1、2015年1-10審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí) 一、單項(xiàng)選擇題（共10小題，每小題1分，滿分10分） 二、多項(xiàng)選擇題（共5小題，每小題2分，滿分10分） 三、判斷題（共5小題，每小題2分，滿分10分。 先作出判斷，并 將答案填寫在題后的括號(hào)內(nèi)， 對(duì)的寫“對(duì)”；錯(cuò)的寫“錯(cuò)”，然后寫 出理由。） 四、簡(jiǎn)答題（共2小題，每小題10分，滿分20 分） 五、計(jì)算分析題（25分） 六、綜合分析題（25分） 2006年2月頒布的新的48項(xiàng)審計(jì)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括以下哪些部分() 。 A. 質(zhì)量控制準(zhǔn)則 B. 審計(jì)、審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 C. 相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 D. 實(shí)務(wù)公告 美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)行為準(zhǔn)則中具有強(qiáng)制性要求是（）。

2、A.原則B.行為規(guī)則 C.行為規(guī)則說明D.道德細(xì)則 教材第62頁(yè) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的重大過失是指在審計(jì)中未能發(fā)現(xiàn)一些重大金額的賬戶存 在的錯(cuò)報(bào)。（） 1新中國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)正式成立年限為( )。A. 1949 B.1982 C.1983D. 1994 P13 2.新中國(guó)審計(jì)法最早施行的年度是（ ）A. 1949 B.1995 C.2004D. 2006 P13 3.新中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法最早施行的年度是（ ）A. 1978 B.1985 C.1986D. 1994 P16 下列說法屬于最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際準(zhǔn)則框架主要內(nèi)容的是（） 。 P27 A.基本準(zhǔn)則 B.基本原則 C.最高審計(jì)機(jī)關(guān)運(yùn)行的先決條件 D.審計(jì)指

3、南 最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際準(zhǔn)則框架中的一般審計(jì)指南包括的審計(jì)類型是 （ ）。 A財(cái)務(wù)審計(jì) B.績(jī)效審計(jì) C.合規(guī)性審計(jì) D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)制定的內(nèi)部審計(jì)國(guó) 際專業(yè)實(shí)務(wù)框架強(qiáng)制性指 引中包括的內(nèi)容（） A.內(nèi)部審計(jì)的定義 B.實(shí)務(wù)指南 C.道德守則 D.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí) 務(wù)國(guó)際準(zhǔn)則 1965年美國(guó)法學(xué)會(huì)頒布了侵權(quán)法重述（第 二版），下列說法正確 的是（）。 P7375 A.該重述將審計(jì)師根據(jù)普通法承擔(dān)的過失責(zé)任 擴(kuò)展到可預(yù)見的第 三人。 B.該重述把審計(jì)人員因過失而承擔(dān)的責(zé)任擴(kuò)展到“確定的使用者” 和“已預(yù)見的使用者”。 C.該重述首次提出了合同關(guān)系原則。 D.該重述首次提出了直接受益

4、原則。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任某審計(jì)業(yè)務(wù)的外勤負(fù)責(zé)人，如果在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自 己無法勝任，則應(yīng)要求其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所（）。 A.聘請(qǐng)相關(guān)專家 B.改派其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師 C.終止該審計(jì)業(yè)務(wù)約定 D.出 具拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告 試聯(lián)系我國(guó)審計(jì)實(shí)務(wù)說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、 政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的聯(lián) 系與區(qū)別，要求至少說明二者在審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)職能、審 計(jì)程序、審 計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)結(jié)果及其處理方式等方面的關(guān)系？ 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均應(yīng)保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性。() 下列各項(xiàng)中,屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求 完成委托業(yè)務(wù) B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中

5、知悉的商業(yè)秘密保密 ,并不得 利用其為自己或他人謀取利益 C.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外 ,會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式 為客戶提供各種鑒證服務(wù) D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳,但不得詆毀同行 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)， 收集的審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)、 可靠性最高的是（ ） A、購(gòu)貨發(fā)票 B、銷貨發(fā)票 C、訂貨單副本 D、應(yīng)收帳款函證的回函 下列事項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的是（ ）。 A.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì) B.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià) C.代理記賬 D.驗(yàn)資 下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)屬于企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)證據(jù)是（ ） A、被審計(jì)單位已對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表； B、被審計(jì)單位提供的銷售合同； C

6、、被審計(jì)單位提供的供應(yīng)商開具的銷售發(fā)票； D、被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書。 下列何種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能選擇主要證實(shí) 法的初步審計(jì)策略( )。 A.根據(jù)以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)或經(jīng)過較早的計(jì)劃步驟,得知 某項(xiàng)認(rèn)定的內(nèi)部控 制不存在或無效時(shí) B.執(zhí)行額外程序了解內(nèi)部控制和執(zhí)行符合性測(cè)試, 以支持較低控制風(fēng) 險(xiǎn)水平所費(fèi)的成本將超過執(zhí)行 更大范圍的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的成本時(shí) C.審計(jì)主要受不常發(fā)生的交易和調(diào)整分錄影響的賬戶的有關(guān)認(rèn)定時(shí) D.在初次審計(jì)時(shí) 重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成反向關(guān)系，重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低 ；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。（） 關(guān)于審計(jì)證據(jù)的下列論述中正確的是（）。 A.口頭證據(jù)比實(shí)物證據(jù)可靠性

7、強(qiáng) B.銷售發(fā)票比應(yīng)收賬款函證回函可靠性強(qiáng) C.內(nèi)部證據(jù)比審計(jì)人員親自取得的證據(jù)證明力強(qiáng) D.來自不同渠道且能相互印證的審計(jì)證據(jù)比通過單一渠道獲得的 證據(jù)更可靠 關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，下列說法正確的是（）。 A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn) B.企業(yè)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)受到企業(yè)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的影響 C.檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性 D.檢查風(fēng)險(xiǎn)可以針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和認(rèn)定層次來評(píng)價(jià) 將審計(jì)證據(jù)劃分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的依據(jù)是（ ）。 A.審計(jì)證據(jù)的作用 B.審計(jì)證據(jù)的形態(tài) C.審計(jì)證據(jù)的來源 D. 審計(jì)證 據(jù)的關(guān)系 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與政府審計(jì)部門如對(duì)同一審 計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)， 最終形成的 審計(jì)

8、結(jié)論可 能存在差異。導(dǎo)致差異的下列各項(xiàng)原因中最主要的是( ) 。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是有償審計(jì)，政府審計(jì)是無償審計(jì) B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是受托審計(jì)， 政府審計(jì)是強(qiáng)制審計(jì) C.審計(jì)的獨(dú)立性不同 D. 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同 下列管理當(dāng)局對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的認(rèn)定中,與損益表組成要素?zé)o關(guān)的是() 。 A. “權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定 B “存在或發(fā)生”認(rèn)定 C.“估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定 D.“表達(dá)與披露”認(rèn)定 對(duì)于注銷的應(yīng)收賬款，會(huì)計(jì)部門應(yīng)在（）中予以登記，同時(shí)進(jìn)行追 蹤控制，以防隨后收回時(shí)被內(nèi)部人員貪污。 A.銷售合同 B.銷售發(fā)票 C.明細(xì)賬 D.備查賬簿 審計(jì)人員在審查企業(yè)某月份是否存在虛增銷售收入的情況時(shí)，一般應(yīng) 采用（）。

9、 A.順查法B.詳查法 C.抽查法 D.逆查法 審計(jì)人員在審核全部貨幣資金收付業(yè)務(wù)是否已記入資產(chǎn)負(fù)債表及有 關(guān)帳戶中，其審查的目的是（） A.證實(shí)貨幣資金的存在性 B.證實(shí)貨幣資金計(jì)算的正確性 C.證實(shí)貨幣資金收付的合理性 D.證實(shí)貨幣資金業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的完整性 注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列書面證據(jù)中，證明力量強(qiáng)的當(dāng)屬（ ）證據(jù)。 A.管理當(dāng)局聲明書 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制的各種計(jì)算表或分析表 C.由被審計(jì)單位保管的銀行函件 D.被審計(jì)單位的客戶寄發(fā)給會(huì)計(jì)師事務(wù)所的函件 注冊(cè)會(huì)計(jì)師為明確被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任 獲取的下列審計(jì)證據(jù)中， 不 能直接作為審計(jì)證據(jù)的是（） A審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B.管理當(dāng)局聲明書 C.

10、管理建議書D.律師聲明書 如果被審計(jì)單位存在著（ ）的情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可能會(huì)在實(shí)質(zhì)性測(cè) 試中增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。 A.分析性復(fù)核的結(jié)果表明A公司的財(cái)務(wù)狀況好于同 業(yè)的平均水平 B.再次評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)在數(shù)量上小于初步評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn) C.以前年度審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于其他客戶 D.再次評(píng)估的重要性水平在數(shù)量上小于初步評(píng)估的重要性水平 事務(wù)所有權(quán)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核的人員是（）。 A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.初級(jí)審計(jì)人員C.部門負(fù)責(zé)人D.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) 人 所謂的“公允反映”是指會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合下列條件（ ） 。 116 頁(yè) A.會(huì)計(jì)政策的選用和重大會(huì)計(jì)估計(jì)的作出符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì) 計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制

11、度的規(guī)定 B.影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用人判斷或決策的事項(xiàng)均已得 到恰當(dāng)?shù)乇磉_(dá)和 披露 C.會(huì)計(jì)報(bào)表中所反映的信息已經(jīng)得到合理的分類和匯總 D.按照重要性原則，會(huì)計(jì)報(bào)表反映了交易和事項(xiàng) 的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì) 關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)下列說法正確的是（ ）。 A、鑒證業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出 結(jié)論，以增強(qiáng)除 責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證 對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù) B、鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)師和企 業(yè)管理當(dāng)局 C、鑒證對(duì)象信息主要是按照標(biāo)準(zhǔn)對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行 評(píng)價(jià)和計(jì)量的結(jié) 果 D、鑒證業(yè)務(wù)的保證程度可分為合理保證和有限保證 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均應(yīng)保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性。() 由于職業(yè)判

12、斷貫穿于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作 的全過程， 并且可能得到的 審計(jì)證據(jù)有很 多是說服性而非結(jié)論性的，因此，注冊(cè)會(huì) 計(jì)師的任何 審計(jì)意見都不能絕對(duì)保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠 程度。( ) 下列情況中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將重要賬戶或交易類別相關(guān)認(rèn)定的控制 風(fēng)險(xiǎn),評(píng)估為高水平的有( )。 A.被審計(jì)單位相關(guān)內(nèi)部控制失效 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部 控制的有效性 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬進(jìn)行符合性測(cè)試 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師首次對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì) 報(bào)表進(jìn)行審計(jì) 如果已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，為降 低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的必要措施包括（）。 A.修改審計(jì)計(jì)劃，將重要性水平調(diào)整至更高的

13、水平 B.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍，進(jìn)一步確認(rèn)匯總數(shù)是否重要 C.提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表，以使匯總數(shù)低于重要性水平 D.發(fā)表保留意見或否定意見 為了保持審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比 性， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同一客戶 所進(jìn)行的多年 度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)， 應(yīng)使用相同的重要性水 平。 ( ) 在實(shí)際審計(jì)工作中， 運(yùn)用重要性概念主要 以經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)金額的大小為尺 度，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 金額大的是重要的，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)金額小的是 不重要的。 （ ） 關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。 A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn) B.企業(yè)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)受到企業(yè)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的影響 C.檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和 執(zhí)行的有效性

14、 D.檢查風(fēng)險(xiǎn)可以針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和認(rèn)定層次來 評(píng)價(jià) 對(duì)于特定客戶而言，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的關(guān)系 可以表述為（ ）。 A.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多。 B.計(jì)劃?rùn)z查風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少。 C.評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)越低，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少。 D.評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多。 簡(jiǎn)要說明美國(guó)法律關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗責(zé)任認(rèn)定的主要內(nèi)容。 P69 下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)說法錯(cuò)誤的是（ ）。 A.審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形 成審計(jì)意見而 使用的所有信息。 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運(yùn)用職業(yè)判斷，評(píng)價(jià)審計(jì)證 據(jù)的充分性和適當(dāng)性 C.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越

15、高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少。 D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)師在采集審計(jì)證據(jù)時(shí) 要考慮成本與 效益原則。 關(guān)于審計(jì)工作底稿下列說法錯(cuò)誤是（）。 A.它形成于審計(jì)過程，也反映整個(gè)審計(jì)過程。 B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作 底稿至少保存 八年。 C.審計(jì)工作底稿主要涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和 范圍。 D.審計(jì)工作底稿需要注明索引號(hào)及順序編號(hào)，相關(guān) 審計(jì)工作底稿 之間需要保持清晰的勾稽關(guān)系 關(guān)于審計(jì)重要性概念下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。 P155 A.重要性水平與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在同向的關(guān)系。 B.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中， 如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)(包括漏報(bào))單 獨(dú)或匯總起來 可能影響

16、財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作 出的經(jīng)濟(jì)決策， 則通常認(rèn)為 錯(cuò)報(bào)是重大的。 C.重要性水平可視為財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)能否影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用 者決策的“臨界點(diǎn)”，超過該“臨界點(diǎn)”就會(huì)影響使用者的判斷和決 策，這種錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)就應(yīng)被看作“重要的”。 D.重要性概念是基于成本效益原則的要求而產(chǎn)生的。 關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。 A.審計(jì)人員應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)的健全性 進(jìn)行評(píng)價(jià)。 B.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)是抽 樣審計(jì)的基礎(chǔ)。 C.審計(jì)人員應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制 度執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。 D.對(duì)內(nèi)部控制的 評(píng)價(jià)要依賴實(shí)質(zhì)性測(cè)試的結(jié)果 下列內(nèi)容屬于企業(yè)內(nèi)部控制框架要素的是（ ） 。 A控制程序B.

17、控制環(huán)境 C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D.信息與溝通 下列審計(jì)意見屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施審計(jì)的有(）。 A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見 B.保留意見 C.否定意見 D.無法表示意見 簡(jiǎn)要說明企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的主要內(nèi)容 如果多項(xiàng)控制活動(dòng)能夠?qū)崿F(xiàn)同一目標(biāo)，注冊(cè) 會(huì)計(jì)師還必須了解與 該目標(biāo)相關(guān)的每項(xiàng)控制 活動(dòng)。因?yàn)榉乐够虬l(fā)現(xiàn)某一特定的錯(cuò)報(bào)可能 需要有多重控制， 或者一項(xiàng)特別的控制目標(biāo) 是為了發(fā)現(xiàn)一種以上的潛 在錯(cuò)報(bào)，為了實(shí)現(xiàn) 該目標(biāo)需要設(shè)置多項(xiàng)控制。（）P190 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上市公司審計(jì)中，如果不打算信賴其內(nèi)部控制，注冊(cè) 會(huì)計(jì)師就不必執(zhí)行穿 行測(cè)試來確認(rèn)以前對(duì)業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)了解的準(zhǔn)確性和完 整性。 （）

18、P191 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審 計(jì)時(shí)，常用的 控制測(cè)試程序有（）。 A.檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性 B.檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn) C.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性 D.觀察已經(jīng)寄出的對(duì)賬單的完整性 根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益”這一平 衡原理，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師能 夠?qū)ζ髽I(yè)的資 產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行充分的審查，證明二者的期 初余額、期 末余額和本期變動(dòng)都是正確的， 則就不必對(duì)所有者權(quán)益進(jìn)行單獨(dú)的審 計(jì)。（） 為了證實(shí)已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬，有效的做法是先審查 銷售日記賬。（） 對(duì)于注銷的應(yīng)收賬款，會(huì)計(jì)部門應(yīng)在（）中予以登記，同時(shí)進(jìn)行追 蹤控制，以防隨后收

19、回時(shí)被內(nèi)部人員貪污。 A.明細(xì)分類賬B.銷售發(fā)票 C.明細(xì)賬 D. 備查賬簿 審計(jì)人員在審查企業(yè)某月份是否存在虛增銷售收入的情況時(shí)，一般應(yīng) 采用（）。 A.順查法B.詳查法 C.逆查法 D.抽查法 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證的應(yīng)收賬款無差異，則表明全部的應(yīng)收賬款余額 正確。（） 對(duì)通過函證無法證實(shí)的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審 計(jì)程序是（ ）。 A.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制 B. 審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況 C.進(jìn)行分析性復(fù)核 D. 審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷售合同 為證實(shí)購(gòu)貨與付款循環(huán)中購(gòu)貨業(yè)務(wù)記錄的及時(shí)性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)質(zhì) 性測(cè)試中應(yīng)比較（）上所記載的日期。 A.賣方發(fā)票 B.采購(gòu)明細(xì)賬

20、C.付款憑單 D.請(qǐng)購(gòu)單 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)關(guān)聯(lián)方及其交易的審計(jì)，并不能保證發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)方及其交 易的所有錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)，這是因?yàn)椋?） 。 A.關(guān)聯(lián)方及其交易的復(fù)雜性。 B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的局限性。 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是有償審計(jì)。 D.審計(jì)測(cè)試的固有限制。 對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選 擇較大金額的債權(quán)人，對(duì)金 額較小甚至為 零的債權(quán)人可不必函證。( ) 1.下列關(guān)于美國(guó)1933年證券法表述正確的是（ ）。P80 A.該法規(guī)定美國(guó)證監(jiān)會(huì)有權(quán)撤消注冊(cè)會(huì)計(jì)師在上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管 委員會(huì)的登記資格。 B.該法規(guī)定審計(jì)人員可能因過失、欺詐和重大過失對(duì)證券的購(gòu)買者 承擔(dān)責(zé)任。 C.該法將構(gòu)成審計(jì)師對(duì)第三人承擔(dān)

21、責(zé)任的要件擴(kuò) 展至超出了普通 法規(guī)定的范圍。 D.該法規(guī)定舉報(bào)人向政府部門提供腐敗行為的原 始線索，可以獲 得罰款金額的10%30%的獎(jiǎng)勵(lì)。 2.下列中國(guó)法律對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的刑事責(zé)任作出明確規(guī)定的有（） 。 P97 A會(huì)計(jì)法 B. 證券法 C. 公司法 D.刑法 3.下列關(guān)于最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織1977年發(fā)布的 關(guān) 于審計(jì)規(guī)范指南 的利馬宣言說法正確的有（）。P109-110. A.政府審計(jì)的目標(biāo)是揭示對(duì)公認(rèn)準(zhǔn)則的偏離，或?qū)Ψ?、效率、?果以及財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)性等原則的違反。 B.政府各部門內(nèi)部審計(jì)必然服從于各部門領(lǐng)導(dǎo)，最高 審計(jì)機(jī)關(guān)作 為政府部門的外部審計(jì)師，有責(zé)任考察 其內(nèi)部審計(jì)的有效性。 C

22、.最高審計(jì)機(jī)關(guān)的傳統(tǒng)任務(wù)是審計(jì)財(cái)政管理和會(huì)計(jì)業(yè) 務(wù)的合法性 與合規(guī)性。 D.最高審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)財(cái)務(wù)管理的合法性、合規(guī)性、經(jīng) 濟(jì)性、效率 性和效果性進(jìn)行審計(jì)時(shí)，其重要程度可 因具體環(huán)境而異。 關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)下列說法正確的有（ ）。P161 A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。 B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體 存在廣泛聯(lián)系，它 可能影響多項(xiàng)認(rèn)定。 C.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)兩部分組成。 D.固有風(fēng)險(xiǎn)是指某類交易、賬戶余額或列報(bào)的 某一認(rèn)定易于發(fā)生 錯(cuò)報(bào)(該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的)的可能性。 關(guān)于檢查風(fēng)險(xiǎn)說法正確的有（）。 A.檢查風(fēng)險(xiǎn)是

23、指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司報(bào)告實(shí)施 審計(jì)程序后， 未能發(fā)現(xiàn)重 大錯(cuò)報(bào)的可能性 B.審計(jì)人員可以通過執(zhí)行不同的實(shí)質(zhì)性測(cè)試， 來降低與特定賬戶或認(rèn) 定相關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)。 C.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)也越高。 D.檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和 執(zhí)行的有效性。 當(dāng)固有風(fēng)險(xiǎn)來源于企業(yè)外部的因素并且無法控制時(shí)，企業(yè)管理層所設(shè) 定的控制環(huán)境，以及用于識(shí)別企業(yè)環(huán)境變化影響因素的內(nèi)部控制監(jiān)督 機(jī)制，可以起到保證財(cái)務(wù)報(bào)表反映當(dāng)前經(jīng)濟(jì)狀況的作用。（ ）P161 檢查性控制通常是管理層用來監(jiān)督實(shí)現(xiàn)流程目標(biāo)的控制。檢查性控制 可以由人工執(zhí)行， 也可以由信息系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行。與預(yù)防性控制相比，不同被審計(jì)單位之 間檢查性控制較為 接近。（）P189 注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，其審計(jì)責(zé)任是防止或發(fā)現(xiàn)并糾