1、收支兩條線宣傳綱要,王毅 2001年2月,講演主題和對象,明確主題：經(jīng)營部、分公司資金管理實施收支兩條線銷司2000年134號和135號文件的宣傳、貫徹,講演對象：總經(jīng)理及財務經(jīng)理經(jīng)營部經(jīng)理財務主管,經(jīng)營部收支兩條線管理,企業(yè)運做的核心： 1、資金流好比人體的血脈 2、物流好比人體的吞吐 3、信息流好比人體的神經(jīng)系統(tǒng) 三大系統(tǒng)互相聯(lián)系、健康成長。 資金流是TCL銷售網(wǎng)絡歷史成長的生命線；而資金管理是財務管理的核心。,三 流 的 循 環(huán) 與 周 轉(zhuǎn),信息流,物流,價值導向,企業(yè)運作,a,經(jīng)營部收支兩條線管理,收支兩條線原則： 1、收入線： 一切貨幣收入全額進入電子劃匯收入帳戶 2、支出線： 一切

2、貨幣支出從費用帳戶支出 3、貨幣管理的最小核算單位專賣店、辦事處、經(jīng)營部。 4、關(guān)鍵點：不準坐支,經(jīng)營部收支兩條線操作基本流程圖,銷售收款和其他收款,收入帳戶,電子劃匯至總部,分公司預算審批環(huán)節(jié),經(jīng)營部費用戶,提 現(xiàn) 金,往來結(jié)算,費 用 支 付,預付、轉(zhuǎn)帳結(jié)算,b,經(jīng)營部收支兩條線管理,為什麼實施資金管理兩條線？ 相對與資金自收自支、余款劃匯，收支兩條線更有利于： 1、真正加強網(wǎng)絡資金管理； 2、確實落實全面目標預算； 3、規(guī)范業(yè)務、財務操作； 4、保證資產(chǎn)安全； 5、明確管理責任; 6、價值評價體系的實施； 7、未來縱橫管理政策的統(tǒng)一到位等，將起 到積極的、直接的作用。,經(jīng)營部收支兩條線管

3、理,收入的控制： 關(guān)鍵是：不準坐支 1、收到銀行承兌匯票直接回款； 2、銷售收入和其他收入的貨幣收入部分全額進入收入帳戶； 3、非獨立的辦事處、專賣店當天貨幣收入全額上交財務部； 4、收入存折定期全額轉(zhuǎn)入收入帳戶，月末清平；,經(jīng)營部收支兩條線管理,支出的控制： 關(guān)鍵是：不準坐支收入 一切貨幣支出必須費用帳戶支取 按現(xiàn)金支出預算批準數(shù)劃撥費用 綜合財務能力，量利為出 經(jīng)營部現(xiàn)金支出的分類 1、日常費用支出； 2、內(nèi)部調(diào)撥貨物支出； 3、其他支出如稅項支出等。,經(jīng)營部收支兩條線管理,非獨立辦事處、專賣店的運做要點： 1、貨幣收入當日結(jié)算時連同銷售清單上交或定期劃匯或電匯； 2、結(jié)算后的收入部分可以

4、開設(shè)收入存折，次日全額上交； 3、可以開設(shè)費用支出存折一本； 4、按銷售單和交款單記錄手工收入現(xiàn)金日記帳； 5、按費用類別和人員以及財務沖帳單記錄手工費用現(xiàn)金日記帳。,經(jīng)營部收支兩條線管理,坐支： 違背原則 制造混亂 產(chǎn)生腐敗,不準坐支： 迎接網(wǎng)絡 迎接清晰 拒絕坐支,經(jīng)營部收支兩條線管理,資金管理的劃撥平臺： 收支的結(jié)點是現(xiàn)金支出劃撥，實施劃撥的平臺有三種形式： 形式1、總部集中劃撥，集中控制； 形式2、分公司統(tǒng)一劃撥，平衡控制； 形式3、經(jīng)營部就地劃撥，靈活控制。 為適應TCL靈活經(jīng)營的特色和預算的落實，總部決定收支結(jié)點的劃撥平臺建立在經(jīng)營部一級。就地劃撥。,經(jīng)營部收支兩條線管理,財務管理

5、日常操作1：專賣店、辦事處、經(jīng)營部 手工流水帳的設(shè)置 1、收入現(xiàn)金日記帳 2、費用現(xiàn)金日記帳,經(jīng)營部收支兩條線管理,財務管理日常操作2： 經(jīng)營部、獨立辦事處 1、劃匯收入帳戶一個 2、開設(shè)費用帳戶一個,經(jīng)營部收支兩條線管理,日常操作3： 難點：存折管理 要求：統(tǒng)一管理 分清收支 及時送交 月末清零 爭取劃匯,經(jīng)營部收支兩條線管理,日常操作4： 1、經(jīng)營部月末編制全面目標預算和現(xiàn)金支出預算上報分公司； 2、總經(jīng)理平衡批準； 3、財務經(jīng)理分旬填寫“費用劃撥單”； 4、就地劃撥至費用戶； 5、經(jīng)營部上報“現(xiàn)金支出旬報”。,全面預算和現(xiàn)金預算的批報流程,經(jīng)營部月末前編制全面 預算和現(xiàn)金支出預算,總經(jīng)理

6、在三日 內(nèi)平衡批準,財務經(jīng)理審核后 填寫“劃撥單”,經(jīng)營部就地 劃撥至費用戶,現(xiàn)金支出旬報,資金管理與預算的關(guān)系,什麼是全面預算？ 是對未來經(jīng)營活動、財務狀況、財務成果的基本規(guī)劃。 相對銷售網(wǎng)絡言包括：目標利潤預算、銷售預算、采購商品預算、經(jīng)營費用預算、管理費用預算、現(xiàn)金流量（收支）預算、投資預算。 可見，現(xiàn)金收支預算是實現(xiàn)全面目標預算中目標利潤的手段和方式。目標的實現(xiàn)是量本利的合理規(guī)劃，現(xiàn)金預算是對全面預算過程的管理和控制。,銷售預算,商品成本預算,經(jīng)營費用預算,采購預算,預計損益表,現(xiàn)金收支表,固定性費用預算,變動性費用預算,現(xiàn)金預算,推廣預算,其他,目標利潤,專門投資預算,全面預算的相互

7、關(guān)系,資金管理與預算的關(guān)系,簡潔表述這種緊密關(guān)系： 全面目標預算是收支兩條線運做的基礎(chǔ)： 全面目標預算是現(xiàn)金支出預算和費用預算基礎(chǔ) 目標費用預算是全面預算和現(xiàn)金預算的執(zhí)行 現(xiàn)金支出預算是對上兩個預算的過程控制 現(xiàn)金支出旬報是對現(xiàn)金支出預算的補充,資金管理與價值評價體系,價值分配體系-我要做？ 三項考核指標是資金管理的另一種形式； 目標利潤是價值分配的源頭； 價值分配體系是資金管理和全面預算實施的內(nèi)在動力。,資金管理 與 預算 的關(guān)系,全面目標預算的編制原則,獨立核算辦事處、 經(jīng)營部為單位； 以目標利潤為導向,允許虧損， 累計為盈利,以豐補歉， 不可寅吃卯糧,量本利分析在目標利潤規(guī)劃中的作用,量

8、本利分析的關(guān)鍵是盈虧分界點； 量本利分析中的價格、市場和適用性； 量本利分析銷售結(jié)構(gòu)調(diào)整對收益的影響； 建立量本利分析予警，判斷經(jīng)營部經(jīng)營狀況。,資金管理與預算的關(guān)系,全面目標預算編制方法 1、依據(jù)為上月實際發(fā)生，加減本月調(diào)節(jié)； 2、收入按不含稅計算； 3、成本按先進先出法； 4、費用參照上月； 5、計算銷售毛利率、銷售費用率。,資金管理與預算的關(guān)系,現(xiàn)金支出預算編制方法 1、根據(jù)全面預算和費用預算為基礎(chǔ)； 2、本月從費用帳戶中支出的全部現(xiàn)金：費用性支出、內(nèi)部調(diào)撥支出、其他支出； 3、臨時支出項目：“追加現(xiàn)金支出預算申報”,資金管理與預算的關(guān)系,三大表之間的稽核關(guān)系： 目標費用預算表中的費用總

9、計等于全面預算中的可以由邊際貢獻彌補的經(jīng)營費用數(shù)額； 現(xiàn)金支出預算的費用性支出部分等于全面目標預算中的本月現(xiàn)金總支出項下現(xiàn)金費用支出數(shù)額； 目標費用預算中的現(xiàn)金性費用數(shù)額等于現(xiàn)金支出預算中的費用性支出。,編表舉例：,資料： 大連經(jīng)營部12月末，收入帳戶余額70000元，費用帳戶余額 45000元，費用現(xiàn)金日記帳5000元。12月經(jīng)營費用發(fā)生238000元。經(jīng)過經(jīng)營部量本利測算：銷售部門編制出一月銷售商品計劃1170萬元，財務部門根據(jù)毛利率測算銷售成本952.38萬元，預計銷售稅金及附加7000 元；預計一月銷售總收款（現(xiàn)金流入）1200萬元，預計一月末銀行費用戶應存余額30000元，銀行收入戶

10、余額60000元，費用性現(xiàn)金日記帳月末余額10000元；,舉例：,預計一月份經(jīng)營費用250000元，其中現(xiàn)金性費用支出200000元；根據(jù)12月財務帳目預計應在一月支付內(nèi)部調(diào)撥款10000元，應支付12月份增值稅及附加 20000元，預計一月份大額備用金5000元，根據(jù)合同應預付廣告費15000元，根據(jù)批準將購置固定資產(chǎn)10000元。要求：根據(jù)以上資料編制全面目標預算表、費用預算表（合計攔）、現(xiàn)金支出預算表。,資金管理與預算的關(guān)系,定性與定量： 全年現(xiàn)金性費用支出應小于全年的總毛利額。 全年邊際貢獻數(shù)（總毛利額）將是經(jīng)營部實際花費的經(jīng)營費用的上限。 利潤是現(xiàn)金的凈流入，是資本的增值。,資金管理

11、與預算的關(guān)系,平臺的作用 1、全面目標預算和現(xiàn)金支出預算的審批權(quán)為總經(jīng)理； 2、審批原則為真實反映經(jīng)營活動的財務狀況并完成目標利潤； 3、檢查、審核、劃撥權(quán)為財務經(jīng)理。,經(jīng)營部收支兩條線檢查,1、收支兩條線的檢查的兩個層面：財務經(jīng)理對經(jīng)營部、辦事處、專賣店的檢查；經(jīng)營部財務主管對辦事處、專賣店的檢查。 2、檢查基本要求： 經(jīng)營部收入戶貸方發(fā)生額=劃匯至總部+劃匯至費用帳戶； 經(jīng)營部費用戶借方發(fā)生額=批準的費用劃撥單合計； 公款收入存折本月借方合計=交款（貸方）合計； 公款費用存折本月?lián)芸詈嫌?本月收入（借方）合計；,經(jīng)營部收支兩條線管理,存在環(huán)節(jié)問題？ 承兌的現(xiàn)金返還？ 經(jīng)營部規(guī)劃流程？ 客戶支付廣告費？ 存折的電子劃匯？ 多元化經(jīng)營政策？,經(jīng)營部收支兩條線管理,2、手工流水：憑證提貨單號收款單號現(xiàn)金收入流水帳現(xiàn)金費用流水帳分帳逐筆序時記錄日記日結(jié)核庫,小結(jié)： 1、存折管理：統(tǒng)一管理只存不支及時轉(zhuǎn)戶月末清零折碼分離不準坐支,經(jīng)營部收支兩條線管理,小結(jié)： 1、收入戶線：所有貨幣收入全額入收入戶電子劃匯批準劃撥,2、費用戶線：預算申報批準劃撥單就地劃撥提現(xiàn)開支轉(zhuǎn)帳開支現(xiàn)金支出旬報循環(huán)動作,收支兩條線在企業(yè)運作中的地位,總結(jié)語：,由于收支兩條線的實施，全面目標預算顯得優(yōu)為重要，而富有實際內(nèi)容。網(wǎng)