1、第八章 養(yǎng) 老 保 險(xiǎn),第一節(jié) 養(yǎng)老保險(xiǎn)概述,7.1.1養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念與性質(zhì) 1、養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念 養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分。所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。,養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)包括以下三層含義：,首先，養(yǎng)老保險(xiǎn)是在法定范圍內(nèi)的老年人完全或者基本退出社會(huì)勞動(dòng)生活后才自動(dòng)發(fā)生作用的。 其次，養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來(lái)源。 其三，養(yǎng)老保險(xiǎn)是以社會(huì)保險(xiǎn)為手段來(lái)達(dá)到保障的目的。,引導(dǎo)案例：高薪不能替代養(yǎng)老保險(xiǎn),某外商獨(dú)資

2、公司，高薪聘用了一位博士畢業(yè)生趙某，擔(dān)任副總經(jīng)理。當(dāng)時(shí)，在談到工資待遇時(shí)，公司說(shuō)：“董事會(huì)給你定的工資為1.2萬(wàn)元。不過(guò)，除了工資以外，沒(méi)有其他福利待遇了。像什么醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷、養(yǎng)老等問(wèn)題都得自己解決，公司概不負(fù)責(zé)?！甭?tīng)了這話，趙博士心里盤(pán)算開(kāi)了：“公司給我的工資的確是夠多的，可就是將來(lái)萬(wàn)一得了什么大病，或者老了怎么辦呢？”但他轉(zhuǎn)念又一想：“我剛30多歲，一般也不會(huì)有什么大病，至于養(yǎng)老問(wèn)題，現(xiàn)在考慮還為時(shí)過(guò)早倒不如趁年輕多掙些錢(qián)，實(shí)惠。” 工作以后，趙博士為了解除自己的后顧之憂，每月從工資中拿出1000元，向保險(xiǎn)公司投了一份養(yǎng)老保險(xiǎn)。 幾個(gè)月后，由于趙博士與董事長(zhǎng)在公司的經(jīng)營(yíng)管理等重大問(wèn)題上，產(chǎn)生

3、了分歧，被董事長(zhǎng)炒了“魷魚(yú)”。趙博士不服，雙方為此打到了勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)。,在勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)，趙博士認(rèn)為,公司未給他繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，是侵犯他合法權(quán)益的行為。但公司認(rèn)為不繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，是事先講好的。你既然干了，就說(shuō)明咱們的協(xié)議已經(jīng)達(dá)成，你現(xiàn)在無(wú)權(quán)反悔。再說(shuō)，你不是自己已經(jīng)向保險(xiǎn)公司投了養(yǎng)老保險(xiǎn)了嗎？,點(diǎn)評(píng)：養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家為了保障職工退休后的基本生活，而建立的一種社會(huì)保障制度，也是社會(huì)保險(xiǎn)的一種。社會(huì)保險(xiǎn)法和勞動(dòng)法中規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)，不同于保險(xiǎn)公司的金融保險(xiǎn)，主要區(qū)別在于：1、前者是在與用人單位發(fā)生勞動(dòng)關(guān)系時(shí)，勞動(dòng)者應(yīng)享有的權(quán)利，但后者卻不是；2、前者是強(qiáng)制性的，即企業(yè)和勞動(dòng)者必須依法參加，而后

4、者是自愿性的，所以，趙博士自己向保險(xiǎn)公司投保的養(yǎng)老保險(xiǎn)，不能代替社會(huì)保險(xiǎn)中的養(yǎng)老保險(xiǎn)。 最終結(jié)果：勞動(dòng)法第七十二條中規(guī)定：用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。”這說(shuō)明，參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不光是用人單位的義務(wù)，也是勞動(dòng)者的義務(wù)。它是用人單位和勞動(dòng)者的共同義務(wù)。,福利：不可忽視的薪酬設(shè)計(jì),驚聞新華人壽前總裁月養(yǎng)老金9萬(wàn),孫兵,2010年初，國(guó)家審計(jì)署對(duì)中國(guó)人壽進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候查出一份保單。包括前總裁孫兵在內(nèi)的47名高管購(gòu)買(mǎi)的補(bǔ)充養(yǎng)老險(xiǎn)，由新華總裁辦公會(huì)議在2009年3月決定購(gòu)買(mǎi)，本來(lái)投保在新華人壽的北京分公司，后于去年匯金入股之前轉(zhuǎn)到了中國(guó)人壽。據(jù)此計(jì)劃，這47名高管在退

5、休之后可以享受到年金收益及醫(yī)療費(fèi)用的報(bào)銷。其中孫兵退休后每個(gè)月領(lǐng)取9.28萬(wàn)元，如按80歲身故測(cè)算，共可領(lǐng)取約2665萬(wàn)元，如果加上醫(yī)療費(fèi)用可報(bào)銷部分，孫兵每月所獲權(quán)益最高可達(dá)11萬(wàn)元。,1、在職福利 2、退休福利 某企業(yè)高管：“以我現(xiàn)在的地位，錢(qián)不過(guò)是數(shù)字概念，賺錢(qián)更像是數(shù)字游戲?！?7.1.3建立養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度的原則 1、對(duì)基本生活切實(shí)保障的原則 養(yǎng)老保險(xiǎn)不同于救濟(jì)，它是對(duì)勞動(dòng)者退休后的基本生活應(yīng)予以切實(shí)保障，這就是養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障原則。其基本要求是使勞動(dòng)者在退出勞動(dòng)崗位后，生活水平不會(huì)下降或不會(huì)下降過(guò)多。 2、保障水平要與社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)的原則 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)該也只能保障退休人員

6、的基本生活。保障水平過(guò)低無(wú)法發(fā)揮保障功能；保障水平超過(guò)社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平則會(huì)在客觀上造成“養(yǎng)懶漢”的社會(huì)效應(yīng)，并誘發(fā)提前退休的內(nèi)在沖動(dòng)，浪費(fèi)有效的勞動(dòng)力資源，不僅會(huì)制約生產(chǎn)力的發(fā)展，而且也會(huì)危及養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的正常運(yùn)行。,4、權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)的原則 5、逐步實(shí)現(xiàn)廣覆蓋的原則 8、法制化原則 7、分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的原則 6、管理服務(wù)社會(huì)化的原則,7.1.4 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的區(qū)別,1、性質(zhì)不同 2、對(duì)象不同 3、實(shí)施的依據(jù)不同 4、保障的水平不同 5、權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)的程度不同 6、經(jīng)營(yíng)主體和目的不同,7.2 養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度模式,1投保資助模式 2中央公積金模式 3強(qiáng)制個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保

7、險(xiǎn)模式 4社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式 5國(guó)家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險(xiǎn)模式,7.3 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本內(nèi)容,7.3.1保障范圍 養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障范圍主要有四種形式：全民（城鄉(xiāng)）、城市、鄉(xiāng)村勞動(dòng)者；城市勞動(dòng)者；城市部分勞動(dòng)者。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障范圍主要是城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個(gè)人勞動(dòng)者。,我國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的適用范圍 哪些企業(yè)和人員必須參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)？ 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例作出了具體的規(guī)定： 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍包括國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工； 職工包括所有與用人單位有勞動(dòng)關(guān)系的個(gè)人，即不僅包括正式職工，也包括臨

8、時(shí)工；不僅包括戶籍關(guān)系在本地的職工，也包括戶籍關(guān)系在外地的職工；不僅包括城鎮(zhèn)職工，也包括農(nóng)民工；不僅包括中國(guó)籍職工，也包括外國(guó)籍職工。,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例還授權(quán)省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以規(guī)定將城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍，并可以規(guī)定將社會(huì)團(tuán)體及其專職人員、民辦非企業(yè)單位及其職工以及有雇工的城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其雇工納入失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍。實(shí)際上，目前，一些地區(qū)已經(jīng)按此辦理。 簡(jiǎn)單一句話，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍包括在城鎮(zhèn)就業(yè)的所有勞動(dòng)者。包括戶籍不在當(dāng)?shù)氐某鞘袘艏毠ず娃r(nóng)民工。,案例分析：職工陳靜 從老家來(lái)到東莞 ,在一家合資企業(yè)工作已經(jīng)兩年

9、了，她所在的企業(yè)只給管理人員參保，一直未給包括她在內(nèi)的二十來(lái)個(gè)普通職工“上保險(xiǎn)”。陳靜說(shuō)，他們一方面為自己將來(lái)不能享受退休養(yǎng)老待遇擔(dān)憂，但另一方面又不敢向老板提出參加社會(huì)保險(xiǎn)的問(wèn)題，主要是怕引起老板的不滿被炒魷魚(yú)，再說(shuō)自己是農(nóng)村戶籍又不在東莞當(dāng)?shù)?，能參保嗎？最終，她還是選擇了沉默,案例中陳靜所在的企業(yè)只給一部分人上保的做法顯然是違法的，一方面按規(guī)定陳靜等人完全符合國(guó)家基本養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)參保的條件，另一方面，作為其雇傭單位，企業(yè)本身不具有給下屬參保或不參保的選擇權(quán)。,7.3.2養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集,1、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集范圍 長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金采用的是“以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累”的籌資

10、原則。 2、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集的模式 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集按照基金是否預(yù)留積累可以分為完全積累式、部分積累式、現(xiàn)收現(xiàn)付式三種方式。,7.3.3、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的來(lái)源 從已經(jīng)建立了養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度的國(guó)家來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的來(lái)源有以下幾種： （1）由勞動(dòng)者、雇主（企業(yè)）和政府共同負(fù)擔(dān)。一般是企業(yè)比職工繳納的比例大，政府承擔(dān)一定的比例或負(fù)責(zé)補(bǔ)貼虧空部分。這是多數(shù)國(guó)家采用的方式。,（2）由勞動(dòng)者和雇主繳納。 （3）由企業(yè)和政府負(fù)擔(dān)。 （4）由勞動(dòng)者和政府負(fù)擔(dān)，雇主不繳納。 （5）全部由企業(yè)支付，個(gè)人和政府都不負(fù)擔(dān)。 （6）全部由政府負(fù)擔(dān)，勞動(dòng)者和雇主都不繳納。如澳大利亞和新西蘭在20世紀(jì)80年代前均從政府總

11、收入中支付全部養(yǎng)老金。中國(guó)的國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老金也是完全由國(guó)家財(cái)政支付。,7.3.4、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收繳方式,綜觀世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收繳，主要采取保險(xiǎn)稅和保險(xiǎn)費(fèi)兩種方式。 目前，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是采取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的方式籌集的，由企業(yè)或勞動(dòng)者個(gè)人直接向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納。,我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)金征繳 繳費(fèi)的基數(shù) 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳納比例基數(shù)計(jì)算？ 勞動(dòng)者個(gè)人： 以本人上一年月平均工資為繳費(fèi)工資基數(shù)。 低于上一年本市職工平均工資標(biāo)準(zhǔn)60%的，以上一年本市本市職工平均工資標(biāo)準(zhǔn)60% 作為繳費(fèi)基數(shù)；高于市平均工資300%以上可不繳費(fèi)，也不作為計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金的基數(shù)。 無(wú)法確定上一年月平均工資的人員，以

12、上一年本市職工月平均工資為基數(shù)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。 對(duì)于初次就業(yè)職工在其工作的第一年可以按照其實(shí)際月工資作為基數(shù)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。 由企業(yè)在發(fā)放工資時(shí)代為扣繳。,二、資金的繳付及費(fèi)率的確定 原則：1997年7月16日，國(guó)務(wù)院頒布了關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定，決定明確規(guī)定，將企業(yè)和職工繳納的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)按規(guī)定計(jì)入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶兩種不同類型的賬戶。職工所繳納的部分全部計(jì)入自己的個(gè)人賬戶，企業(yè)所繳納的部分則分為二個(gè)部分，一部分計(jì)入個(gè)人賬戶，另一部分劃入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶。 職工計(jì)算繳費(fèi)基數(shù)的工資由哪幾部分組成？ 職工個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的工資基數(shù)應(yīng)按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的定義：各單位直接

13、支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額。包括六個(gè)組成部分：計(jì)時(shí)或計(jì)件工資、以及獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資。,案例分析：小王在某市一家外商投資企業(yè)工作多年，該市上一年度城鎮(zhèn)職工的月平均工資標(biāo)準(zhǔn)為1000元。小王每月基本工資1200元，補(bǔ)貼5000元，企業(yè)只按1000元/月的標(biāo)準(zhǔn)為其代扣養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，對(duì)此，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)為這種做法是錯(cuò)誤的。老板稱：5000元是補(bǔ)貼，不必繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，請(qǐng)問(wèn)這種做法是否正確？為什么？,參考答案：(1) 錯(cuò)誤。繳費(fèi)工資基數(shù)包括固定的津貼和補(bǔ)貼。 (2) 職工個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的工資基數(shù)應(yīng)按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于工資收入的組成部分計(jì)算，即：計(jì)時(shí)或計(jì)件

14、工資、以及獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資。 (3) 照此計(jì)算本人工資低于當(dāng)?shù)仄髽I(yè)職工平均工資60%時(shí)，應(yīng)按60%計(jì)算，高于300%時(shí)，只按300%計(jì)算。 (4) 小王的繳費(fèi)工資基數(shù)應(yīng)為：1000元300%=3000元。,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳納比例基數(shù)計(jì)算？ 用人單位：企業(yè)按全部被保險(xiǎn)人繳費(fèi)工資基數(shù)之和的一定百分比（一般不超過(guò)20%）繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，在稅前列支。企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)委托企業(yè)的開(kāi)戶銀行的“委托銀行收款結(jié)算方式按月全額扣繳。 企業(yè)新招聘人員如何繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)？ 新招人員以本人到企業(yè)工作第一個(gè)月的工資作為當(dāng)年繳費(fèi)工資基數(shù)并按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)

15、老保險(xiǎn)費(fèi)；第二年繳費(fèi)工資基數(shù)按本人上一年月平均工資確定。,案例：老李、老張和小梁同為某市工人，老李月收入5000元；老張沒(méi)有固定職業(yè)，靠打零工為生，不知道自己上一年度的確切收入；小梁是今年8月份剛參加工作的實(shí)習(xí)生，當(dāng)月的收入為800元。他們所在城市職工平均工資為1000元，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)比例為8。請(qǐng)問(wèn)，三人應(yīng)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的工資基數(shù)是多少？并請(qǐng)計(jì)算出個(gè)人具體繳費(fèi)額。,分析要點(diǎn)：(1) 老李的工資收入超出了本地平均工資的300%的標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)部分不繳費(fèi)，也即繳費(fèi)工資基數(shù)為3000元，繳費(fèi)額為3000元8240元/月； (2) 老張無(wú)法確定自己上一年收入，按職工平均收入為繳費(fèi)工資基數(shù)，繳費(fèi)額為

16、1000元880元/月； (3) 小梁當(dāng)年工作，按第一個(gè)月的工資為工資基數(shù)，繳費(fèi)額為800元864元/月。,2、繳費(fèi)的年限 繳費(fèi)的年限新人15年以上；繳費(fèi)年限至退休年齡時(shí)不滿15年的，不發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次支付。 規(guī)定實(shí)施前參加工作的職工，此前的工作年限視同繳費(fèi)年限，繳費(fèi)年限包括視同繳費(fèi)年限滿10年，不足10年者個(gè)人賬戶一次支付。 參保人員因工作流動(dòng)在不同地區(qū)參保的，不論戶籍在何地，其在最后參保地的個(gè)人實(shí)際繳費(fèi)年限，與在其他地區(qū)工作的實(shí)際繳費(fèi)年限及符合國(guó)家規(guī)定的視同繳費(fèi)年限，應(yīng)合并計(jì)算，作為享受基本養(yǎng)老金的條件。勞社廳函2002190號(hào)關(guān)于對(duì)戶籍不在參保地的人員辦理退休手續(xù)有關(guān)問(wèn)

17、題的復(fù)函通知。,3、職工個(gè)人帳戶的構(gòu)成 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶包括那些內(nèi)容 個(gè)人帳戶按被保險(xiǎn)人繳費(fèi)工資基數(shù)的一定比例建立： （1） 被保險(xiǎn)人個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全部記入個(gè)人帳戶。 （2）企業(yè)繳納部分劃入個(gè)人帳戶。 2000年關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障試點(diǎn)的方案：個(gè)人帳戶規(guī)模調(diào)整為8%，用人單位繳納的部分不再劃入個(gè)人帳戶。 （3）個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額的利息。,職工流動(dòng)時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶如何轉(zhuǎn)移？,職工在規(guī)定的本地區(qū)統(tǒng)籌范圍內(nèi)流動(dòng)時(shí)，只轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，不轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶。 跨統(tǒng)籌范圍（外省市的統(tǒng)籌范圍）流動(dòng)時(shí)，按國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定在轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的同時(shí)，轉(zhuǎn)移其全部個(gè)人帳戶。 但是現(xiàn)在各地的普遍做法：

18、如果戶口不遷，就不能轉(zhuǎn)移。,個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額是否可以繼承？ 如何計(jì)算繼承額？,按照規(guī)定要求，被保險(xiǎn)人在職或退休后死亡，個(gè)人帳戶余額中的個(gè)人繳費(fèi)部分及其利息可以由被保險(xiǎn)人生前指定的受益人或法定繼承人繼承。,個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額是否可以繼承？ 如何計(jì)算繼承額？,按以下辦法計(jì)算： （一）職工在職期間死亡，其個(gè)人帳戶繼承額為職工死亡時(shí)個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額中個(gè)人繳費(fèi)部分的本息合計(jì)。 （二）離退休人員死亡時(shí)，其個(gè)人帳戶繼承額為個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額支付其個(gè)人帳戶養(yǎng)老金后，個(gè)人繳費(fèi)部分的本息余額 。 （三）個(gè)人帳戶繼承額一次性支付給死亡人員生前指定的受益人或法定繼承人。個(gè)人帳戶的其余部分并入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。個(gè)人帳戶處理完后，予以封

19、存 。,7.3.3養(yǎng)老金的享受條件,大部分國(guó)家都規(guī)定受保人只要繳費(fèi)達(dá)到規(guī)定年限、達(dá)到規(guī)定的年齡、達(dá)到規(guī)定的就業(yè)期或居住期，就可以領(lǐng)取養(yǎng)老金。,7.3.4養(yǎng)老金的給付,1、養(yǎng)老金水平的合理定位 pp 135 2、養(yǎng)老金的給付項(xiàng)目 養(yǎng)老金替代率究竟多高合適，要依很多因素而定。其中主要有國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)改革目標(biāo)、養(yǎng)老保險(xiǎn)給付的指數(shù)調(diào)節(jié)、地區(qū)居民的生活水平、個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受能力等。例如，在20世紀(jì)90年代，美國(guó)的養(yǎng)老金替代率為44%，瑞士為37%，德國(guó)為49%。目前，國(guó)際通行的標(biāo)準(zhǔn)為40%-60%之間。,（1）基本養(yǎng)老金給付 （2）企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金的給付 （3）儲(chǔ)蓄式養(yǎng)老金支付,我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放 一、

20、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)放的資格條件 誰(shuí)有資格享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇？ 到達(dá)法定的退休年齡； 累計(jì)投保的年限新人不少于15年； 1998年7月1日新規(guī)定實(shí)施前參加工作的人員，累計(jì)繳納基本養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及視同繳費(fèi)年限合計(jì)滿10年以上。,企業(yè)職工退休條件是如何規(guī)定的？,按照國(guó)家規(guī)定，退休年齡為：（1）男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲。（2）從事井下、高空、高溫、特別繁重體力勞動(dòng)或者其它有害身體健康的工作，男年滿55周歲，女年滿45周歲。 （3）男年滿50周歲，女年滿45周歲，經(jīng)市、區(qū)、縣勞動(dòng)鑒定委員會(huì)確認(rèn)為完全喪失勞動(dòng)能力的。在規(guī)定實(shí)施前參加工作的人員，繳費(fèi)年限（含視同年限）滿10年以上；在

21、規(guī)定實(shí)施后參加工作的人員，繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿15年以上。,中斷繳費(fèi)后，如何計(jì)算繳費(fèi)年限？,被保險(xiǎn)人因各種原因中斷繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，中斷期間不計(jì)算繳費(fèi)年限，其個(gè)人帳戶予以保留并繼續(xù)計(jì)息，繼續(xù)繳費(fèi)后其繳費(fèi)年限、個(gè)人帳戶前后合并計(jì)算。 職工因?yàn)樘厥庠蛐枰獙?duì)歷年的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)繳的，可按當(dāng)年最低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)繳，但補(bǔ)繳的年限最多不能超過(guò)10年。,例如：某人2005-2010年未繳納的年份可以補(bǔ)繳。有單位的職工需要單位與個(gè)人一起補(bǔ)繳，沒(méi)有單位的只補(bǔ)繳個(gè)人部分。可按照欠費(fèi)當(dāng)年繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率補(bǔ)繳，但要加收滯納金；也可按照補(bǔ)繳當(dāng)年的基數(shù)與費(fèi)率補(bǔ)繳。凡未核定過(guò)繳費(fèi)基數(shù)的，按后一種方法補(bǔ)繳。,二

22、、養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的給付水準(zhǔn),1、 養(yǎng)老保險(xiǎn)給付的基本原則 保障基本生活 公平與效率相結(jié)合 權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng) 管理服務(wù)社會(huì)化 分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果 2、世界通行的主要有以下三個(gè)基準(zhǔn)：平均所得基準(zhǔn)、替代率基準(zhǔn)、調(diào)整基準(zhǔn)。 平均所得基準(zhǔn)：即養(yǎng)老保險(xiǎn)的給付水準(zhǔn)以退休前一段時(shí)間的平均工資水平為基礎(chǔ)。,我國(guó)基本養(yǎng)老金的高低取決于什么？ 規(guī)定實(shí)施后，職工退休時(shí)基本養(yǎng)老金水平的高低，主要取決于繳費(fèi)時(shí)間的長(zhǎng)短和繳費(fèi)額度的多少。因此，職工繳費(fèi)時(shí)間越長(zhǎng)，繳費(fèi)額度越高，其退休后基本養(yǎng)老金水平就越高。反之則低。這充分體現(xiàn)權(quán)力與義務(wù)相對(duì)應(yīng)的關(guān)系。 參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，退休后基本養(yǎng)老金如何支付？,被保險(xiǎn)人按規(guī)定條件辦理退休手續(xù)后，

23、停止個(gè)人繳費(fèi)。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在按月支付基本養(yǎng)老金時(shí)，個(gè)人帳戶的余額部分繼續(xù)參照銀行規(guī)定的同期居民一年期存款利率計(jì)算利息。,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的基本養(yǎng)老金，其基礎(chǔ)養(yǎng)老金，過(guò)渡性養(yǎng)老金、綜合性補(bǔ)貼在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人帳戶養(yǎng)老金由個(gè)人帳戶中支付，并按企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)的比例分別沖抵。離、退休人員個(gè)人帳戶養(yǎng)老金，在個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額支付完畢時(shí)，由養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中繼續(xù)支付，至死亡時(shí)止。 不同對(duì)象是否采用不同的支付方式？ 對(duì)規(guī)定實(shí)施前后參加工作的人采用不同的支付辦法。 俗稱老人老辦法、中人中辦法、新人新辦法。 老人老辦法：新規(guī)定實(shí)施（98年）前參加工作并已經(jīng)辦理了退休手續(xù)的人員，采用原有的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法；,新人新

24、辦法：分基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)帳戶養(yǎng)老金兩個(gè)部分?；A(chǔ)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度改革后參加工作并累計(jì)交費(fèi)滿15年的人員?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶養(yǎng)老金兩部分組成。其基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為退休時(shí)上一年本市職工月平均工資的20%；個(gè)人帳戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為本人個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額的1/120。 中人中辦法：中人指規(guī)定實(shí)施前參加工作，98年1月1日以后退休，其基本養(yǎng)老金按以下三部分計(jì)發(fā)： （1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金：繳費(fèi)年限和視同繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的，按照當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)上一年月平均工資收入的20%計(jì)發(fā)；繳費(fèi)及視同繳費(fèi)年限滿10年不足15年的，滿10者按照當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)上一年月平均工資收入的15%計(jì)發(fā)，每增加1年，再加發(fā)1個(gè)百分點(diǎn)。,（2）個(gè)人

25、帳戶養(yǎng)老金，按被保險(xiǎn)人個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額1/120計(jì)發(fā)； （3）過(guò)渡性養(yǎng)老金：各地有所不同，上海：一是工齡性養(yǎng)老金，為本人在改革前的連續(xù)工齡乘上當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)上年在職人員月平均工資性收入再乘以0.75%；二為過(guò)渡性補(bǔ)貼（調(diào)節(jié)性）養(yǎng)老金，按本人在改革開(kāi)始后至97年底個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額確定，最低為120元最高264元。浙江：根據(jù)職工視同繳費(fèi)年限，按照職工本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的一定比例計(jì)發(fā)。指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資是指職工退休時(shí)上一年全省職工月平均工資乘以建立個(gè)人賬戶前本人平均工資指數(shù)。1992年前統(tǒng)一用1。279的替代指數(shù)計(jì)算，1993年至1997年底的年限用本人實(shí)際繳費(fèi)工資指數(shù)計(jì)算。 月過(guò)渡性養(yǎng)老金=職工本人

26、指數(shù)化月平均工資1.4%建立個(gè)人帳戶前視同繳費(fèi)年限職工退休時(shí)上一年全省職工月平均工資,研討：我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的尷尬 尷尬之一：不同人員不同待遇。地方政府“上有政策，下有對(duì)策”，主要是對(duì)外來(lái)工的歧視，而且根據(jù)是否城市戶口，歧視程度又有所不同。如北京，外埠城鎮(zhèn)勞動(dòng)者退休后只有基本養(yǎng)老金，沒(méi)有過(guò)渡性養(yǎng)老多和綜合補(bǔ)貼；外來(lái)工不論繳費(fèi)年限是否超過(guò)15年，均只有一次性領(lǐng)取補(bǔ)貼。上海外來(lái)工的老年補(bǔ)貼只能一次性領(lǐng)取。理由：為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，營(yíng)造良好的投資環(huán)境，擔(dān)心未來(lái)城市承受不了，不愿承擔(dān)“過(guò)多”責(zé)任。 尷尬之二：企業(yè)長(zhǎng)期拒繳、不繳、少繳。人民日?qǐng)?bào)(2002年01月05日第二版)33家欠繳職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

27、費(fèi)大戶被曝光報(bào)道，勞動(dòng)和社會(huì)保障部當(dāng)天公布了33家欠繳職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)名單。經(jīng)查，截至2001年11月底，這些具有繳費(fèi)能力的企業(yè)仍欠繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在1000萬(wàn)元以上，其中包括部分上市公司。欠費(fèi)單位大概是想通過(guò)偷繳費(fèi)來(lái)降低“成本”。,光明日?qǐng)?bào)2009年7月19日十六家欠繳職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)大戶被曝光報(bào)道說(shuō)，按時(shí)足額發(fā)放職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金是國(guó)家政策的一貫要求，而部分企業(yè)仍公然違反規(guī)定。勞動(dòng)和社會(huì)保障部今天公布了截止2009年5月底欠繳職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)千萬(wàn)元以上的16家企業(yè)名單。 尷尬之三：外來(lái)工主動(dòng)退保 。深圳晶報(bào)2011外來(lái)工退保擠爆社保局昨起此項(xiàng)業(yè)務(wù)恢復(fù)辦理社保部門(mén)呼吁分階段辦理說(shuō)，“社

28、保部門(mén)春節(jié)前辦理外來(lái)工退保業(yè)務(wù)的第一天，當(dāng)天上午前往社保局辦理退保的外來(lái)工多達(dá)5500多人，超過(guò)了以前一個(gè)月的退保工作總量。” 昨日又有7700人退保又報(bào)道，“昨天下午，市社保局里外來(lái)工退保人潮仍然洶涌，雖較前日統(tǒng)計(jì)的一天1萬(wàn)多人有所減少，但還是有7700多人蜂擁而至。退保人比平時(shí)增加10倍”。質(zhì)疑，認(rèn)為不符國(guó)情、超前等。對(duì)政府的不信任，投保期十分漫長(zhǎng)，到時(shí)候能否或者可否方便地取得自己保險(xiǎn)金？,尷尬之四：巨額“隱性債務(wù)”問(wèn)題。養(yǎng)老制度改革最突出的問(wèn)題，就是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存在巨大缺口，這巨大缺口就是一筆國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)老職工包括已經(jīng)退休的“老人”和工作多年、行將退休的“中人”的社會(huì)保障隱性負(fù)債。由于

29、沒(méi)有實(shí)行預(yù)籌積累的制度，至今累積了13萬(wàn)億元的養(yǎng)老保險(xiǎn)“隱型債務(wù)”。 尷尬之五：機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革困難重重。目前各地的做法：養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式為共濟(jì)與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累型，由財(cái)政、個(gè)人共同繳費(fèi)。繳費(fèi)比例大體與企業(yè)相同，而當(dāng)計(jì)算退休待遇時(shí)，則仍然沿用計(jì)劃體制下的按工齡來(lái)計(jì)算退休待遇的辦法，只是發(fā)放的途徑由原來(lái)財(cái)政全額支付，改為由一部分由社會(huì)保險(xiǎn)基金支付，一部分仍由財(cái)政支付，退休待遇水平保持不變。待遇的享受和繳費(fèi)之間并沒(méi)有直接的關(guān)系，引起了各方的不滿。不利于事業(yè)單位改革。,第四節(jié)補(bǔ)充養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)（企業(yè)年金） 一、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)生及其作用 1補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)生和發(fā)展 早在19世紀(jì)

30、80年代，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)就在一些歐美國(guó)家產(chǎn)生。在基礎(chǔ)養(yǎng)老金沒(méi)有普及之前，補(bǔ)充養(yǎng)老金曾起到主要的養(yǎng)老保障作用，基礎(chǔ)養(yǎng)老金在很大的范圍之內(nèi)適用之后，企業(yè)養(yǎng)老金才明確作為補(bǔ)充基礎(chǔ)養(yǎng)老金的配角位置。 我國(guó)提出建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是在1991年。概念：企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在國(guó)家規(guī)定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險(xiǎn)。它居于多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的第二層次。由國(guó)家宏觀指導(dǎo)與企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。,國(guó)務(wù)院關(guān)于建立企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定（國(guó)發(fā)1991年33號(hào)）中指出：國(guó)家提倡、鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)能力為本企業(yè)職工建立。 1994年頒布的勞動(dòng)法

31、規(guī)定：“國(guó)家鼓勵(lì)用人單位根據(jù)本單位實(shí)際情況為勞動(dòng)者建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”，確定了建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的法律依據(jù)。 國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定（國(guó)發(fā)1997年26號(hào)）再次提出：各地區(qū)和有關(guān)部門(mén)要在國(guó)家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。,2、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的區(qū)別 企業(yè)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與國(guó)家的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)有所區(qū)別，主要表現(xiàn)在： （1）水平因企業(yè)而異。經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)水平可以高些，經(jīng)濟(jì)效益差的企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)水平可以低些，甚至可以不參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。是否參加完全由企業(yè)自行決定，國(guó)家不強(qiáng)制統(tǒng)一。 （2）辦法比較靈活。經(jīng)濟(jì)效益好時(shí)可以多補(bǔ)充，經(jīng)濟(jì)效益不好時(shí)可以少補(bǔ)充或不補(bǔ)充。,3、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用 （1）可以緩解因人口老齡化而造成的養(yǎng)老金的支付危機(jī)。由于退休人數(shù)逐年