1、經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)科綜合水平，財(cái)政學(xué)基調(diào)：正數(shù)，共8章，可分為4部分。第一部分：基本原則第一章財(cái)政功能第二部分：政府支出第二章財(cái)政支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)第三章財(cái)政投資支出和社會(huì)保障支出，第三部分：政府收入第四章稅收原則第五章稅收原則第六章國(guó)債理論和管理第四部分：預(yù)算和平衡第七章國(guó)家預(yù)算和預(yù)算管理體制第八章財(cái)政平衡和財(cái)政赤字，第一章財(cái)政功能，第一節(jié)政府和市場(chǎng)1市場(chǎng)缺陷市場(chǎng)機(jī)制本身的固有缺陷。2，市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)缺陷的五個(gè)茄子方面：自然壟斷、外部效應(yīng)、公共產(chǎn)品、信息不足、收入分配不公平和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。第二，公共產(chǎn)品1，概念公共產(chǎn)品是滿足政府部門(mén)(公共部門(mén))提供的社會(huì)公共需求的物品和服務(wù)。2，公共產(chǎn)品的基本特征鄭智薰排他性

2、，不能排除他人從公共產(chǎn)品中獲取利益。在非競(jìng)爭(zhēng)生產(chǎn)水平確定的情況下，增加一個(gè)消費(fèi)者不會(huì)減少其他消費(fèi)者的消費(fèi)。3.公共產(chǎn)品的提供由政府提供。原因：兩個(gè)茄子特征導(dǎo)致了共同消費(fèi)，都想搭便車。4，免費(fèi)乘車行為概念免費(fèi)上車行為是在不承擔(dān)任何費(fèi)用的情況下消費(fèi)或使用公共物品的行為。第三，社會(huì)公共需求1，概念社會(huì)公共需求是指社會(huì)安全、秩序、公民基本權(quán)利、社會(huì)發(fā)展的條件等。2、范圍(1)保障執(zhí)行公安、防務(wù)、外交、普及教育、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等國(guó)家職能的必要性。(2)反社會(huì)公共需求(如高等教育、醫(yī)療事業(yè)等)。(3)郵政、鐵路、電力等大型公共設(shè)施基本屬于社會(huì)再生產(chǎn)的共同外部條件。3、社會(huì)公共需求的特點(diǎn)(1)社會(huì)公共需求(2

3、)公共產(chǎn)品的共同利用(3)使用時(shí)直接支付(或少量支付)(4)公共產(chǎn)品對(duì)外部效應(yīng)外部效應(yīng)的消費(fèi)者的消費(fèi)行為或生產(chǎn)者的生產(chǎn)行為給其他消費(fèi)者或生產(chǎn)者帶來(lái)利益或損失。(5) M，4，政府部門(mén)和市場(chǎng)部門(mén)之間的最佳資源分配1，社會(huì)部門(mén)分類政府部門(mén)(公共部門(mén))和市場(chǎng)部門(mén)(私營(yíng)部門(mén))2，兩大部門(mén)最佳資源分配原則(1)社會(huì)可生產(chǎn)性曲線切線斜率是生產(chǎn)方面的邊際轉(zhuǎn)換率。(2)社會(huì)無(wú)差異曲線切線斜率是消費(fèi)方面的邊際替代率。、公共部門(mén)計(jì)算、私營(yíng)部門(mén)計(jì)算、A、B、C、D、S4、S3、S2、S1，第二節(jié)財(cái)政功能，1，財(cái)政功能的基本內(nèi)容1，意義財(cái)政功能財(cái)政是經(jīng)濟(jì)范疇固有的功能。2、財(cái)政4功能(1)資源配置(2)收入分配(3)

4、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定(4)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求確定這些功能的含義。2，財(cái)政職能的理論演變1，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)期間分配，教練2，計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)期間分配，教練，曹征3，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)期間資源分配，收入分配，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，第三節(jié)政府失靈，1，政府失靈業(yè)績(jī)1，概念政府失敗政府的活動(dòng)或干預(yù)措施效率低下。2、業(yè)績(jī)(1)不足和過(guò)剩；(2)信息不足；(三)官僚主義；(四)缺乏市場(chǎng)激勵(lì)；(5)政策多變。，2、政府失靈原因(3茄子方面)1、政府決策效率低下(1)投票規(guī)則缺陷導(dǎo)致兩種茄子類型的投票規(guī)則。協(xié)議規(guī)則(實(shí)際上很難實(shí)施)多數(shù)票規(guī)則(如循環(huán)投票現(xiàn)象不一定有效，見(jiàn)下一頁(yè))(2)行為主體動(dòng)機(jī)發(fā)生，效用，方案，A，B，C，選民3，選民1，選民2，)2.由

5、社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值組成：補(bǔ)償性支出(如科舉折舊基金分配潛在改造支出)、累計(jì)性支出(如基礎(chǔ)設(shè)施支出、附加流動(dòng)性等)、消費(fèi)性支出(行政、文教等)。3、根據(jù)動(dòng)態(tài)再生產(chǎn)：投資性支出(投入下一次再生產(chǎn))、消費(fèi)性支出(當(dāng)前消費(fèi))。4，費(fèi)用類別(國(guó)家職能):經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、行政管理費(fèi)、其他支出。5、根據(jù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)：購(gòu)買(mǎi)支出，轉(zhuǎn)移支出。第二，采購(gòu)性支出和轉(zhuǎn)移支出的經(jīng)濟(jì)分析采購(gòu)性支出直接影響生產(chǎn)、就業(yè)、資源分配功能。轉(zhuǎn)移支出直接影響收入分配，收入分配功能。第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模，1，衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的指標(biāo)1，財(cái)政收入(或財(cái)政支出)/GDP 2，財(cái)政支出/GDP進(jìn)一步反映實(shí)際情況。(1)因?yàn)樨?cái)政反映了對(duì)GD

6、P的實(shí)際使用和支配。(2)反映宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的財(cái)政控制。第二，財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)1，財(cái)政支出增長(zhǎng)規(guī)律2，理論說(shuō)明(1)政府活動(dòng)擴(kuò)張論強(qiáng)調(diào)政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。(2)漸進(jìn)增長(zhǎng)論強(qiáng)調(diào)內(nèi)在因素和外在因素。、(3)初始階段的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段：更多政府投資；中期階段：民間投資補(bǔ)充成熟階段：公共支出轉(zhuǎn)換為教育、社會(huì)福利等。(4)官僚行為增長(zhǎng)論官僚追求機(jī)構(gòu)規(guī)模最大化，導(dǎo)致財(cái)政支出增加。第三，影響財(cái)政支出規(guī)模的因素1，經(jīng)濟(jì)因素2，政治因素3，社會(huì)因素，第三節(jié)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，1，政府職能和財(cái)政支出結(jié)構(gòu)1，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)概念財(cái)政支出結(jié)構(gòu)各種財(cái)政支出占總支出的比重。2.政府職能被簡(jiǎn)化為經(jīng)濟(jì)管理職能和社會(huì)管理職能。3.變化的

7、特點(diǎn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出下降，社會(huì)管理支出增加。2、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的曹征1、結(jié)構(gòu)合理的標(biāo)準(zhǔn)(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段及追求的目標(biāo)(2)各支出項(xiàng)目的相對(duì)增長(zhǎng)2、我國(guó)目前財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不合理3、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的思路、3、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效果1、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的增長(zhǎng)效果政府消費(fèi)可能為負(fù)2。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的排除效果在民間投資增減中政府消費(fèi)性支出和資本性支出的影響不確定。從國(guó)民收入增減來(lái)看，政府的資本性支出很難產(chǎn)生孤立效應(yīng)。3，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的儲(chǔ)蓄效果，第四節(jié)財(cái)政支出效果，1，成本效益分析1，概念成本-收益分析目標(biāo)，提出各種方案，成本和收益計(jì)算，最佳項(xiàng)目比較和選擇。2、成本效益分析過(guò)程政府決定替代方案。政府選擇項(xiàng)目。3，成本

8、-收益分析的使用(1)確定收益和成本(2)確定折扣率(3)確定期間界限(4)確定優(yōu)先級(jí)，2，最小成本選擇方法概念：類型成本計(jì)算，選擇最低標(biāo)準(zhǔn)。步驟：相對(duì)簡(jiǎn)單。第三，公共價(jià)錢(qián)制定方法1，概念如下：純公共價(jià)錢(qián)制定(主要針對(duì)自然壟斷產(chǎn)業(yè))；監(jiān)管價(jià)錢(qián)(主要針對(duì)競(jìng)爭(zhēng)監(jiān)管產(chǎn)業(yè))。2，價(jià)錢(qián)水平和價(jià)錢(qián)體系價(jià)錢(qián)水平政府提供每種“公共產(chǎn)品”的收費(fèi)是多少？?jī)r(jià)錢(qián)體系考慮了考慮成本結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的各種價(jià)錢(qián)組合。3、公共價(jià)格的三種茄子方法，在自然壟斷情況下，企業(yè)的生產(chǎn)成本減少。根據(jù)邊際成本定價(jià)，企業(yè)出現(xiàn)赤字，需要財(cái)政補(bǔ)貼。公共價(jià)錢(qián)制定的第一種方法：平均成本價(jià)錢(qián)制定，邊際成本=邊際效用實(shí)現(xiàn)失敗，效率損失，但是企業(yè)可以平衡收

9、支。、AC、MC、MU、MR、專有利潤(rùn)最大化、平均成本價(jià)錢(qián)、邊際成本價(jià)錢(qián)、陰影損失平均成本價(jià)錢(qián)、邊際成本價(jià)錢(qián)、執(zhí)行投標(biāo)和合同購(gòu)買(mǎi)合同。第三章財(cái)政投資支出和社會(huì)保障支出，第一節(jié)財(cái)政投資支出1，財(cái)政投資特性和決策標(biāo)準(zhǔn)1，財(cái)政投資特性社會(huì)收益最大化2，財(cái)政投資決策標(biāo)準(zhǔn)(1)最小化資本生產(chǎn)率標(biāo)準(zhǔn)(稀疏因素標(biāo)準(zhǔn))(2)資本勞動(dòng)率最大化標(biāo)準(zhǔn)(3)就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)前兩個(gè)強(qiáng)調(diào)資本因素，(3)就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)(2)失業(yè)有社會(huì)不穩(wěn)定因素。(3)有利于公平分配。其次，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施1，基礎(chǔ)設(shè)施分類可分為經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施和社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施。2，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施投資特性(1)大規(guī)模(2)沉沒(méi)成本高(3)競(jìng)爭(zhēng)性差異(4)債務(wù)償還期限，3，經(jīng)濟(jì)

10、基礎(chǔ)設(shè)施投資的投資融資方式(1)政府投資，提供無(wú)償稅款(2)政府投資3，以及2.財(cái)政投資的重點(diǎn)(1)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資(2)農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境投資(3)農(nóng)業(yè)研究開(kāi)發(fā)和技術(shù)推廣領(lǐng)域投資，第二節(jié)社會(huì)保障支出，1，社會(huì)保障制度1 2，政府提供社會(huì)保障原因保險(xiǎn)市場(chǎng)失靈(如道德風(fēng)險(xiǎn)，逆向選擇)。3、中國(guó)社會(huì)保障制度構(gòu)成了四個(gè)茄子方面：社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利和社會(huì)優(yōu)撫。其中社會(huì)保險(xiǎn)是核心，社會(huì)保險(xiǎn)中養(yǎng)老保險(xiǎn)牙齒最重要。4、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度融資模式完全基金制、現(xiàn)金支付制、部分基金制。5、中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)綜合賬戶組合，第二，社會(huì)保障支出1，當(dāng)前社會(huì)保障支出占GDP的比例較低。2.影響社會(huì)保障支出的因素經(jīng)濟(jì)

11、因素、制度因素、社會(huì)因素。3、中國(guó)社會(huì)保障支出變化趨勢(shì)增加。，第四章稅收原則，第一節(jié)稅收的基本問(wèn)題1，稅收的基本特性1，義務(wù)根據(jù)國(guó)家權(quán)力，法令2，不需要直接償還無(wú)償性。3、固定性征稅前已征收要素2、納稅術(shù)語(yǔ)1、納稅人稅法規(guī)定的納稅義務(wù)的單位和個(gè)人、2、征稅對(duì)象稅法規(guī)定的納稅目的物，即征稅的依據(jù)不同。稅源稅的經(jīng)濟(jì)來(lái)源或最終來(lái)源稅目應(yīng)納稅額的具體項(xiàng)目3，應(yīng)納稅標(biāo)準(zhǔn)國(guó)家征稅時(shí)的實(shí)際依據(jù)4，稅率稅額與應(yīng)納稅額之間的比率，(1)比例稅率，統(tǒng)一稅率，累進(jìn)稅率比率稅率只規(guī)定了一個(gè)比率的稅率，沒(méi)有應(yīng)納稅額的大小。統(tǒng)一稅率按單位應(yīng)納稅額直接規(guī)定固定稅額，不采取百分比形式。累進(jìn)稅率根據(jù)應(yīng)納稅額的大小規(guī)定不同等級(jí)的

12、稅率，應(yīng)納稅額越大，稅率越高?？梢赃M(jìn)一步分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。(2)全部累進(jìn)稅率，超額累進(jìn)稅率全部累進(jìn)稅率按相應(yīng)稅率征稅對(duì)象的全部稅率征稅。超額累進(jìn)稅率將征稅對(duì)象分為各數(shù)額的大小等級(jí)，各等級(jí)從低到高分別規(guī)定稅率，各等級(jí)分別計(jì)算稅額，一定金額的征稅對(duì)象同時(shí)使用幾個(gè)茄子稅率。如果應(yīng)納稅額為5000:按全部累進(jìn)稅率應(yīng)納稅：5000 x30%=1500按超出累進(jìn)稅率應(yīng)納稅(1): 100x10% 900x20% 4000x30%=1390按超出累進(jìn)稅率應(yīng)納稅(2)實(shí)際稅率邊際稅率的原意是根據(jù)邊際效用原則設(shè)計(jì)的稅率，本質(zhì)上是根據(jù)納稅人收益額劃分等級(jí)征稅的稅率。平均稅率應(yīng)用多重稅率時(shí)的平均負(fù)擔(dān)率

13、。5、征發(fā)點(diǎn)及豁免額減輕納稅人的負(fù)擔(dān)：征發(fā)點(diǎn)、豁免額、減稅、免稅。征稅稅法規(guī)定的征稅對(duì)象開(kāi)始征稅時(shí)要達(dá)到的一定金額。免除課稅對(duì)象中免除課稅的金額。加重納稅人的負(fù)擔(dān)：追加，追加。6、應(yīng)稅基礎(chǔ)任何稅或某種稅收制度的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)或根據(jù)，3、稅分類1、所得稅、商品稅、財(cái)產(chǎn)稅2、直接稅、間接稅3、綜合房產(chǎn)稅、綜合房產(chǎn)稅4、價(jià)格來(lái)世、外部稅5、中央稅、地方稅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給另一方的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象2第二，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式1，轉(zhuǎn)讓銷售價(jià)錢(qián)提高，對(duì)買(mǎi)方負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁2，降低收購(gòu)價(jià)格，對(duì)供應(yīng)商負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁3，提高工藝，提高效率，提高自身消化稅4，對(duì)今后可能增值的部分商品，稅收資本化買(mǎi)方將在交易價(jià)錢(qián)(即價(jià)錢(qián)交易下調(diào))中提前扣除稅金。三、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁條件1、供求彈性大小供給彈性、需求彈性小，容易轉(zhuǎn)移。供給彈性小，需求彈性大，不易轉(zhuǎn)嫁。2、納稅性質(zhì)商品稅容易轉(zhuǎn)移。所得稅不容易轉(zhuǎn)嫁。3、納稅范圍的納稅范圍容易轉(zhuǎn)移；課稅范圍窄是不容易轉(zhuǎn)嫁的。4，經(jīng)營(yíng)者利潤(rùn)