1、一總說(shuō)明1，引言。為了正確反映公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，滿足公司內(nèi)外管理的要求。中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法，中華人民共和國(guó)外資公司法實(shí)施細(xì)則，根據(jù)產(chǎn)業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合我公司的實(shí)際情況，編制了本會(huì)計(jì)手冊(cè)。2、設(shè)定會(huì)計(jì)與其他預(yù)設(shè)代碼。1)，帳戶代碼會(huì)計(jì)代碼共8位，格式如下:xxxxxxxxfirst 4 digits are in accordance with PRC s class ification of accounts for investment industrial enterprises 前四名是國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)the 5 6 digits are secondary level ACC subdivisi

2、on。第五位和第六位是輔助詳圖代碼the 7 to 8 digits are the third level ACC subdivision第七個(gè)和第八個(gè)是level 3詳圖代碼n上面第4位代表總賬科目，根據(jù)中國(guó)的會(huì)計(jì)制度編碼。n第5，6位用于表示輔助明細(xì)帳戶，使用順序編碼方案。如果第二科目有“其他”等第二級(jí)，則該科目的第二級(jí)代碼設(shè)置為99。n第7位，8位用于表示3級(jí)詳細(xì)賬戶，使用順序編碼方案。如果三級(jí)科目有其他等三級(jí)，則該科目的三級(jí)編碼設(shè)置為99未經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，任何人不得隨意添加和更改本指南中描述的會(huì)計(jì)科目設(shè)置方法和會(huì)計(jì)含義。2)，料號(hào)。n原材料代碼共11位，格式如下:yc-xx-xxx-

3、xxxxYC表示原材料表示材料。01-鋼02-鐵；03-銅；04-鋁。表示材質(zhì)材質(zhì)名稱(chēng)守護(hù)n產(chǎn)品成品代碼共9位數(shù)，格式如下:ch-xxx-xxxxCH表示成品生產(chǎn)這三位數(shù)字代表客戶名稱(chēng)守護(hù)3)，部門(mén)代碼。部門(mén)代碼共3位數(shù)，格式如下:xxx電勢(shì)表示一級(jí)部門(mén)。采用順序編碼方式最后兩個(gè)是表示第二部門(mén)。采用順序編碼方式4)，員工代碼。xxx前綴表示員工所在的部門(mén)。最后兩位是員工代碼。采用順序編碼方式。5)，供應(yīng)商代碼。xxxxxx表示供應(yīng)商的上一個(gè)區(qū)域。“01”代表國(guó)內(nèi)，“02”代表外國(guó)，“03”代表香港、澳大利亞和臺(tái)灣。最后四位是供應(yīng)商代碼。采用順序編碼方式。6)，客戶編號(hào)。xxxxxx代表客戶的上

4、一個(gè)地區(qū)。“01”代表國(guó)內(nèi)，“02”代表外國(guó)，“03”代表香港、澳大利亞和臺(tái)灣。最后四位是客戶代碼。采用順序編碼方式。3、會(huì)計(jì)變更程序。在日常工作中，會(huì)計(jì)師必須修改會(huì)計(jì)代碼、會(huì)計(jì)名稱(chēng)、會(huì)計(jì)中包含的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，經(jīng)管理者同意后才能變更。會(huì)計(jì)變更必須填寫(xiě)帳戶控制表，存檔。會(huì)計(jì)裴珉姬報(bào)酬表見(jiàn)本章第4部分-附錄。4、附錄附錄一:XXXX硬件產(chǎn)品有限公司xxxxxXxx Metal Product Co .Plt帳戶管理表Nominal Accounts Maintenance Form編號(hào)No.任務(wù)Action:a)創(chuàng)建b)曹征曹征曹征C) Dele清除原始會(huì)計(jì)代碼Original Account cod

5、e類(lèi)型：帳戶類(lèi)型名稱(chēng)NamealscPL說(shuō)明：Description:需要輔助會(huì)計(jì)嗎？need assistant business accounting？需要部門(mén)會(huì)計(jì)嗎？Need Dept. Business Accounting？需要個(gè)人會(huì)計(jì)嗎？Need Staffer Business Accounting？需要客戶會(huì)計(jì)嗎？Need Customer Business Accounting？是否需要供應(yīng)商會(huì)計(jì)？Need Supplier Business Accounting？需要項(xiàng)目會(huì)計(jì)嗎？如果有的話，請(qǐng)寫(xiě)下具體的項(xiàng)目。Need Project Business Accounting？

6、If have it，Pls。write down。(Y/N)ynynynynyn需要外幣會(huì)計(jì)嗎？need foreign currency business accounting？(Y/N)yn需要數(shù)量會(huì)計(jì)嗎？Need Quantity Business Accounting？(Y/N)yn外幣Foreign Currency數(shù)量單位Quantity Unit新會(huì)計(jì)代碼New Account code類(lèi)型：帳戶類(lèi)型名稱(chēng)NamealscPL說(shuō)明：Description:需要輔助會(huì)計(jì)嗎？need assistant business accounting？需要部門(mén)會(huì)計(jì)嗎？Need Dept. B

7、usiness Accounting？需要個(gè)人會(huì)計(jì)嗎？Need Staffer Business Accounting？需要客戶會(huì)計(jì)嗎？Need Customer Business Accounting？是否需要供應(yīng)商會(huì)計(jì)？Need Supplier Business Accounting？需要項(xiàng)目會(huì)計(jì)嗎？如果有的話，請(qǐng)寫(xiě)下具體的項(xiàng)目。Need Project Business Accounting？If have it，Pls。write down。Y/Nynynynynyn需要外幣會(huì)計(jì)嗎？need foreign currency business accounting？(Y/N)yn需要

8、數(shù)量會(huì)計(jì)嗎？Need Quantity Business Accounting？(Y/N)yn外幣Foreign Currency數(shù)量單位Quantity Unit其他其他其他雜項(xiàng)表Prepared by:批準(zhǔn)者Approved by:摘要：科目分類(lèi)。A -資產(chǎn)L -負(fù)債S -權(quán)益；C-費(fèi)用PL -損益日期日期日期日期日期日期2標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目表帳戶代碼帳戶名Name輔助會(huì)計(jì)頁(yè)碼資產(chǎn)類(lèi)別帳戶1001現(xiàn)金Cash in Hand1002銀行存款Cash at BankXXX銀行(HKD)Cash at bank-China of bank (hkd)香港元XXX銀行(默認(rèn)帳戶)Cash at ban

9、k - XXX bankXXX銀行(納稅人)Cash at bank - XXX bankXXX銀行(納稅人)Cash at bank - XXX bank1009其他貨幣資金Other Cash Equivalents外圍存款Offshore Deposit銀行匯票Cashiers Cheque銀行匯票銀行草稿信用卡Credit Card信用保證金Credit Deposit存入投資金Investment Cashs Deposit1101短期投資Short-term investment股票Short-term investment -Stock債券Short-term investmen

10、t -Bond基金Short-term investment -Fund其他Short-term investment -Others1102準(zhǔn)備短期投資價(jià)格下降provision for short-term investment1111應(yīng)收票據(jù)附注receivable客戶1131應(yīng)收帳款A(yù)ccounts Receivable客戶1133其他應(yīng)收帳款其他receivableXX應(yīng)收帳款(按應(yīng)收帳款)XX other receivable.1141準(zhǔn)備壞賬Provision for doubtful debt客戶1151預(yù)付金Oracle payment in Advance供應(yīng)商1211原材

11、料Raw Material數(shù)量直接材料Direct Material數(shù)量購(gòu)買(mǎi)半成品outsourcing half-finished product數(shù)量父兄Associate Material工具Instrument1221包裝材料打包材料。1231低值易耗品。Low Value Consumable1243庫(kù)存商品Finish Goods數(shù)量自己的產(chǎn)品Oneself Finish Goods數(shù)量委托加工完成產(chǎn)品Be Commissioned Finish Goods數(shù)量1251委托加工物資Subcontracting Materials1281準(zhǔn)備庫(kù)存價(jià)格下降Provision for St

12、ock原材料Provision for Row Materials在成品中Wip的provision生產(chǎn)成品Provision for Finish Goods1301攤位費(fèi)用Prepayment1501固定資產(chǎn)Fixed Assets房屋/建筑Building Leasehold Improvement機(jī)械設(shè)備Plant and Machinery辦公用品Furniture Fixtures運(yùn)輸設(shè)備Motor Vehicles1502累計(jì)折舊Accumulated-Depreciation房屋/建筑ACC . dep n-building lease hold improvement機(jī)械設(shè)備

13、Acc .Depn-Plant and Machinery辦公用品Acc .Depn-Furniture Fixtures運(yùn)輸設(shè)備Acc .Depn-Motor Vehicles1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備Provision for Fixed Assets Loss房屋/建筑Building Leasehold Improvement機(jī)械設(shè)備Plant and Machinery辦公用品Furniture Fixtures運(yùn)輸設(shè)備Motor Vehicles1601工程材料Construction Expenditure材料constructionmaterials設(shè)備constructionequipment1603正在施工Construction in progressXX正在建設(shè)中的工程XX CIPXX正在建設(shè)中的工程XX CIP.1605在建工程損壞準(zhǔn)備金針對(duì)Impairment loss的provisionc . I . p1701固定資產(chǎn)清理Fixed Assets Clear180