1、家庭財務(wù)報表分析,一、報表的基本問題,（一）存量和流量、權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制 家庭收入與支出的流量顯示的是一段時間現(xiàn)金收支的變化 通常以收入的循環(huán)當(dāng)作流量結(jié)果的時間。 工薪階層領(lǐng)月薪；收入、支出、儲蓄等流量按月計算；美國的工薪階層領(lǐng)周薪 把按周、月的流量加總，就可以得出季度或年度的流量,家庭資產(chǎn)與負(fù)債是典型的存量概念，顯示某一時點資產(chǎn)與負(fù)債的狀況，通常以月底、季末或年末的資產(chǎn)負(fù)債的計算日 權(quán)責(zé)發(fā)生制，又稱應(yīng)計制，即按照雙方的權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生作為收支的核算依據(jù) 收付實現(xiàn)制，即在現(xiàn)金實際發(fā)生流入或流出時才記賬,（二）什么是財務(wù)報表,就企業(yè)層面來說，財務(wù)報告是指企業(yè)對外提供的，反映企業(yè)某一特定日期

2、財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 一般包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)狀況說明書 會計報表是以日常會計核算資料為主要依據(jù)按照一定的格式加以匯總、整理，用來總括地反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的一種書面文件。,會計報表附注是是為了便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋 財務(wù)狀況說明書是對企業(yè)一定會計期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)和利潤實現(xiàn)及其分配等情況的綜合性說明。 財務(wù)報表要進(jìn)行分析才有意義，否則只是一些數(shù)字,（三）家庭財務(wù)報表,家庭也應(yīng)當(dāng)有財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、年度收支表、現(xiàn)金流量表（收入預(yù)算表） 1.

3、編制家庭財務(wù)報表并進(jìn)行分析的意義 有利于清楚地認(rèn)識您家庭的財務(wù)狀況，這樣才能知道該從什么地方入手進(jìn)行財務(wù)規(guī)劃。 通過家庭財務(wù)報表分析可以搞清楚： 現(xiàn)在有多少資產(chǎn)，其中自用資產(chǎn)（自用的房產(chǎn)、汽車等）占比多少、生息資產(chǎn)（存款、投資品等）占比多少，這些比例是否合理； 現(xiàn)在有多少負(fù)債，其中消費方面的負(fù)債、投資方面的負(fù)債、自用資產(chǎn)形成的負(fù)債各占比多少，這些比例是否合理；,每月家庭收入中有多少是工作收入，多少是理財收入（一旦退休或停止工作，理財收入能支撐多少家庭支出）； 每月家庭支出中日常必需品支出多少、非必需品支出是多少，比例是否合理，可以進(jìn)行怎樣的調(diào)整； 每月能有多少儲蓄，儲蓄比例是否合理，是否能夠支

4、持現(xiàn)在的理財計劃； 家庭資產(chǎn)中對哪些市場因素比較敏感，利率、匯率、股市表現(xiàn)等因素會對您的家庭資產(chǎn)產(chǎn)生怎樣的影響等。,2.家庭財務(wù)報表的分類,家庭財務(wù)報表通常包括三張表： 資產(chǎn)負(fù)債表 年度收支表（也就是現(xiàn)金流量表） 收支預(yù)算表 每一個表格都可以反映家庭理財行為的某一個方面。 資產(chǎn)負(fù)債表反映了在某一個時點上，特別是年終時的財務(wù)狀況； 年度收支表反映了前一段時間的收入、支出和儲蓄情況； 預(yù)算表估計了未來一段時間收入、支出和儲蓄情況。年度收支表和預(yù)算表只是反映的時間段不同，從計劃的觀點來看，預(yù)算表更為重要。,二、資產(chǎn)負(fù)債表及其分析,家庭資產(chǎn)負(fù)債，簡單地說就是你家有多少資源可用，有多少負(fù)債還沒有償還，這

5、是我們理財起碼要搞清楚的。 資產(chǎn)負(fù)債表顯示個人或家庭所管理的經(jīng)濟資源，以及所承擔(dān)的一切債務(wù)。 每隔一段時間反省一下這個問題是有好處的，可以讓你保持清醒理智的頭腦。 資產(chǎn)負(fù)債表包括三個部分： 資產(chǎn)項目反映你所擁有的財產(chǎn)的貨幣價值； 負(fù)債項目反映帳單以及其它在將來必須償還的債務(wù)； 資產(chǎn)凈值是資產(chǎn)和負(fù)債的差額。,（一）家庭資產(chǎn) 家庭所擁有的全部資產(chǎn)。大體可以分為三類： 1.金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn) 能帶來利息或者退休后進(jìn)行消費的資產(chǎn)。這些是在個人財務(wù)規(guī)劃中最重要的，因為這是實現(xiàn)家庭財務(wù)目標(biāo)的基礎(chǔ)。 2.個人使用或者自用資產(chǎn) 是每天生活要使用的資產(chǎn)，如房子、車、家具、家電、運動器材、衣服等。,3.奢侈資產(chǎn)

6、個人使用但不是家庭必需的。這一類資產(chǎn)取決于這個家庭認(rèn)為哪些資產(chǎn)是必需的，非必需部分就可以認(rèn)為是奢侈資產(chǎn)。 奢侈資產(chǎn)與個人使用資產(chǎn)的主要區(qū)別在于，變賣時奢侈資產(chǎn)的價值高,家庭資產(chǎn)清單之一,對于資產(chǎn)的劃分，有的學(xué)者按照流動性大小劃分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和投資資產(chǎn)。個人可以按照自己的實際情況設(shè)計家庭的資產(chǎn)表。 流動資產(chǎn)是指現(xiàn)金和其他能夠很容易地兌換為現(xiàn)金而不損失其原有價值的資產(chǎn)。 現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)。但是由于持有現(xiàn)金不能給人們帶來收益而且還容易丟失，所以要盡量減少手持現(xiàn)金量。 銀行存款既可以獲得利息收益又可以很方便地取出現(xiàn)金，且隨著現(xiàn)代金融業(yè)的發(fā)展，可以通過支票、信用卡等形式購物，因此儲蓄也是流

7、動資產(chǎn)中很重要的一個組成部分。 一個家庭具體持有多少流動資產(chǎn)，主要由收入水平和你的風(fēng)險意識決定。,固定資產(chǎn)指最能體現(xiàn)我們的生活質(zhì)量的資產(chǎn)，包括住房、裝飾品、家具、家用電器、機動車、古幣和郵票等收藏品等。 大多數(shù)一般收入的家庭，特別是那些購買了住房的，所擁有的固定資產(chǎn)都在其總資產(chǎn)中占最大比例。 由于家庭成員的興趣和愛好不同，所擁有的固定資產(chǎn)的種類和數(shù)量也大不相同。 固定資產(chǎn)的價值評估比較困難，通常情況下，會在現(xiàn)行市價的基礎(chǔ)上下浮2030。,購買投資資產(chǎn)的目的不是為了消費而是為了增值，最低限度也要帶來能抵消通貨膨脹的收益。這些收益可以使你晚年生活得更加幸福，或者可以為子女籌足教育金。 用于這個目的

8、的資產(chǎn)種類很多，有股票、債券、實業(yè)、不動產(chǎn)、商業(yè)保險的現(xiàn)金價值、年金和退休基金等等。 流動性和風(fēng)險性相差很大，如國庫券流動性最大而風(fēng)險性最小，投資實業(yè)風(fēng)險性較大且流動性最小，但收益有可能極高。,家庭資產(chǎn)清單之二,同企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表一樣，個人和家庭資產(chǎn)負(fù)債表也存在一個基本關(guān)系式，即： 資產(chǎn)負(fù)債+凈資產(chǎn) 這個等式總是存在，因為凈資產(chǎn)可以是正值，也可以是負(fù)值。當(dāng)總資產(chǎn)大于總負(fù)債時，凈資產(chǎn)為正值，反之為負(fù)值。 例如，你花20萬元買一輛小汽車，其中使用自己的積蓄8萬元，從銀行申請貸款12萬元。忽略其它資產(chǎn)負(fù)債項目，購買行為發(fā)生后你的資產(chǎn)負(fù)債表會呈現(xiàn)下列等式： 20 12 + 8 （資產(chǎn)） （負(fù)債）（凈資產(chǎn)

9、）,一年后，償還貸款2萬元，而汽車價格上漲1萬元，則等式變?yōu)椋?21 10 + 11 （資產(chǎn)） （負(fù)債）（凈資產(chǎn)） 如果，一年后同型號汽車價格下降到18萬元，你仍用2萬元收入歸還貸款，你的凈資產(chǎn)變?yōu)樨?fù)的2萬。 家庭理財?shù)哪康木褪且鼓愕膬糍Y產(chǎn)最大化，而不是使你的總資產(chǎn)最大化。 從上述例子可以看到，不管你的總資產(chǎn)是多少，如果你的總負(fù)債更大，就有可能使你的凈資產(chǎn)變?yōu)樨?fù)值。換句話說，你破產(chǎn)了。,資產(chǎn)編制的資料基礎(chǔ),現(xiàn)金年（月）底盤點余額 存款年（月）底存折單余額 股票股票數(shù)量年（月）底股價 基金單位數(shù)年（月）底凈值 債券市價，或面額 應(yīng)收款債權(quán)憑證 預(yù)付款訂金支付收據(jù) 房地產(chǎn)買價/最近估價 汽車二手

10、車行情 保單現(xiàn)金價值,對于某些非現(xiàn)金資產(chǎn)，如住房、裝飾品、家具、家用電器、機動車、古幣和郵票等收藏品等，其價值評估比較困難 在這種情況下， 一種方法是按照成本來計算 缺點：難以真正反映資產(chǎn)的價值 另一種方法是按照市場價值來計算 缺點：難以得到客觀公正的價值 對這部分資產(chǎn)進(jìn)行估價時宜保守一些，可以在市場價值的基礎(chǔ)上上下動20。 例如房地產(chǎn)： 市場比較法：同一地段、同一建設(shè)年限的其他房屋 收入還原法：市價=房租收入/平均收益率,應(yīng)注意問題 （1）預(yù)付保費是資產(chǎn)嗎？ 預(yù)付保險費是為了獲得某種保障而進(jìn)行的預(yù)先支付 列入資產(chǎn)也可以，因為類似企業(yè)的“預(yù)付貨款”，其“預(yù)付”的性質(zhì)，決定了這些資金是投保人自己

11、的錢。 但是，畢竟不同于預(yù)付貨款，在退保時，投保人一般只能得到現(xiàn)金價值或者保單規(guī)定的其他相應(yīng)款項。 在購買保險的場合，預(yù)付保費是獲得保障的成本，隨著時間流逝，保險公司提供的保障期間也在流逝，預(yù)付保費中越來越高的比例會喪失其“預(yù)付”性質(zhì)，投保人對預(yù)付保費的主張權(quán)也在逐漸縮減、消失。 不會喪失的是“現(xiàn)金價值”或者解約金。 對于保險，應(yīng)將現(xiàn)金價值或可確定的解約金作為資產(chǎn)，否則就會有高估或低估財產(chǎn)的可能,（2）汽車、家電等是資產(chǎn)嗎？ 在資產(chǎn)負(fù)債表中有一項資產(chǎn)為“汽車、家電、廚具、家具等”，但這些應(yīng)該作為資產(chǎn)嗎？ 資產(chǎn)是家庭擁有或控制的、能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，而資源則具有一定的資本屬性，或者說增值性。

12、 房地產(chǎn)可以作為資產(chǎn)，因為擁有房產(chǎn)，就有得到其增值之好處的可能，即使有房價大跌的可能，但這種可能性是不確定的。 汽車則不同從買回來的那一天開始就肯定在貶值：盡管它價值不菲，它也只是代步出行的工具，有一定的使用年限，即使花費高額的保養(yǎng)和維護(hù)費用，車還是會不可避免地陳舊老化，也就是我們說的“物理折舊”；更需要注意的是，汽車還有“經(jīng)濟折舊”車型的過時、汽車市場價格伴隨技術(shù)進(jìn)步的降低等等因素都會使二手車的市場價格保持下降的趨勢。,家電、廚具等也有類似的特征。雖然這些物品的購置價格很高，但其實質(zhì)上只是耐用消費品，至多也就是短期資產(chǎn)中流動性差的那一類。 家具中，除非是紅木家具等，否則也是一樣 在這種情況下

13、，如果將上述記為資產(chǎn)，并且依據(jù)其購買價估值無疑有高估資產(chǎn)的嫌疑其結(jié)果很可能是以前對財務(wù)狀況過于樂觀 耐用消費品如果價值較高，視為資產(chǎn)也未必完全不妥，但是一定要按當(dāng)時的市場價值估價，也就是說，現(xiàn)在就把自己的汽車和家電賣出去，按照公平合理的價格能收回來多少錢，資產(chǎn)負(fù)債表相應(yīng)項上就記錄多少金額，而這個金額越保守，對個人或家庭做出穩(wěn)健的財務(wù)決策也就越有幫助。,（二）家庭負(fù)債,包括全部家庭成員欠非家庭成員的所有債務(wù)。 流動負(fù)債一年內(nèi)到期的負(fù)債； 長期負(fù)債一年以后到期或很多年內(nèi)每月要支付的負(fù)債。 有些學(xué)者進(jìn)一步劃分為： 短期負(fù)債一年內(nèi)需要償還的負(fù)債； 中期負(fù)債一至五年內(nèi)要償還的負(fù)債； 長期負(fù)債還款期超過五

14、年的負(fù)債。,家庭負(fù)債表,如何管理負(fù)債,（1）做好財務(wù)記錄，建立自己的資產(chǎn)負(fù)債表：負(fù)債有多少？本身還款的能力和速度如何？ （2）計算信貸還款比率 當(dāng)每月的收入大部分用于還款時，負(fù)債明顯偏高。 （3）記錄每月還款日期，準(zhǔn)時還錢罰息 （4）避免只還最低付款額，分期付款的債務(wù)累計驚人； （5）切忌以債還債，拆了東墻補西墻。 （6）先計劃還債，再計劃開支，每月硬性規(guī)定拿出一部分收入還債，剩下來的才用做開支,（三）家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制,1.編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表所需的單據(jù)憑證 現(xiàn)金：盤點 活儲：存折賬戶余額，若有多個賬戶，累加 金融性投資成本與市價：定期存單、股票賬戶總資產(chǎn)、基金市值 房地產(chǎn)成本與市價：所有權(quán)

15、狀、買賣契約(成本為總價+契稅+中介費)。 其它耐久產(chǎn)財：有增值可能之資產(chǎn)采定期估價，其它參考市價行情 應(yīng)收款：市價要考慮回收率做調(diào)整 保險現(xiàn)金價值：查閱保單上解約金價值來評估市價 負(fù)債余額：負(fù)債余額-本期還本金額,家庭資產(chǎn)負(fù)債表,2.編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表的重點,第一次編制資產(chǎn)負(fù)債表時，要先列出資產(chǎn)清單和負(fù)債清單，確定取得成本與市值。以后若資產(chǎn)數(shù)量未變，只要比較兩期的市價變化，其差異就是未實現(xiàn)的資本利得或者損失，可反映在凈資產(chǎn)的變化上。若數(shù)量有變，代表當(dāng)期新購入或處置，以成本計的資產(chǎn)額會產(chǎn)生變化，處置時也會有已實現(xiàn)的資本利得，應(yīng)反映在收支表或現(xiàn)金流量表上。 在負(fù)債方面，若未新增貸款項目，原來的貸

16、款一般都有本利還款計劃，期初負(fù)債-攤還額中本金部分期末負(fù)債額,資產(chǎn)負(fù)債表的三個重要公式： 資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn) 以成本計的期初、期末凈資產(chǎn)差異當(dāng)期儲蓄額 以市價計的期初、期末凈資產(chǎn)差異儲蓄額未實現(xiàn)的資本利得或損失+資產(chǎn)評估增值（資產(chǎn)評估減值） 由此可以看出儲蓄的作用：一是資產(chǎn)增加，把儲蓄用于投資；二為負(fù)債減少，把儲蓄用于還貸款本金，這兩種作用都使凈資產(chǎn)增加,（三）家庭資產(chǎn)負(fù)債表的分析,1.家庭資產(chǎn)負(fù)債分析的作用 反映了家庭資金來源的構(gòu)成，包括債務(wù)和權(quán)益，家庭與外部發(fā)生的經(jīng)濟往來關(guān)系等； 反映了家庭的財務(wù)實力、短期償還債務(wù)的能力，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化情況和財務(wù)狀況的發(fā)展趨向，并據(jù)此做出的評定的估價。 提供了

17、家庭資產(chǎn)評估的主要資料，規(guī)范地表明了家庭的財產(chǎn)狀況。 得出家庭凈值(凈資產(chǎn))。 可以進(jìn)行財務(wù)分析，可得出收支比率、消費與投資比率、現(xiàn)金流量、投資收益率、投資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債率等。為投資理財決策提供依據(jù)。,2.家庭資產(chǎn)負(fù)債分析內(nèi)容,資產(chǎn)狀況分析 明確資產(chǎn)使用權(quán) 按市場公允價值定價 負(fù)債分析 根據(jù)債務(wù)情況，保持一定的資產(chǎn)流動性 貫徹謹(jǐn)慎性原則 凈資產(chǎn)分析 絕對值分析：提高凈資產(chǎn)的途徑：增加工資性收入、取得投資收益、接受捐贈、繼承遺產(chǎn)等 結(jié)構(gòu)比率分析,家庭財務(wù)結(jié)構(gòu)分析,家庭財務(wù)結(jié)構(gòu)分析可以用負(fù)債比率分析來看，負(fù)債比率愈高，財務(wù)負(fù)擔(dān)愈大，收入不穩(wěn)定時無法還本付息的風(fēng)險也愈大，家庭應(yīng)該盡量避免消耗性質(zhì)的消

18、費負(fù)債，借錢來投資應(yīng)按期結(jié)算損益后還清，個人使用資產(chǎn)負(fù)債則應(yīng)考慮還款能力。 進(jìn)一步細(xì)分，一般可以用五個比率來分析： 凈資產(chǎn)償付比率 總資產(chǎn)負(fù)債比率 投資與凈資產(chǎn)比率 消費負(fù)債占資產(chǎn)比率,某家庭資產(chǎn)負(fù)債表,指標(biāo)分析,凈資產(chǎn)償付比率 =凈資產(chǎn)總資產(chǎn)=435000695000 = 0.625。 這個指標(biāo)反映了家庭綜合還債能力的高低。 理論上，償付比率的變化范圍在01之間，一般控制在0.5以上 太低，一旦收入水平降低很可能會出現(xiàn)資不抵債。 太高，也意味著客戶可能沒有充分利用自己的信用額度，通過借款來進(jìn)一步優(yōu)化其財務(wù)結(jié)構(gòu) 凈資產(chǎn)償付比率為0.625，說明該家庭的綜合還債能力還是比較好的。,總資產(chǎn)負(fù)債比率

19、 =總負(fù)債總資產(chǎn)=260000695000 = 0.374 凈資產(chǎn)償付比率總資產(chǎn)負(fù)債比率1 這個指標(biāo)同樣可以衡量客戶的綜合還債能力，其數(shù)值的變化范圍也是在01之間，一般控制在0.5以下，以減少由于流動性不足而出現(xiàn)財務(wù)危機的可能。 如該比率大于1，從理論上講，該客戶已經(jīng)破產(chǎn)。 總資產(chǎn)負(fù)債比率為0.374，說明該家庭的綜合還債能力還是比較好的。,投資與凈資產(chǎn)比率 = 投資資產(chǎn)凈資產(chǎn) = 0425000 = 0 說明該家庭的凈資產(chǎn)主要是由自用住房、汽車等實物資產(chǎn)構(gòu)成，而沒有用投資資產(chǎn)使自己的凈資產(chǎn)增值，而該指標(biāo)一般應(yīng)保持在0.5以上，才能保證其凈資產(chǎn)有較為合適的增長率。 投資與凈資產(chǎn)比率都沒有達(dá)標(biāo)，

20、說明該家庭在通過投資增加財富以實現(xiàn)其理財目標(biāo)的能力較弱,通過上述分析可以粗略知道，該家庭財務(wù)狀況較好，但資產(chǎn)結(jié)構(gòu)須進(jìn)行調(diào)整，投資資產(chǎn)、年金保險資產(chǎn)等金融資產(chǎn)過少，應(yīng)設(shè)法擴大投資,三、年（月）度收支表及其分析,年（月）度收支表是將過去一段時間內(nèi)（通常按月或年）的收入和支出按類別排列出來，是家庭在一段時期內(nèi)財務(wù)活動狀況的具體反映。 人的一生中，大都會發(fā)生取得收入和進(jìn)行支出的活動。怎樣能夠保持收入大于支出，或者至少做到收支平衡呢？這就需要了解收入是如何來的，又是如何花出去的。 收支表反映了在一段時間內(nèi)的家庭財務(wù)活動狀況，它可以將實際發(fā)生的費用和支出與預(yù)算的數(shù)字對比，從而采取必要的調(diào)整措施以消除兩者之

21、間的差異。,1.收入,收入是指現(xiàn)金流入 收入的來源多種多樣。 對大多數(shù)人來說，工資薪金是其收入的主要來源。 稅后收入才是有意義的收入，才是可支配收入 但是要關(guān)注稅前收入，了解自己的納稅情況有助于安排合理的避稅計劃。,收入主要包括工資、獎金、津貼、補貼、退休金；儲蓄和投資所獲得的利息及分紅；個人勞務(wù)報酬；稿酬；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；財產(chǎn)租賃所得；特許權(quán)使用費所得；個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得；承包承租經(jīng)營所得；接受捐贈；稅收返還；偶然所得等 做收入表的另一個目的是為預(yù)算做基礎(chǔ)工作,2.支出,支出是家庭為維持一定的生活水平的現(xiàn)金流出，但是你不能把它理解為全部的現(xiàn)金支付，比如購置投資資產(chǎn)就不是支出。 分期付款和抵押貸

22、款都被看作是支出，雖然按照正規(guī)的會計原則應(yīng)該區(qū)分利息和本金的支付。 按照支出的性質(zhì)，可以劃分為固定支出和彈性支出,固定支出是指那些你在短期內(nèi)很難改變的支出項目。有些支出是按照合同規(guī)定必須支付的而且數(shù)量也是固定的，如抵押貸款、購車貸款和保險費。 這些開支通常被稱為“沉淀成本”，因為這些費用不論將來發(fā)生什么事你都必須支付。 還有一些費用雖然數(shù)額并非固定不變，但個人同樣無法加以控制，比如所得稅。 但從我國的情況看，個人所得稅大多是代扣代繳，所以我們可以不考慮所得稅問題,彈性支出是指你在短期內(nèi)可以控制的支出。 房屋維修費、醫(yī)療費等不確定性很大，在作預(yù)算時最麻煩。 食品和家庭日用品開支則容易預(yù)測得多。,

23、家庭支出的另一種分類方法 家庭支出相對家庭收入來說要繁雜得多。如果家庭沒有詳細(xì)的記帳記錄，可能大部分家庭都不一定能完全解自己的支出狀況。要羅列所有家庭的開支項目確實比較困難，但針對普通家庭來說，可以歸類為以下幾種： 日常開支：每天、每周或每月生活中重復(fù)的必須開支。 一般包括飲食、服飾、房租水電、交通、通訊、贍養(yǎng)、納稅、維修等。這些支出項目是家庭生活所必須的，通常是不可自行決定的開支。,投資支出：為了資產(chǎn)增值目的所投入的各種資金支出。如儲蓄、保險、債券、股票、基金、外匯、房地產(chǎn)等各種投資項目的投入。 從嚴(yán)格意義上說，學(xué)費、培訓(xùn)費也是一種投資支出 奢侈消費：休閑、保健、旅游等。 這些是休閑享受型支

24、出，并不是家庭生活所必須的，一般為可自行決定的開支。 每個家庭都有自己不同的支出分類。原則上只要把支出分類清晰，能夠了解資金流動狀況即可?？梢愿鶕?jù)自己的實際情況自由地設(shè)置支出類目。,在做收支表之前，必須決定家庭支出的分類，特別是對于大類的項目進(jìn)行分類是非常重要的，需要分開來。 家庭熱衷于體育競技項目的，可能需要將運動器材、運動服裝和費用的開支單獨列一個項目來記錄 對于兩項開支，可以不計入收支表：一是汽車，二是自用住宅，如果把這兩項列入，會使凈現(xiàn)金流產(chǎn)生一個很大的缺口，但這筆錢并不是用當(dāng)期的收入來支付，而是來源于以前節(jié)省下來的錢或者負(fù)債，因此，可以不列入，但需要在資產(chǎn)負(fù)債表中列出。 對于這兩項，

25、其維護(hù)和房子的輔助設(shè)備的支出應(yīng)列入收支表,收支表編制的憑證,工資薪金收入：社保費、公積金、工資轉(zhuǎn)帳單 其它工作收入：領(lǐng)款收據(jù) 理財收入：房租契約、定存單 已實現(xiàn)資本利得或損失：交割轉(zhuǎn)帳戶存折 現(xiàn)金領(lǐng)取額：提款機憑單、存折 現(xiàn)金消費支出額：發(fā)票、收據(jù)、自行記錄 刷卡消費簽帳額：簽帳憑單 信用卡繳款額：月結(jié)賬單及繳款單據(jù) 利息支出額：繳款通知書 保費支出額：保費送金單收據(jù)(年度末金額再依據(jù)保單之現(xiàn)金價值增幅調(diào)整),家庭年度收支表,編制收支表應(yīng)注意的問題,已實現(xiàn)資本利得是收入項目 未實現(xiàn)資本利得為期末資產(chǎn)與凈值增加之調(diào)整項目，不會顯示在收支儲蓄表中 已實現(xiàn)資本損失是支出項目 未實現(xiàn)資本(資產(chǎn))損失與

26、資產(chǎn)折舊不列在收支儲蓄表，為凈值直接調(diào)整項目。 預(yù)售房的預(yù)付款是資產(chǎn)科目，非支出科目。 房貸繳款中利息費用是支出科目，房貸本金是負(fù)債科目 生育險保費為費用(支出)科目,壽險的定期壽險、失業(yè)險、意外險、醫(yī)療險等保障為主的費用，列為支出(費用)科目。 壽險的終身壽險、養(yǎng)老險、教育年金及退休年金，其保單現(xiàn)值列為資產(chǎn)科目 實繳保費：保險費用列為支出，保單現(xiàn)值列為資產(chǎn)。 儲蓄險的保費如同定期定額投資，列入資產(chǎn)與凈值。,家庭收支表分析,家庭收支分析的作用 說明家庭現(xiàn)金流入和流出的原因； 反映家庭的償債能力； 反映理財活動對財務(wù)狀況的影響。,家庭分析的注意點,首先應(yīng)該將每個細(xì)分項目在總收入或總支出中所占的比

27、例計算出來，這樣有助于了解家庭的整體情況，并分析該項目下的數(shù)值是否有調(diào)整的空間。 1.現(xiàn)金盈余（赤字）分析 現(xiàn)金盈余（赤字）收入總額支出總額 如產(chǎn)生現(xiàn)金盈余，則可將此盈余用于儲蓄、投資、購買資產(chǎn)或償還債務(wù)。 如產(chǎn)生現(xiàn)金赤字，則需控制支出，或者降低儲蓄或提高借款，此舉可能會增加未來的財務(wù)負(fù)擔(dān)。,2.負(fù)債收入比率 負(fù)債收入比率 = 月負(fù)債月收入 在下面的例子中，這一比例為0.133，意味著該家庭每年收入中的13.3將用于償還債務(wù)。這一指標(biāo)小于0.4，說明還有較強的借貸融資能力。,3.流動性比率 流動性比率= 流動資產(chǎn)月支出 資產(chǎn)的流動性是指在未來可能發(fā)生價值損失的條件下迅速變現(xiàn)的能力。 流動資產(chǎn)一

28、般應(yīng)滿足6個月的開支（即該指標(biāo)大約為6），資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的流動性較好。 但流動資產(chǎn)的收益一般不高，對于有收入保障或工作十分穩(wěn)定的家庭，其比例可調(diào)低些，將更多的資金用于資本市場投資。但對于那些工作收入不太穩(wěn)定的客戶，其比例可調(diào)高至12甚至更高些，一旦失去工作和收入來源，流動資產(chǎn)能滿足12個月的家庭開支。,4.儲蓄比率 儲蓄比率= 月盈余月稅后收入 這是個很重要的指標(biāo)，反映了家庭控制其開支和能夠增加其凈資產(chǎn)的能力。 衡量家庭提高其凈資產(chǎn)水平的能力； 比較理想的月結(jié)余比率為0.1。 在美國，受高消費低儲蓄觀念的影響，居民的儲蓄率普遍較低，平均儲蓄比率只有58左右,某家庭月度收支表,對該家庭的收支分析,1.

29、從家庭收入構(gòu)成來看，家庭的月收入來源僅靠工資，較為單一，可嘗試通過各種途徑獲得兼職收入、租金收入等其他收入。 2.負(fù)債收入比率=月負(fù)債月稅前收入=12009000=0.133 ，意味著該家庭每月收入中的13.3將用于償還債務(wù)。這一指標(biāo)小于0.4，說明還有較強的借貸融資能力。 3.流動性比率=流動資產(chǎn)月支出=2000008716 =2.295 由于該家庭的收入主要是工資收入，因此，如果不面臨失業(yè)問題，則這一比例可以認(rèn)為合理,4.儲蓄比率 = 月盈余月稅后收入 = 2848470 = 0.034 儲蓄比率只有0.034，是典型的“月光族”。要想實現(xiàn)自己的理財目標(biāo)，必須首先設(shè)法提高儲蓄比率，這需要控

30、制其開支或增加收入。但從收入和支出項目看，難以通過控制開支和通過投資增加財富以實現(xiàn)其理財目標(biāo),四、家庭收支預(yù)算表,家庭收支預(yù)算表是根據(jù)過去一段時間收入和支出的統(tǒng)計，預(yù)計今后一段時間的收入和支出的報表 收支預(yù)算表是針對未來的現(xiàn)金收支的計劃。 歷史的現(xiàn)金流量表為未來的現(xiàn)金收支預(yù)算表提供了決策的參考和分析依據(jù)。 編制現(xiàn)金收支預(yù)算表是為了更好地控制開支，但是前提是，必須對個人有很好的約束能力。,收支預(yù)算表，也就是下個月大體會收入多少錢，允許花掉多少錢，必須余下多少錢 其中花銷的部分，哪些是必須得保證有錢供其花費的，哪些是必須限制花費額度的，當(dāng)然還有 一些意外的支出，也得給個估算。 這樣一預(yù)算之后，下個

31、月大致就按預(yù)算進(jìn)行。下個月到了的時候，要花一些預(yù)算之外的錢的時候，這個預(yù)算表就會提醒你，這是不符合計劃的超支，必須加以制止。,所得來源的分類和特點,收入是預(yù)算表的一個重要項目 但不同行業(yè)、不同職業(yè)的人，其收入有不同的特點，在做預(yù)算時要根據(jù)其不同特點來進(jìn)行 普通雇員：適合保守、求安定的人群，有穩(wěn)定但很難期待額外的工資流入，因此在現(xiàn)金流量的控制管理上非常重要，應(yīng)有緊急備用金以備不是之需 公司業(yè)務(wù)員：主要收入是業(yè)務(wù)傭金，收入除了受自己的努力程度影響外，還受外部環(huán)境的較大影響，因此需要對未來有良好了解的基礎(chǔ)上來編制預(yù)算,個體經(jīng)營者：除了要進(jìn)行充分的市場調(diào)查外，還要事先做好個人財務(wù)規(guī)劃 要計算出損益平衡

32、點 自由職業(yè)者：時間太緊，在保持高收入的同時，積極使用過去的積蓄進(jìn)行理財 小型私營企業(yè)主：收入不是很穩(wěn)定，在盈余時留出足夠的流動資本 大型私營企業(yè)主：收入比較穩(wěn)定，理財?shù)闹攸c時節(jié)稅和遺產(chǎn)處理,預(yù)算表的作用,制作現(xiàn)金收支預(yù)算表，主要是為了發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金規(guī)劃和實際用度之間的差異，并逐漸將差異減到最小。 另一用處是，財務(wù)規(guī)劃總是由設(shè)定最后要達(dá)到的目標(biāo)開始，然后往前推，制訂支出計劃，也就是預(yù)算，那么通常在開始總難做到預(yù)算支出與實際支出平衡，現(xiàn)金收支預(yù)算表也可以幫助我們分析確定如何在各個項目之間調(diào)整，以及養(yǎng)成約束自己遵守收支計劃的好習(xí)慣。,編制現(xiàn)金收支預(yù)算表也一些必須遵循的原則 量入為出的收支平衡原則，即： “預(yù)算收入總額+期初現(xiàn)金資產(chǎn)=預(yù)算支出總額+期末預(yù)計的現(xiàn)金資產(chǎn)。 合理的投資消費比例原則，應(yīng)盡量減少不是非常必要的消費，將節(jié)省的錢用于投資。 是重要性原則，要將有限的收入資源用于重要目標(biāo)的實現(xiàn)。,如何做好預(yù)算？,1.設(shè)定目標(biāo) 要結(jié)合自己的具體情況，設(shè)定一個中長期的財務(wù)規(guī)劃目標(biāo)，計算達(dá)到這一目標(biāo)所需要的年儲蓄額 2.預(yù)測年度收入 公務(wù)員或在大企業(yè)工作的工薪階層可以相當(dāng)準(zhǔn)確地預(yù)估年度收入。年度收入差異較大的市場營銷人員或自由職業(yè)者，以過去的平均收入為基準(zhǔn)，做最好和最壞情況下的敏感性分析 3.計算年度支出預(yù)算