1、酒鬼酒真是“醉了”,對(duì)酒鬼酒的內(nèi)部控制分析,小組成員： 黃 敏 1311010218 佟 欣 1315000318 朱雪瑩 1315000423,LOGO,公司簡(jiǎn)介,酒鬼酒股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)酒鬼酒）前身是始建于1956年的吉首酒廠(chǎng)，1997年月于深圳證券交易所上市，股票代碼為000799。 2012年9月，經(jīng)第四屆中國(guó)酒類(lèi)品牌價(jià)值評(píng)議委會(huì)評(píng)測(cè)，酒鬼酒股份有限公司的品牌價(jià)值為66.76億元，同比增長(zhǎng)46.78%位居中國(guó)白酒第20位，湖南省第一位。,3,LOGO,事件回顧,第一階段: 2013年12月10日至13日，酒鬼酒旗下子公司存放在中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行杭州華豐路支行的 1 億元資金被犯罪嫌疑人分

2、 3 次盜取。 第二階段: 2014 年1 月10 日，酒鬼酒向湖南警方報(bào)案。盜竊存款的犯罪嫌疑人于同月 20 日前后在安徽落網(wǎng)。,4,LOGO,事件回顧,第三階段: 2014 年1 月27 日，酒鬼酒發(fā)布重大事項(xiàng)公告，宣布存款被盜一事。 第四階段: 2014 年1 月28 日酒鬼酒發(fā)布2013 年年度業(yè)績(jī)預(yù)虧公告，因存款被盜及行業(yè)調(diào)整因素影響，公司預(yù)計(jì)虧損6800 萬(wàn)元。 第五階段: 2014 年4 月9 日，酒鬼酒發(fā)布2013 年年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告，宣布警方為其追回3699 萬(wàn)存款，同時(shí)修正業(yè)績(jī)預(yù)告，虧損下調(diào)。,LOGO,后果及影響,（一）證券市場(chǎng),A：非正常收益 CAR：累計(jì)非正常收益

3、,LOGO,后果及影響,（二）盈利能力分析,2013年年報(bào)顯示，酒鬼酒年度營(yíng)業(yè)外支出6782.83萬(wàn)元，變動(dòng)比率高達(dá)453.65%。公司解釋主要原因?yàn)?014年月27日“億元被盜”事件影響所致，具體影響金額為6300萬(wàn)元，這對(duì)年度凈利潤(rùn)（-3879.72萬(wàn)元）產(chǎn)生巨大的沖擊。使公司直接從盈利變?yōu)樘潛p。,LOGO,后果及影響,（三）增長(zhǎng)能力分析,企業(yè)增長(zhǎng)能力分析旨在鑒定企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的潛能和未來(lái)經(jīng)營(yíng)的實(shí)力，評(píng)價(jià)指標(biāo)主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等。,LOGO,內(nèi)部控制分析,1 . 控 制 環(huán) 境 不 完 善,內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，決定企業(yè)文化建設(shè)，影響企業(yè)全體員工的控制意識(shí)和

4、行為，影響控制活動(dòng)和控制效果。其中，管理當(dāng)局的態(tài)度最重要，影響和決定整個(gè)企業(yè)的控制態(tài)度和控制行為。 酒鬼酒公司頻頻發(fā)生內(nèi)部控制失敗事件，主要原因在于其內(nèi)部控制環(huán)境的不完善，歸根結(jié)底在于企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)待控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。,LOGO,內(nèi)部控制分析,2 . 風(fēng) 險(xiǎn) 控 制 不 到 位,酒鬼酒公司存款被盜，接連三筆大額資金轉(zhuǎn)出竟未發(fā)現(xiàn)，這暴露出其內(nèi)部控制的薄弱，風(fēng)險(xiǎn)控制的嚴(yán)重不到位。 資金是企業(yè)的血液，能否正常循環(huán)流通，決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。,LOGO,內(nèi)部控制分析,3 . 控 制 活 動(dòng) 評(píng) 價(jià) 不 恰 當(dāng),該公司在2012 年和 2013 年出具的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中，均認(rèn)為其內(nèi)部控制健

5、全有效。而酒鬼酒公司在2013年12月就出現(xiàn)“一億存款被盜”的大事件，這就說(shuō)明酒鬼酒對(duì)本公司內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不夠深刻，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)缺乏評(píng)價(jià)實(shí)質(zhì)。,LOGO,內(nèi)部控制分析,4 . 公 司 未 及 時(shí) 履 行 信 息 披 露 義 務(wù),2014年1月20日逃犯已被抓獲，而酒鬼酒公司1月27日才發(fā)布存款被盜的公告?？梢?jiàn)公司是在逃犯落網(wǎng)后才進(jìn)行事件公告的。,LOGO,內(nèi)部控制分析,5 . 內(nèi) 部 控 制 監(jiān) 督 力 度 不 足,內(nèi)部控制制度的執(zhí)行必須要有監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查是企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證。酒鬼酒供銷(xiāo)公司存款丟失連續(xù)三天都沒(méi)有人察覺(jué)，足見(jiàn)其內(nèi)部監(jiān)督力度不足。,LOGO,內(nèi)部控制分析,6 . 信

6、息 與 溝 通 不 暢,酒鬼酒公司“存款被盜”案件中，連續(xù)三天同一賬戶(hù)每次轉(zhuǎn)出3000 余萬(wàn)元，共計(jì)上億元存款陸續(xù)轉(zhuǎn)出，子公司管理層竟然毫不知情。一方面固然是資金監(jiān)督控制缺失，另一方面也是資金信息收集不及時(shí)、溝通不到位導(dǎo)致的。,LOGO,建議,1 . 完 善 企 業(yè) 內(nèi) 部 環(huán) 境,（1）完善公司治理結(jié)構(gòu)。 （2）塑造良好的企業(yè)文化。,LOGO,建議,2 . 樹(shù) 立 企 業(yè) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 理 念,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員的影響，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定各個(gè)方面，旨在確定企業(yè)的潛在重大事件，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的程度內(nèi)，從而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理保證。,LOGO,建議,3 . 加 強(qiáng) 企 業(yè) 資 金 管 理,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)資金管理，實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)相分離。可以采取有效措施進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部資金管理， 大額資金變動(dòng)重復(fù)確認(rèn)，由特定人員審批簽字。,LOGO,建議,4 . 加 強(qiáng) 內(nèi) 部 監(jiān) 督,要確保企業(yè)內(nèi)部控制制度被切實(shí)地