1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理細(xì)則暫行規(guī)定,商業(yè)機(jī)密，切勿外傳,主 講,金融沙龍 2015年9月,二、 堅(jiān)持年度預(yù)決算制度,三、 加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)資金管理,四、 強(qiáng)化預(yù)算外資金管理,五、 嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償,六、 嚴(yán)格審核、依法審批,七、 單位自制原始單據(jù)的規(guī)定,目 錄,一、 總則,八、 對(duì)外來(lái)原始單據(jù)的規(guī)定,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,十、,健全財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督,十一、,十二、 罰則,十三、 執(zhí)行,十四、 解釋,目 錄,九、,嚴(yán)格財(cái)務(wù)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)手續(xù),第一章 總則,年初編制綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議集體研究審批后 執(zhí)行;,財(cái)務(wù)人員定期向董事長(zhǎng)匯報(bào)綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，年終及時(shí)將年度決算向董事長(zhǎng)辦公會(huì)議匯報(bào)。,堅(jiān)持財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)

2、一支筆審批制度，臨時(shí)性重大開(kāi)支需經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議集體研究決定。,堅(jiān)持年度預(yù)決算制度,3.,2.,1.,第二章 堅(jiān)持年度預(yù)決算制度,A.,Description of the contents,凡依法取得的預(yù)算收入，依照歸屬原則，必須無(wú)條件的向支付款項(xiàng)的單位或個(gè)人出具收款收據(jù)及銷(xiāo)售發(fā)票，否則，應(yīng)以委婉的語(yǔ)言向?qū)Ψ秸f(shuō)明擇日 補(bǔ)辦；,預(yù)算收入包括公司、廠、院和各分公司收入，由集團(tuán)公司總部統(tǒng)一管控，實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理。財(cái)務(wù)每年在批復(fù)的年度預(yù)算內(nèi)按季編制用款計(jì)劃-按月分解；,凡依法定程序?qū)ν忾_(kāi)具（含自開(kāi)、代開(kāi)）發(fā)票時(shí)，必須同時(shí)符合以下條件：.合同原件；.納稅印花稅；.跨區(qū)外管證；.開(kāi)票申請(qǐng)單；.繳納流轉(zhuǎn)稅

3、及有關(guān)稅費(fèi)；,掛靠(連鎖）企業(yè)除滿足、外的同時(shí)，還必須繳納相關(guān)級(jí)別的管理費(fèi)及發(fā)票金額的有關(guān)費(fèi)用。否則，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒開(kāi)、拒辦。,第三章 加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)資金管理,1、預(yù)算收入管理,B.,C.,D.,預(yù)算支出管理：,D.否則，一律不予支出。,C.數(shù)額較大的須經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議審定,B.特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)事先向財(cái)務(wù)申報(bào)，并按規(guī)定的審批渠道報(bào)批；,A.各項(xiàng)預(yù)算支出必須嚴(yán)格執(zhí)行年初董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)的預(yù)算計(jì)劃；,第三章 加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)資金管理,2、預(yù)算支出管理,（1）.集團(tuán)公司總部及職能部門(mén)預(yù)算支出的范圍,第三章 加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)資金管理,2、預(yù)算支出管理,第三章 加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)資金管理,2、預(yù)算支出管理,第三章

4、加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)資金管理,2、預(yù)算支出管理,其預(yù)算支出是指為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)與金融行業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)資 金支出，主要包括（特指財(cái)務(wù)費(fèi)用）：利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)、刷卡手續(xù) 費(fèi)、匯兌損失、其他等。,(4）.集團(tuán)公司總部及其所屬工業(yè)、商業(yè)、建筑施工、服務(wù)等職能部門(mén)與金融行業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)所產(chǎn)生預(yù)算支出的范圍,第三章 加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)資金管理,2、預(yù)算支出管理,Text in here,（5). 集團(tuán)公司總部存貨、 專(zhuān)項(xiàng)資金 預(yù)算支出的范圍,Text in here,其預(yù)算支出是指企業(yè)為擴(kuò)大再生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)資金支出，主要包括：原材料（庫(kù)存材料）、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品）、固定資產(chǎn)、重要項(xiàng)目工程以及大型修繕

5、等。,第三章 加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)資金管理,2、預(yù)算支出管理,1、預(yù)算外收入管理。預(yù)算外收入主要包括:其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、 營(yíng)業(yè)外收入等。,預(yù)算外資金管理,2、預(yù)算外支出管理。預(yù)算外支出主要包括：其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出等，各項(xiàng)預(yù)算外支出應(yīng)當(dāng)與預(yù)算外收入配比。,預(yù)算外資金管理,第四章 強(qiáng)化預(yù)算外資金管理,3、各項(xiàng)借款金額：超過(guò)3000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)中心備款。,2、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除 周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。,1、出差借款：出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦 理借款，出差返回3個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。,4、借款銷(xiāo)賬規(guī)定：（1）.借款銷(xiāo)

6、賬時(shí)應(yīng)以借款審批單為依據(jù)，據(jù)實(shí) 報(bào)銷(xiāo)，超出審批單范圍使用的，須經(jīng)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）特批，否則財(cái) 務(wù)中心有權(quán)拒絕銷(xiāo)賬；（2）.借領(lǐng)支票（轉(zhuǎn)賬）者原則上在5個(gè)工作日 內(nèi)辦理銷(xiāo)賬手續(xù)。,第五章 嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償,5、借款未還者：原則上不得再次借款，逾期未還者，轉(zhuǎn)為個(gè)人借款，從工資中扣回并按銀行當(dāng)期利息的5倍予以罰款！,6、借款流程： （1）.借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單， 注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、現(xiàn)金或支票（轉(zhuǎn)賬）。 （2）.審批：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理審批分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核董事長(zhǎng)簽批。 （3）財(cái)務(wù)付款：借款人憑簽批后的借款單到財(cái)務(wù)中心辦理領(lǐng)款手續(xù)。,第五章 嚴(yán)格借支范

7、圍，實(shí)行限期清償,（1）.日常費(fèi)用：主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)（通訊費(fèi)）、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品）及備品備件、原材料（原料、輔料）費(fèi)、庫(kù)存商品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間（季度）內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。,（3）.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程：報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單需辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理審批分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核董事長(zhǎng)簽批到出納處報(bào)銷(xiāo)。,（2）.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定： .報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票粘貼在粘貼單上有經(jīng)辦人簽名。 .填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按報(bào)銷(xiāo)單要求逐項(xiàng)

8、認(rèn)真填寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改;簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由）。 .按規(guī)定的審批程序報(bào)批。 .報(bào)銷(xiāo)3000.00元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)中心以便備款。,7、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及流程:,第五章 嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償,.出差人員必須對(duì)支出費(fèi)用索取憑證（指有效發(fā)票等票椐：住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、車(chē)票，餐費(fèi)除外）。,.出差人員對(duì)其出差工作要有詳細(xì)報(bào)告，且出差期間不得從事與工作無(wú)關(guān)的商業(yè)行為。,.出差人員應(yīng)及時(shí)認(rèn)真地完成公司安排的出差任務(wù)，遇有問(wèn)題應(yīng)主動(dòng)與公司以電話、傳真、電子郵件等方式聯(lián)系。,.出差要有預(yù)見(jiàn)性，要進(jìn)行有計(jì)劃的安排，且經(jīng)過(guò)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，填寫(xiě)出差申請(qǐng)表。,第五章 嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限

9、期清償,8、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)及流程:,（1）.出差管理要求：,（1）.出差管理要求：,.出差人員返回公司后，必須在3日內(nèi)銷(xiāo)假及申報(bào)差旅費(fèi)，申報(bào)差旅費(fèi)同時(shí)應(yīng)附必要的出差工作報(bào)告。,.除非經(jīng)核準(zhǔn)，出差開(kāi)始應(yīng)錯(cuò)過(guò)星期六下午。,.交通工具應(yīng)首選汽車(chē)或硬座火車(chē)，超過(guò)8小時(shí)的可選硬臥火車(chē)，緊急事件經(jīng)核準(zhǔn)可乘動(dòng)車(chē)、高鐵及飛機(jī)。,.出差結(jié)束返回公司后，應(yīng)在三天內(nèi)結(jié)清出差費(fèi)用，特殊情況需附特殊說(shuō)明書(shū)并經(jīng)財(cái)務(wù)中心核查。,第五章 嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償,8、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)及流程:,（2）.出差費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn),.長(zhǎng)途交通費(fèi)用：憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；,.高管（副總以上）憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。,.部門(mén)經(jīng)理： (內(nèi)容細(xì)節(jié)見(jiàn)后）,(2),第五

10、章 嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償,8、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)及流程:,第五章 嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償,8、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)及流程:,（2）.出差費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn),.部門(mén)經(jīng)理：,第五章 嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償,8、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)及流程:,（2）.出差費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn),.部門(mén)經(jīng)理以下人員：,(3). 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明,.高管（副總以上）與下屬一并出差的，實(shí)行高管負(fù)責(zé)制。,.出差地有公司分公司、辦事處、項(xiàng)目部等常（臨）設(shè)機(jī)構(gòu)的，出差人員應(yīng)住宿至公司常（臨）設(shè)機(jī)構(gòu)，不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)用，卻因特殊原因無(wú)法住宿至公司常（臨）設(shè)機(jī)構(gòu)的需提前向主管領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明，征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可選擇住宿方式。,. 部門(mén)經(jīng)理與下屬一并出差的，實(shí)行部門(mén)經(jīng)

11、理負(fù)責(zé)制。,.出差當(dāng)日12點(diǎn)后出發(fā)的，按照半日支付相應(yīng)補(bǔ)貼（伙食、通訊及其他雜項(xiàng)）。,.出差期間不享受公司駐地午餐補(bǔ)助，當(dāng)月累計(jì)出差超過(guò)15天的，不享受當(dāng)月公司駐地交通補(bǔ)貼。,. 12點(diǎn)前出差返回的，前一日算作出差結(jié)束時(shí)間，12點(diǎn)-17點(diǎn)返回的按照半日支付相應(yīng)補(bǔ)貼（伙食、通訊及其他雜項(xiàng)）。,第五章 嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償,8、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)及流程:,(3). 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明,(3). 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充 說(shuō)明,第五章 嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償,8、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)及流程:,(3). 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明,.住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由職員自

12、行承擔(dān)。,.伙食標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，但不能超過(guò)上限，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可另附票據(jù)進(jìn)行說(shuō)明。,.宴請(qǐng)客戶需有董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐：20元/人、午餐或晚餐：40元/人）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。,.出差時(shí)有對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。,.借支差旅費(fèi),.出差申請(qǐng),.購(gòu)票,.返回報(bào)銷(xiāo),.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)出差申請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)表由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)。,.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的出差申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)中心，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付

13、所借款項(xiàng)。,.購(gòu)票：出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)復(fù)印件，部門(mén)備案后訂票。,.返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后3個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理審批分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核董事長(zhǎng)簽批到出納處報(bào)銷(xiāo)（付款或還款）；原則上前款未清者不予辦理新的借支。,第五章 嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償,8、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)及流程:,(4).流程:,第五章 嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償,9、通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)及流程：,（1）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),（2）報(bào)銷(xiāo)流程,4 step,3 step,2 step,1 step,第五章 嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償,10、交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)及流程：,員工因公需要用車(chē)可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定

14、申請(qǐng)公司派車(chē)，在沒(méi)有車(chē)的情況下部門(mén)經(jīng)理同意后可以乘坐出租車(chē)；,（1）.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：, 市內(nèi)因公乘坐公交車(chē)費(fèi)，應(yīng)保存相應(yīng)車(chē)票報(bào)銷(xiāo)。,（2）.報(bào)銷(xiāo)流程：,.員工整理交通車(chē)票（含公交車(chē)票），將車(chē)票粘貼在票證粘貼單上并簽經(jīng)辦人名字，由部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單。,.審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?.員工持審批后的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)中心辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。,（1）.管理 規(guī)定：為了 合理控制費(fèi) 用支出，此 類(lèi)費(fèi)用由公 司行政部、 采購(gòu)中心統(tǒng) 一管理，集 中購(gòu)置，并 指定專(zhuān)人負(fù) 責(zé)。,（1）.管理規(guī)定, .費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)中心按月根據(jù)人力資源中心-行政部（采購(gòu)員）提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相

15、關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?第五章 嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償,11、辦公用品、食堂用品、原材料（原料、輔料）、庫(kù)存商品等報(bào)銷(xiāo)及流程：,（2）.報(bào)銷(xiāo)流程, .購(gòu)置申請(qǐng)：公司行政部、采購(gòu)中心每月根據(jù)需求及庫(kù)存情 況按預(yù)算管理要求編制購(gòu)置計(jì)劃 ，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置付款審 批單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批 。,. 報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（附出入庫(kù)單），按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批，審 批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù)（包 括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)管理中心，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖 抵借支。,費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),. 招待費(fèi)：擬招待有關(guān)人員，首先填寫(xiě)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表，詳細(xì)注明招待類(lèi)型、招待對(duì)象、招待地點(diǎn)、

16、陪同人員及預(yù)計(jì)招待費(fèi)用項(xiàng)目等，為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）同意。,. 培訓(xùn)費(fèi)：公司根據(jù)需要統(tǒng)籌 安排，此費(fèi)用由公司人力資源中心統(tǒng) 一管理各部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人 力資源中心，人力資源中心根據(jù)實(shí)際 需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)董事長(zhǎng)（總 經(jīng)理）審批。,.其他費(fèi)用： 根據(jù)實(shí)際需要 據(jù)實(shí)支付。,. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本費(fèi)用，注意資源共享。各部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)資料申請(qǐng)表付款審批單在報(bào)銷(xiāo)前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記（資料管理人員在資料發(fā)票票證粘貼單處簽字）。,第五章 嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償,12、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)流程：,（

17、1）.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：,有經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。,. 招待費(fèi),. 培訓(xùn)費(fèi),. 資料費(fèi),. 其他費(fèi)用,由人力資源中心根據(jù)審批程序及報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。,其他費(fèi)用：參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及流程。,由資料管理員持簽批后的報(bào)銷(xiāo)單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)管理中心辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。,第五章 嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償,12、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)流程：,（2）.報(bào)銷(xiāo)流程,.,.,.,.,嚴(yán)格支出審核、審批管理,各類(lèi)支出其核銷(xiāo)的憑證必須合理合法并注明支出用途，由經(jīng)辦人和部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理（項(xiàng)目經(jīng)理）按有關(guān)規(guī)定提出審核意見(jiàn)，按照支出審批權(quán)限，再由分管經(jīng)理復(fù)核后，經(jīng)董事長(zhǎng)審批簽字，否則，一律

18、不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。,第六章 嚴(yán)格審核、依法審批,1、嚴(yán)格支出審核、審批管理,第六章 嚴(yán)格審核、依法審批,2、加強(qiáng)支出分類(lèi)管理,B-2.或附上級(jí) 主管部門(mén)批準(zhǔn) 發(fā)放的情況說(shuō)明 及計(jì)算,D-2.主管 領(lǐng)導(dǎo) 簽字,A.凡屬單獨(dú) 補(bǔ)發(fā)的款項(xiàng),B-1.必須標(biāo)明 批準(zhǔn)文號(hào),B-3.并有 董事長(zhǎng)簽字,D-1.加蓋 有關(guān) 部門(mén)印章,C.領(lǐng)款人簽名,E.制表 發(fā)放人 不允許代簽,1、單位自制 原始單據(jù)的款項(xiàng)、 標(biāo)準(zhǔn)及格式要符合 規(guī)定,第七章 單位自制原始單據(jù)的規(guī)定,1、單位自制原始單據(jù)的款項(xiàng)、標(biāo)準(zhǔn)及格式要符合規(guī)定,eCompany ,E.任何白條 不能作為支出 的憑證,A.對(duì)于確實(shí) 索取不到原始憑證 的小項(xiàng)開(kāi)支 (10

19、0.00 元以下） 金額,2.嚴(yán)格掌握使用領(lǐng)據(jù),B.要填寫(xiě) 清楚日期、 部門(mén)、數(shù)量及 有根據(jù) 的領(lǐng)款事由,C.附上 有關(guān)手續(xù),D.領(lǐng)款人、 驗(yàn)收人 （證明人或制表人）、 部門(mén)負(fù)責(zé)人、 董事長(zhǎng)簽字后 方可報(bào)支,第七章 單位自制原始單據(jù)的規(guī)定,2、嚴(yán)格掌握使用領(lǐng)據(jù),第八章 對(duì)外來(lái)原始單據(jù)的規(guī)定,1、一律使用國(guó)家承認(rèn)的正規(guī)發(fā)票。,2、發(fā)票上所購(gòu)物品的品名要分項(xiàng)填寫(xiě)清楚。 一張發(fā)票填寫(xiě)不下的，要另張?zhí)顚?xiě)出名稱(chēng)，在原始單據(jù)后面附上銷(xiāo)售單位出具的清單，列清所購(gòu)物品的名稱(chēng)、型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額等，清單上的合計(jì)數(shù)要與發(fā)票上的大、小寫(xiě)金額相符，并在清單上加蓋銷(xiāo)售方的印章，不允許出現(xiàn)涂改現(xiàn)象。,1.,第八章 對(duì)

20、外來(lái)原始單據(jù)的規(guī)定,3、,4、,5、,3、原始單據(jù)要填寫(xiě)清楚購(gòu)物單位的名稱(chēng)。如：山東瑞世通光伏達(dá)有限公司，否則發(fā)票無(wú)效。,4、原始發(fā)票要填寫(xiě)清楚年月日。凡是在當(dāng)年、當(dāng)月取得的票據(jù)，除特殊情況外，要及時(shí)在當(dāng)年或當(dāng)月辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，否則視同作廢票據(jù)。凡預(yù)先借款的事項(xiàng)，應(yīng)在該事項(xiàng)辦理完畢后的三日內(nèi)到財(cái)務(wù)中心辦理有關(guān)借款沖銷(xiāo)及報(bào)支手續(xù)。,5、原始發(fā)票上要有出示票據(jù)單位的發(fā)票專(zhuān)用章(財(cái)務(wù)專(zhuān)用章）。其收款單位要與發(fā)票上的印章名稱(chēng)相符。,6、,7、,6、凡是會(huì)議費(fèi)統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)的原始發(fā)票。要附上會(huì)議計(jì)劃（會(huì)議紀(jì)要），即會(huì)議名稱(chēng)、參加人數(shù)、會(huì)議天數(shù)、住宿和伙食的標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)需要在會(huì)議上開(kāi)支的情況說(shuō)明等。,7、對(duì)加油費(fèi)（

21、加油卡）、電費(fèi)（電費(fèi)卡）、原材料(庫(kù)存商品）、周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品）、日常辦公用品的采購(gòu)，原則上必須開(kāi)具發(fā)票（增值稅專(zhuān)用發(fā)票），否則，由此造成的多交稅款承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；以書(shū)面報(bào)告形式陳述理由請(qǐng)示董事長(zhǎng)批復(fù)。,第八章 對(duì)外來(lái)原始單據(jù)的規(guī)定,8、進(jìn)行房屋 維修(基建工程） 等的結(jié)算項(xiàng)目。 要附工程協(xié)議、 預(yù)算清單 及工程完工 驗(yàn)收手續(xù)等。,9、固定 資產(chǎn)的采購(gòu)，除按上 面的要求外。還應(yīng)及 時(shí)送交財(cái)務(wù)中心登記 固定資產(chǎn)帳。其他無(wú)論 通過(guò)什么渠道、采取什 么方式、使用什么資金 購(gòu)置或無(wú)償調(diào)入的固定 資產(chǎn)，均應(yīng)辦理入賬手 續(xù)填寫(xiě)固定資產(chǎn)移 交明細(xì)表），堅(jiān) 決杜絕不入賬的 現(xiàn)象發(fā)生。,第八章 對(duì)外來(lái)原始單據(jù)

22、的規(guī)定,10、凡不 符合 以上規(guī)定的 原 始票 據(jù)，一律視為無(wú) 效票據(jù)，不準(zhǔn)作為報(bào)銷(xiāo)單據(jù)處理。對(duì)于違背規(guī)定的行為，經(jīng)辦人、證明人、審批人、出納員、會(huì)計(jì)人員都將作為 責(zé)任人進(jìn)行 處 罰。,12、因個(gè)人原因 導(dǎo)致原始票據(jù)丟失 的，視同現(xiàn)金丟失。 自行處理，單位不再 負(fù)責(zé)彌補(bǔ)。,11、會(huì)計(jì)人員不 允許辦理當(dāng)事人直接委 托自己的非當(dāng)面付款的 票據(jù)。而應(yīng)由歸口管理 單位的其他人員負(fù)責(zé)辦理， 不準(zhǔn)委托出納員填寫(xiě)或辦 理有關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。,第八章 對(duì)外來(lái)原始單據(jù)的規(guī)定,1.,1.任何一種類(lèi)型請(qǐng)購(gòu)及支出，包括物品設(shè)備請(qǐng)購(gòu)、差旅費(fèi)、車(chē)費(fèi)、交際費(fèi)等，必須于事件發(fā)生前，依照預(yù)算支出及審核權(quán)限規(guī)定取得權(quán)責(zé)人的書(shū)面核準(zhǔn)。,

23、2.,2. 報(bào)銷(xiāo)人員必須取得完整真實(shí)、合法原始憑證，由報(bào)銷(xiāo)人整齊地自行粘貼在票證粘貼單單上，同類(lèi)性質(zhì)有發(fā)票的必須粘在一起；無(wú)發(fā)票的原始單據(jù)分類(lèi)粘貼。費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單等按原始憑證交易發(fā)生時(shí)間分類(lèi)詳細(xì)填寫(xiě)。,第九章 嚴(yán)格財(cái)務(wù)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)手續(xù),3,5-2,3. 報(bào)銷(xiāo)以“周”為單位，并附相關(guān)憑證，不得幾周憑證粘于一起。否則財(cái)務(wù)中心將予以退單處理。當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)盡量在當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，最晚不得超過(guò)發(fā)生月份的次月，如逾期須經(jīng)董事長(zhǎng)書(shū)面批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)中心將不予報(bào)銷(xiāo)。,4. 對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)出現(xiàn)填寫(xiě)或計(jì)算的錯(cuò)誤，公司采取只減不加的方式。針對(duì)不寫(xiě)小計(jì)數(shù)和總計(jì)數(shù)，報(bào)銷(xiāo)總額的10%將會(huì)被扣除；針對(duì)加總錯(cuò)誤，差額部分的1

24、0%將會(huì)被扣除。,5. 簽名的規(guī)定： 所有員工在任何憑單上簽字，表示對(duì)該憑單所載事項(xiàng)以及金額完全同意，并已盡到誠(chéng)實(shí)申報(bào)或認(rèn)真審核之責(zé)。,4,5-1,5. 簽名的規(guī)定： 所有簽名應(yīng)同時(shí)附注日期，如不附注日期，當(dāng)產(chǎn)生爭(zhēng)議時(shí)，未簽注日期的員工將承擔(dān)最不利之結(jié)果。,第九章 嚴(yán)格財(cái)務(wù)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)手續(xù),6. 財(cái)務(wù)復(fù)核結(jié)果處置,退回報(bào)銷(xiāo)單(注明退回原因),交出納付（匯）款,剔除部分不合格、不合理、說(shuō)明不全的金額后付款(附剔除原因)。,要求報(bào)銷(xiāo)人員補(bǔ)充說(shuō)明或補(bǔ)必要單證,第九章 嚴(yán)格財(cái)務(wù)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)手續(xù),6. 財(cái)務(wù)復(fù)核結(jié)果視情況做下列處置：,第九章 嚴(yán)格財(cái)務(wù)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)手續(xù),7.實(shí)物報(bào)銷(xiāo),8. 倉(cāng)儲(chǔ)（質(zhì)檢）管理,實(shí)物 （物

25、品）,7. 實(shí)物報(bào)銷(xiāo)：報(bào)銷(xiāo)條件為發(fā)票、驗(yàn)收（入庫(kù)）單、采購(gòu)單原件，三者缺一不可，特別情況若為采購(gòu)單帶支票提貨，請(qǐng)先填寫(xiě)付款審批單，經(jīng)核準(zhǔn)入賬后再開(kāi)出支票，五日內(nèi)繳回支票簽收存根及發(fā)票、驗(yàn)收單。,8. 倉(cāng)儲(chǔ)（質(zhì)檢）管理人員對(duì)符合實(shí)物報(bào)銷(xiāo)條件的存貨經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后，分類(lèi)擺放到指定位置；否則暫放到臨時(shí)指定位置（中轉(zhuǎn)庫(kù)），待發(fā)票及相關(guān)手續(xù)補(bǔ)齊后，再放到倉(cāng)儲(chǔ)位置。,9.機(jī)動(dòng) 車(chē)輛,第九章 嚴(yán)格財(cái)務(wù)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)手續(xù),燃油費(fèi)用支出：必須一車(chē)一卡(加油卡)；如實(shí)填寫(xiě)派車(chē)單、行車(chē)日志；,機(jī)動(dòng)車(chē)輛維修保養(yǎng)支出：定點(diǎn)維修廠，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須同時(shí)附注呈批件和維修清單；,機(jī)動(dòng)車(chē)輛停車(chē)、過(guò)橋、過(guò)路費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，駕駛?cè)藛T必須嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。,10.辦公用品,第九章 嚴(yán)格財(cái)務(wù)開(kāi)支