容及原因，按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響。（三）流動負債與長期負債的比重，長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因；三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權(quán)人及未付原

4、因；逾期借款本金和未還利息情況。（四）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30以上（含30）的，應明確說明原因。(五) 重要債權(quán)債務情況：（列前3大客商）、應收帳款2013年x月x日余額為人民幣 萬元，債務人及款項如下： 單 位 名 稱 形成原因 時間帳齡 金 額（萬元）有無異常 合計說明：2013年x月x日應收帳款余額為人民幣 萬元，其中大額往來表中列示 萬元，其他零星掛帳為 萬元，主要為質(zhì)保金、社保等費用。、預付帳款2013年x月x日余額為人民幣 萬元，債務人及款項如下： 單 位 名 稱 形成原因 時間帳齡 金 額（萬元）有無異常 合計說明：2013年x月x日預付帳款余

5、額為人民幣 萬元，其中大額往來表中列示 萬元，其他零星掛帳為 萬元，主要為質(zhì)保金、社保等費用。 、其他應收款2013年x月x日余額為人民幣 萬元，債務人及款項如下： 單 位 名 稱 形成 原因 業(yè)務發(fā)生時間歸還日期利率 金 額（萬元）有無異常 合計說明：2013年x月x日其他應收帳款余額為人民幣 萬元，其中大額往來表中列示 萬元，其他零星掛帳為 萬元，主要為質(zhì)保金、社保等費用。 、應付帳款2013年x月x日余額為人民幣 萬元，債務人及款項如下： 單 位 名 稱 形成原因 時間帳齡 金 額（萬元）有無異常 合計說明：2013年x月x日應付帳款余額為人民幣 萬元，其中大額往來表中列示 萬元，其他零

6、星掛帳為 萬元，主要為質(zhì)保金、社保等費用。 、預收帳款2013年x月x日余額為人民幣 萬元，債務人及款項如下： 單 位 名 稱 形成原因 時間賬齡 金 額（萬元）有無異常 合計說明：2013年x月x日預收帳款余額為人民幣 萬元，其中大額往來表中列示 萬元，其他零星掛帳為 萬元，主要為質(zhì)保金、社保等費用。 、其他應付款2013年x月x日余額為人民幣 萬元，債務人及款項如下： 單 位 名 稱形因發(fā)生時間歸還日期金額萬元） 有無 異合計說明：2013年x月x日其他應付款余額為人民幣 萬元，其中大額往來表中列示 萬元，其他零星掛帳為 萬元，主要為質(zhì)保金、社保等費用。 五、 資金的來源和支出情況：資金來

7、源支出項目來源項目資金來源（萬元）支出項目資金使用（萬元）期初現(xiàn)金余額：一、采購支出加： 一、股東投資（資本金）二、管理費用支出二、金融機構(gòu)融資三、營業(yè)費用支出 1、xx銀行（x年期，利率x%）四、利息費用支出 2、xx銀行1、利息支出3、xx銀行 2、手續(xù)費五、固定資產(chǎn)支出 1、購入可使用固定資產(chǎn)三、其他融資 2、在建工程支出1、十二師財務局 六、無形資產(chǎn)支出：2、xx單位七、長期股權(quán)投資支出四、產(chǎn)品銷售款 1、五、預收賬款 2、六、其他收款八、繳納稅金 1、利息收入 1、主營業(yè)務稅金及附加2、增值稅 2、所得稅 3、其他稅費（房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船稅、殘保金等）九、其他支出十、資

8、金使用合計六：資金來源合計十一、資金余額合計六、經(jīng)濟效益評價指標：（各單位列表計算）資產(chǎn)負債率、總資產(chǎn)報酬率，存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、主營業(yè)務利潤率、成本費用利潤率、凈資產(chǎn)收益率一、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析1.資產(chǎn)負責率：負債總額資產(chǎn)總額=74.18%。2.應收賬款周轉(zhuǎn)率：365銷售收入應收賬款=69天。3.存貨周轉(zhuǎn)率：365銷售成本存貨=223天。4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：365銷售收入總資產(chǎn)=9407天。根據(jù)以上指標分析，我們可以看出 ，應收賬款、存貨占用資金過高，庫存產(chǎn)品積壓嚴重，資產(chǎn)使用效率比較低，資金回收速度慢。為此，應加強銷售管理減少占用，快速回籠資金。二、盈利能力分析1.銷售毛利率：營業(yè)收入-營

9、業(yè)成本/營業(yè)收入=54.27%2.銷售利潤率：凈利潤銷售收入=12.35%；3.資產(chǎn)利潤率：凈利潤總資產(chǎn)=0.48%；4.權(quán)益凈利率：凈利潤股東權(quán)益=1.86%；通過以上盈利能力比率分析，我們可以看出，公司的整體盈利能力還是比較好，有較高的銷售毛利率，利用資產(chǎn)創(chuàng)造利潤的能力相對較強，股東能獲得較大的收益。七、預算和預算的執(zhí)行情況（每季度填）項 目季度預算與實際對比累計預算與實際對比增減變動本季度預算本季度實際發(fā)生預算金額（累計數(shù)）實際發(fā)生（累計數(shù)）本季度差異累計差異一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益 投資收益二、營業(yè)利潤 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出三、利潤總額 減：所得稅費用四、凈利潤八、對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。包含：年度內(nèi)重大資產(chǎn)處置、巨額借款、對外投資、重要的賬務處理、稅務局稽核結(jié)果及處理意見等。九、或有事項的說明：或有事項，是指過去的交易或者事項形成的，其結(jié)果須由某些未來事件的發(fā)生或不發(fā)生才能決定的不確定事項。 或有事項指過去的交易