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文檔簡介

1、第十六章 財政總預(yù)算會計報表,本章要點 年終清理結(jié)算 會計報表的編制 財政會計報表的審核與匯總,一、年終清理和結(jié)算 年終前，各地財政部門應(yīng)根據(jù)上級財政部門下達(dá)的年度“財政決算編審工作通知”要求，進(jìn)行年終清理和結(jié)算。 年終清理的主要事項： 核對年度預(yù)算。 清理本年預(yù)算收支。 組織征收機(jī)關(guān)和國庫進(jìn)行年度對帳 清理核對當(dāng)年撥款支出 清理財政周轉(zhuǎn)金收支 進(jìn)行年終財政結(jié)算,二、會計結(jié)帳 （一）平時結(jié)帳 月份終了進(jìn)行結(jié)帳，稱為平時結(jié)帳。平時結(jié)帳應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行。 （二）年終結(jié)帳 年終結(jié)帳工作一般分為年終轉(zhuǎn)帳、結(jié)清舊帳、記入新帳三個環(huán)節(jié)。 1、年終轉(zhuǎn)帳 “收入類”科目的余額 相應(yīng)的結(jié)余類（凈資產(chǎn)類）科目 “支出

2、類”科目的余額（除財政周轉(zhuǎn)金支出外） 相應(yīng)的結(jié)余類（凈資產(chǎn)類科目）。,轉(zhuǎn)帳分錄： （1）一般預(yù)算收支轉(zhuǎn)帳 借：一般預(yù)算收入 32677 補(bǔ)助收入一般預(yù)算 98824 上解收入 3000 調(diào)入資金 1000 貸：預(yù)算結(jié)余 135501 借：預(yù)算結(jié)余 134439 貸：一般預(yù)算支出 45301 補(bǔ)助支出一般預(yù)算 66103 上解支出 23035,（2）基金預(yù)算收支轉(zhuǎn)帳 借：基金預(yù)算收入 5768 補(bǔ)助收入基金預(yù)算 1000 貸：基金預(yù)算結(jié)余 6768 借：基金預(yù)算結(jié)余 6348 貸：基金預(yù)算支出 4563 補(bǔ)助支出基金預(yù)算 785 調(diào)出資金 1000 （3）專用基金收支轉(zhuǎn)帳 借：專用基金收入 1000 貸：專用基金結(jié)余 1000 借：專用基金結(jié)余 900 貸：專用基金支出 900 2、結(jié)清舊賬 3、記入新賬,三、會計報表的編制,（一）財政會計報表的種類 1、按報送時間 旬報、月報、年報 2、按報送內(nèi)容 資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算收支表 （二）財政會計報表的編制 1、編制前的準(zhǔn)備工作 2、資產(chǎn)負(fù)債表的編制 3、預(yù)算收支表的編制,四、財政會計報表的審核與匯

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