1、國際結(jié)算,商學院 陳 虎,進口備用信用證詐騙案,X年初，D公司（申請人）向B銀行（開證行）提交了合同、申請書和備用信用證格式，并存足了百分之百的保證金，要求開證行為其開出金額為50萬美元的遠期備用信用證，用于進口轎車，受益人（賣方）為香港T公司。銀行經(jīng)辦員在審核有關(guān)資料時，發(fā)現(xiàn)合同確實顯示T公司為賣方，且上面有買賣雙方人員的簽章，合同條款還規(guī)定：“T公司保證在收到開證行開出的備用信用證后，立即發(fā)貨，買方一年后付款，不計利息?！钡u方香港T公司提供的備用證格式卻有兩個疑點： 1、此格式（據(jù)稱為C行標準格式）的申請人和受益人分別是T公司和香港P銀行，而非D公司和T公司；

2、2、責任條款是開證行保證T公司向P銀行歸還貸款，而不是保證D公司付款。,于是B銀行提醒D公司注意，并提供了專門作為付款保證的備用證格式給D公司參考，D公司將此格式傳真給T公司請其確認，但T公司拒絕接受，并詭稱：“此格式在香港不能使用”，一定要按原提供的格式開具，而且必須開給P銀行，否則，將把貨轉(zhuǎn)賣他人。D公司眼看轎車市場價格上漲，唯恐失去賺錢機會，便再三要求開證行開證。鑒此，開證行設(shè)法通過香港某咨詢機構(gòu)調(diào)查受益人資信情況，獲悉T公司曾有利用備用證詐騙供貨商商品和買方定金的前科，當即轉(zhuǎn)告申請人，隨后，又致電C行查詢，收到復(fù)電稱“該行從未開過上述格式的備用信用證”。至此，真相大白，從而戳穿了詐騙分

3、子這一騙術(shù)，使我方企業(yè)免遭重大經(jīng)濟損失。,第六章 銀行保函與備用信用證,銀行保函 備用信用證,銀行保函的定義 銀行保函的基本功能 保函項下當事人及其權(quán)責 保函業(yè)務(wù)的基本特點 銀行保函基本內(nèi)容,銀行保函的使用類型 銀行保函業(yè)務(wù)的處理程序 擔保行擔保方式分類 銀行保函與備用信用證的異同,第一節(jié) 銀行保函,銀行保函的定義,廣義： 指金融機構(gòu)（各種商業(yè)銀行）和非金融機構(gòu)（保險公司、保證公司、信托公司、金融公司等）在辦理代客擔保業(yè)務(wù)時，應(yīng)客戶要求，向其交易對方出具的，承諾在有效期內(nèi)履行某項擔保義務(wù)并有條件承擔經(jīng)濟賠償責任的書面證明。 狹義： 指商業(yè)銀行應(yīng)其客戶（開函申請人）的要求，向受益人開出的擔保申請

4、人正常履行合同義務(wù)的書面保證。 即Bankers Letter of Guarantee L/G,銀行保函的性質(zhì),指保函與基礎(chǔ)業(yè)務(wù)合同的關(guān)系 1、獨立性保函 銀行負第一性的付款責任 見索即付 2、從屬性保函 銀行負第二性的付款責任 有條件的保函,銀行保函的基本功能,信用功能： 銀行保函作為第三者的信用憑證，委托行以自身的信譽為受益者提供一定的安全保證，來消除其對申請人能否具有全面履行合同義務(wù)的能力和決心的顧慮，來促使經(jīng)濟交易的正常進行。 結(jié)算功能： 銀行保函應(yīng)用到國際貿(mào)易實踐中，在了結(jié)經(jīng)濟交易雙方債權(quán)債務(wù)時可作為獨立的支付手段來用于貿(mào)易支付、租金支付及資金借貸等。,銀行保函的主要當事人及其權(quán)責

5、關(guān)系,（一）申請人 履行合同項下的有關(guān)義務(wù)，并在擔保人為履行擔保義務(wù)而受益人作出賠付時向擔保人補償其所作的任何支付。 （二）受益人 履行其在合同中項下的有關(guān)義務(wù)，并在保函規(guī)定的索賠條件具備時，有權(quán)按規(guī)定在保函效期內(nèi)提交相符的索款聲明，或連同有關(guān)單據(jù)，向擔保人索款，并取得付款。 （三）擔保人 （1）在接受申請后，依委托人的指示開立保函給受益人。 （2）保函一經(jīng)開出就有責任按照保函承諾條件，合理審慎地審核提交的 包括索賠書在內(nèi)的所有單據(jù)，向受益人付款。 （3）在委托人不能立即償還擔保行已付之款情況下，有權(quán)處置押金、抵押品、擔保品。如果出之后仍不足抵償，則擔保行有權(quán)向委托人追索不足部分。,銀行保函的

6、主要當事人及其權(quán)責關(guān)系,（四）通知行 也稱轉(zhuǎn)遞行,只負責核對保函的簽字或密押，不承擔其他經(jīng)濟責任，收取轉(zhuǎn)遞手續(xù)費。 （五）轉(zhuǎn)開行 它是憑反擔保函中擔保人的反擔保指示，并按其要求向受益人開出的保函銀行。 應(yīng)及時按擔保人的要求向受益人開出保函。承擔起擔保人的責任。有權(quán)憑反擔保函向反擔保人索償。,（六）保兌行 第二擔保人。一旦擔保人未能按保函規(guī)定付款，保兌行就必須代其履行付款義務(wù)，保兌行付款后，有權(quán)憑擔保函及擔保人要求其加具保兌的書面指示向擔保行索賠。 （七）反擔保人 是由反擔保人應(yīng)申請人的要求向擔保人開立書面反擔保文件，承諾當擔保人在申請人違約后作出賠償，且申請人不能向擔保人提供補償時，由反擔保人

7、提供補償，并賠償擔保人的一切損失。 反擔保人只是向擔保人承擔責任，而不與受益人發(fā)生直接關(guān)系，也不受理受益人的索賠。,銀行保函的主要當事人及其權(quán)責關(guān)系,保函業(yè)務(wù)的基本特點,用銀行信用取代商業(yè)信用來消除交易雙方的顧慮。 保函是對申請人的信用不足的一種補充或輔助。 開函的最終目的是促使申請人及時履約，從而促使經(jīng)濟交易得以實現(xiàn)。 保函項下的擔保行在申請人造成違約后果后可承擔第一性償付責任，（Primary Obligation）。 保函項下受益人的債權(quán)不允許轉(zhuǎn)讓。 適用范圍廣，內(nèi)容及種類靈活多樣。,銀行保函的基本內(nèi)容,文首部分 保函的編號及開函日期、各當事人的名稱及地址、與經(jīng)濟交易有關(guān)的合同編號及日期

8、、擔保標的名稱、擔保金額 正文部分 即銀行保函主體部分及與保函有關(guān)的轉(zhuǎn)讓、保兌、修改、撤銷、仲裁等條款內(nèi)容。 索償證明文件 受益人向擔保人索償或索賠的文字說明文本。 文尾部分 保函生效日期及失效日期的規(guī)定。,銀行保函的使用類型,出口類保函 進口類保函 對銷貿(mào)易類 其他類保函,出口類保函,投標保函（Tender Guarantee） 履約保函（Letter of Performance Guarantee/Bond） 預(yù)付款保函（Letter of Refundment Guarantee For the Advance Payment） 保留金保函或留置金保函（Retention Money

9、Guarantee）,進口類保函,付款保函（Letter of Payment Guarantee） 租賃保函（Letter of Leasing Guarantee）,對銷貿(mào)易類,補償貿(mào)易保函（Letter of Guarantee for Compensation Trade） 來料加工或來件裝配保函（Letter of Guarantee for Assembling/Processing Trade）,其他類保函,借款保函（Letter of Loan Guarantee） 關(guān)稅保函（Letter of Customer Guarantee） 透支保函（Letter of Overdr

10、aft Guarantee） 海事保函（Letter of Bail Guarantee/Bond）,銀行保函業(yè)務(wù)的處理程序,申請人申請保函 對申請人的審查 開立保函 保函的修改 保函的檔案管理 保函的索賠與賠付 保函的注銷,銀行保函的業(yè)務(wù)流程及各當事人之間的關(guān)系,反擔保人,擔保人,申請人,通知行/轉(zhuǎn)開行,受益人,保兌行,申請開保函, 找 反 擔 保 人,出具反擔保函,請其通知,通知, 通 知 或 轉(zhuǎn) 開, 索 賠 、 賠 付, 賠 付 后 索 償,賠付后索償、賠付, 賠 付 后 索 賠 賠 付,申請開保函, 找 保 兌,直交式保函的業(yè)務(wù)流程,申請人,受益人,擔保行,(1)訂立合同,(2)申請

11、保函,(3)寄交保函,(4)索償,(5) 賠 付,(7) 賠 償,(6)索賠,轉(zhuǎn)交式保函 的業(yè)務(wù)流程,申請人,擔保行,通知行,受益人,訂立合同,申請保函,開立保函,通知保函,索賠,索賠,賠付,賠付,索賠,賠付,轉(zhuǎn)開式保函（間接擔保）的業(yè)務(wù)流程,申請人,擔保行 /指示行,轉(zhuǎn)開行,受益人,訂立合同,申請保函,開立反擔保函,開立保函,索賠,索賠,賠付,賠付,索賠,賠付,保函與跟單信用證的比較,關(guān)于銀行信用 關(guān)于交易合同 關(guān)于付款責任 關(guān)于支付依據(jù) 關(guān)于單據(jù)處理,第二節(jié)備用信用證,含義 不以清償商品交易的 價款為目的，而以貸款融資，或擔保債務(wù)償還為目的所開立的信用證。 原因 起源于美國，不許開立銀行保

12、函 香港、日本 慣例 屬于信用證UCP600范圍/國際備用證慣例(International Standby Practices，簡稱ISP98) 實質(zhì)：見索即付保函,第二節(jié)備用信用證,性質(zhì) 不可撤銷性 獨立性 跟單性 約束性,備用信用證與商業(yè)信用證的比較,相同點： 兩者均是獨立于基礎(chǔ)合同之外的獨立文件 兩者均可以憑單付款，開證行承擔第一性的付款責任,備用信用證與商業(yè)信用證的比較不同點,商業(yè)信用證,備用信用證,付款,貿(mào)易結(jié)算貨款,非貿(mào)易擔保融資方面,用途,每證必須付款,每證不一定付款,單據(jù)時間,全套單據(jù)， 裝運期，交單期，有效期,匯票和聲明書單據(jù)， 有效期，無裝運期，無交單期,付款條件,UCP

13、600,部分UCP600及ISP98,適用條款,申請人違約,銀行保函與備用信用證都是應(yīng)申請人的請求向收益人出具的銀行擔保文件。 銀行保函與備用信用證都是以銀行信用來替代商業(yè)使用或商業(yè)信用的不足。 都適用于多種經(jīng)濟活動中的履約擔保。,銀行保函與備用信用證的比較相同點,銀行保函與備用信用證的比較不同點,案例分析1,銀行開立了一張不可撤消備用信用證，該證經(jīng)由A行通知受益人。A行告知受益人該證的到期地點在I 行。 該證要求提交的單據(jù)有： 以開證行為付款人的即期匯票。 未支付的商業(yè)發(fā)票副本。 受益人授權(quán)代表的聲明書，聲明所附發(fā)票已向申請人要求支付，但已過期至少30天還未獲得支付。,案例分析1,在該證到期

14、前5天，申請人通知開證行稱：證下已沒有應(yīng)付而未付帳款，開證行不得再在證下付款。 通知行在有效期的前一天用快郵代受益人寄給開證行下列單據(jù)： 以開證行為付款人的即期匯票。 未獲支付的商業(yè)發(fā)票副本，該發(fā)票副本未注明日期，所列交運貨物的日期在交單前15天內(nèi)。 備用信用證所要求提供的違約聲明書。,案例分析1,在審核了全套單據(jù)后，I 行貸記了A行帳，借記了申請人之帳。 盡管申請人早已掌握了貨物，但他不同意借記其帳。申請人稱： 他已事先通知I 行，對受益人已沒有欠款，因此I 行不應(yīng)支付。 I 行應(yīng)意識到，盡管有如信用證要求的違約聲明書申請人違約，但顯然不可能有超過30天尚未付款的事情發(fā)生。 申請人要求立即沖

15、回帳款。 I 行拒絕沖帳，該行認為該證的一切條件已予履行。,案例分析2,甲銀行于2003年4月為乙公司2000萬港幣借款出具保函，受益人為丙銀行，期限為9個月，利率12。由于乙公司投資房地產(chǎn)失誤，導(dǎo)致公司負債累累，在還款期滿后未能依約歸還丙銀行貸款。 2005年3月丙銀行向當?shù)厝嗣穹ㄔ浩鹪V乙公司和甲銀行，要求歸還貸款本金及利息。當?shù)厝嗣穹ㄔ翰枚ㄈ缦拢?1、乙公司在2005年4月30日之前將其債權(quán)1100萬港幣收回用于償還丙銀行。余款在2005年12月底還清； 2、如乙公司不能履行，由甲銀行承擔代償責任。,案例分析2,至2005年5月底，乙公司只歸還了600萬港幣，仍欠本金1400萬港幣及相應(yīng)利

16、息未歸還。鑒于此，當?shù)厝嗣穹ㄔ簣?zhí)行庭多次上門要求甲銀行履行擔保責任，否則將采取強制措施，查封甲銀行資產(chǎn)。而該筆擔保的反擔保單位丁酒店，只剩下一個空殼公司存在，難以履行反擔保責任。 為維護銀行聲譽，經(jīng)上級行批準后甲銀行墊付丙銀行本金1400萬港幣及相應(yīng)利息。,案例分析3,意大利甲銀行于2004年6月15日開立一份見索即付保函，受益人為中國乙公司，申請人為意大利丙公司。保函適用國際商會見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則（URDG 458號）。 由于丙公司提供的生產(chǎn)線存在質(zhì)量問題，且經(jīng)要求后仍未能妥善解決，受益人遂于2004年8月6日向甲銀行發(fā)出了保函項下的索償通知。甲銀行于2004年9月13日發(fā)來電文，告知由于

17、丙公司在意大利法院申請了保全措施，故而無法支付該保函項下款項。后受益人委托律師和商會與甲銀行反復(fù)交涉，指出根據(jù)意大利民事訴訟法第669條，凡申請訴前保全措施者，須在申請之日30天內(nèi)提起正式訴訟，否則有關(guān)當事人可以申請撤銷保全裁定。但是，時至2005年9月19日，意行仍聲稱法院止付令有效，無法付款，但拒不提供法院止付令或其向法院提出合理抗辯的任何證據(jù)。,案例分析4,某銀行開出不可撤銷的備用信用證，經(jīng)A銀行加保并通知受益人。該證要求： 1、提供一份違約證書，聲明“根據(jù)X公司與Y公司1994年1月1日簽訂的第111號合同，我們在1994年2月2日裝運S毫升油。按照上述合同條款要求，我們從裝船日起已等

18、待Y方付款達120天，Y方未付應(yīng)付款。因此Y方已違約，應(yīng)在備用信用證項下向我方支付X美元?！?案例分析4,2、商業(yè)發(fā)票副本一份，注明裝運商品的細目。 3、運輸單據(jù)副本一份，證明貨物已裝運及注明裝運日期。 受益人按合約發(fā)了貨，并按銷貨條件向Y開出了120天到期付款的發(fā)票。在發(fā)貨后的120天，由于未直接從Y方收到款項，受益人繕制了備用信用證所要求的文件，提交給保兌行。,案例分析4,保兌行審核了違約證書、商業(yè)發(fā)票副本和運輸單據(jù)副本，認為單證相符，即向受益人付了款，并以快郵向開證行寄單索款。 受到單據(jù)后，開證行以下述理由拒絕付款，并把付款情況通知了A行。該不符為：晚提示。根據(jù)UCP600第14條c款，

19、單據(jù)不得遲于裝船后21天提示，而貨物早已于1994年2月2日裝運，單據(jù)遲至1994年3月6日才提示。,案例分析4,A行對此拒付不同意，復(fù)電如下：“來電拒付無理。UCP600第14條c款適用于商業(yè)跟單信用證，而非備用信用證。后者是擔保你客戶履約而立的。只要你證明你客戶違反和受益人之間的商業(yè)合同條款，即為有效。此外，為了履行商業(yè)合同，受益人必須在發(fā)貨后等待120天，以便你客戶付款。如后者違約不付，則受益人將使用備用信用證取得該證項下的付款。因此，在裝運后，做出必要的違約證書以前，受益人既要給予120天的融資，同時又要按信用證要求，在發(fā)貨后21天之內(nèi)，提交信用證要求的單據(jù)是不可能的。據(jù)此，我行認為你

20、行拒付無根據(jù)，并即希望償付我行已付的款項，加上我行付款日到你行償付我行之日的利息。”,案例分析5,2001年初，上海甲船運公司按照運輸合同，為新加坡乙公司（租船人）從馬來西亞裝運一批貨物到印度孟買港。收貨人為印度丙公司，是新加坡乙公司的母公司。 按照運輸合同規(guī)定，租船人如要求船東在提單未到達印度卸貨港前先放貨給收貨人，收貨人應(yīng)提供200%貨價的銀行擔保。貨到孟買港之前，收貨人向上海船運公司出具了由收貨人和印度丁銀行共同簽字蓋章的相當于貨價200%的銀行保函，要求上海甲船運公司出具放貨通知。上海甲船運公司據(jù)此向收貨人簽發(fā)了放貨通知單。,案例分析5,兩個月后，上海甲船運公司陸續(xù)收到多家貨主的函件，稱因收貨人未在規(guī)定時間內(nèi)贖單提