1、【例1】12月25日,收到銀行收賬通知,星光電機(jī)廠投資款600000元已收款入賬。 投資協(xié)議書（摘錄） 投出單位: 星光電機(jī)廠 投入單位: 星光電子實業(yè)有限公司 第三，星光電機(jī)廠向星光電子實業(yè)有限公司投資人民幣600000元。 第四，星光電機(jī)廠投資后占星光電子實業(yè)有限公司注冊資本40%的份額。 第五，星光電機(jī)廠必須在2002年12月31日前向星光電子實業(yè)有限公司出資。 ,會計憑證應(yīng)用實例,中國工商銀行進(jìn)賬單（收賬通知）,3,第0456號,2002 年 12 月 25 日,此聯(lián)是收款人開戶行交給收款人的收賬通知,統(tǒng)一收據(jù) 2002 年 12 月25日,0004817,第一聯(lián)存根,第二聯(lián)記賬憑證,

2、第三聯(lián)收據(jù),表5-3 收 款 憑 證 借方科目：銀行存款 2002 年 12 月25 日,銀收字第 5 號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍,【例2】12月20日,企業(yè)向銀行申請取得短期流動資金貸款500000元，存入銀行。,工商企業(yè)借款借據(jù)（收賬通知）,借款企業(yè)名稱：星光電子實業(yè)有限公司 2002年12月20日,此聯(lián)轉(zhuǎn)賬后退還借款單位,中國工商銀行短期借款合同 立合同單位: 中國工商銀行中華路支行 （以下簡稱貸款方） 星光電子實業(yè)有限公司 （以下簡稱借款方） 運達(dá)公司 （以下簡稱保證方） 為明確責(zé)任，恪守合同，特簽訂本合同，共同信守。 一、貸款種類: 短期

3、流動資金借款 二、借款金額: 伍拾萬元整 三、借款用途: 進(jìn)口原材料 四、借款利率:月息 千分之十點九八 按季收息，利隨本清。如遇國家調(diào)整利率，按調(diào)整后的規(guī)定計算。 五、貸款期限:借款時間自 二二 年 十二 月 二十 日至 二三 年 六 月 二十 日止。 六、還款資金來源: 產(chǎn)品銷售收入 七、還款方式: 轉(zhuǎn)賬,收 款 憑 證 借方科目：銀行存款 2002 年 12 月20 日,銀收字第 4 號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍,中國工商銀行托收承付結(jié)算憑證,5,第087641 托收號碼,委托日期 2002 年 12 月 20 日,此聯(lián)是付款單位開戶行通知付款

4、單位按期承付貨款的通知（支款）,單位主管： 會計： 復(fù)核： 記賬： 付款單位開戶行蓋章12月22日,增值稅專用發(fā)票 發(fā) 票 聯(lián) 開票日期： 2002 年 12 月14日 0063490,第二聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬,收款人：苗 原 開票單位（未蓋章無效） 結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬,鐵路局運雜費收據(jù) 付款單位或姓名：鞍山鋼鐵公司 2002年12月15日 032487,付 款 憑 證 貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月22日,銀付字第 6 號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍,【例4】12月6日，上月向鞍山鋼鐵公司購入的電解鋁錠已到貨，驗收入庫，財務(wù)科收到倉庫保管員

5、填制的“收料單”。如表5-10所示。,供貨單位：鞍山鋼鐵公司 收 料 單 材料科目：原材料 編號：收10 發(fā)票號碼：0324768 2002年12月6日 材料類別：主要材料倉庫：2號庫,收料人：宋 英 經(jīng)手人：李玉,轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月6日,轉(zhuǎn)字第 2號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳,￥,￥,【例5】12月20日,采用匯兌結(jié)算方式償還上月購料款306000元，收到銀行“電匯憑證”回單, 根據(jù)上述分析，財會人員應(yīng)根據(jù)“中國工商銀行電匯憑證”回單，填制銀行存款付款憑證。,付 款 憑 證 貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月20日,銀付字第 5號,會

6、計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍,企業(yè)從宏達(dá)公司購入甲、乙兩種物資，物資買價可以直接計入甲、乙物資的采購成本，但支付運雜費1000元，需要采用一定的標(biāo)準(zhǔn)在兩種材料之間進(jìn)行分配。假定本次購入甲材料40噸，單價700元，乙材料60噸，單價900元，則 費用分配率=1000/（40+60）=10（元/噸） 甲物資應(yīng)分配的運雜費=4010=400（元） 乙物資應(yīng)分配的運雜費=6010=600（元） 甲、乙物資的實際采購成本計算如表5-14所示。,表5-14,單位：元,【例6】12月31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料實際成本。財會人員根據(jù)“領(lǐng)料單”（略）編制“發(fā)料憑證匯總表”

7、。,發(fā)料憑證匯總表 2002 年 12 月31日,編號：04,會計主管人員：張明 記賬：齊力 審核：王齊 制單：李光,轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月31日,轉(zhuǎn)字第 5 號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳,￥,￥,【例7】12月31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月工資費用，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”編制“工資費用分配匯總表” 。,工資費用分配匯總表 2002 年 12 月31日,表 5-17,轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月31日,轉(zhuǎn)字第 6 號,表 5-18,￥,￥,【例8】 12月31日，按本月工資總額的14%計提職工福利費.根據(jù)“工資費用分配匯總表”編制“職工福利費用計提

8、表” 所示。,職工福利費用計提表 2002 年 12 月31日,轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月31日,轉(zhuǎn)字第 7 號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳,￥,￥,【例9】12月4日，根據(jù)本月份工資結(jié)算匯總表,簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，金額為805520.00元，向銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)工資。,工資結(jié)算匯總表 2002 年 12 月31日,表 5-22,付 款 憑 證 貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月4日,銀付字第 2號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍,【例10】 12月4日，根據(jù)“工資結(jié)算單”（其具體格式略），以現(xiàn)金發(fā)放工資80

9、5520.00元。 【例11】 12月31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊。財會人員應(yīng)編制“固定資產(chǎn)折舊計算表” 。,付 款 憑 證 貸方科目：現(xiàn)金 2002 年 12 月4日,現(xiàn)付字第 1號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍,固定資產(chǎn)折舊計算表 2002 年 12 月4日,主管：張 明 審核：王 齊 制單：王 銳,轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月31日,轉(zhuǎn)字第8 號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳,￥,￥,預(yù)提費用計提表 2002 年 12 月31日,主管：張 明 審核：王 齊 制單：王 銳,項目,車間、部門,【例12】 12月31日

10、，按計劃預(yù)提本月銀行流動資金借款利息和固定資產(chǎn)修理費。財會人員根據(jù)有關(guān)費用預(yù)提計劃，編制“預(yù)提費用計提表”如表5-27所示。,轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月31日,轉(zhuǎn)字第 9 號,￥,￥,機(jī)動車維修業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 車屬單位：星光電子實業(yè)有限公司 2002 年 12 月15日,（98） 服務(wù)三字 0897421,業(yè)務(wù)部門： 收款： 制單：李 光,【例13】12月15日，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張,支付汽車修理費3810元。收到“發(fā)票” 。,中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根 支票號碼 2834565 科 目 銀行存款 對方科目 待推費用 簽發(fā)日期 2002年12月15日,單位主管 會計 王 銳 復(fù)核 記賬,

11、付 款 憑 證 貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月15日,銀付字第 3號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍,統(tǒng)一收據(jù) 2002 年 12 月20日,0004817,今收到星光電子實業(yè)有限公司_ 交 來2003年度報紙雜志費_ 人民幣（大寫）肆仟捌佰元整 ￥4800.00_ 收款單位（公章）新華書店 收款人 王翠蘭 交款人王曉萍,【例14】 12月20日，企業(yè)以銀行存款支付下一年度報紙雜志費4800元。取得“收據(jù)” ，企業(yè)的“轉(zhuǎn)賬支票”存根如表所示。,第三聯(lián) 收據(jù),中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根 支票號碼 2834540 科 目 銀行存款 對方科目 待推費用

12、 簽發(fā)日期 2002年12月20日,單位主管 會計 王 銳 復(fù)核 記賬,付 款 憑 證 貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月20日,銀付字第 4號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍,主管：張明 審核：王齊 制單：王銳,待攤費用攤銷表 2002 年 12 月31日,表 5-35,【例15】 12月31日,攤銷本月負(fù)擔(dān)的財產(chǎn)保險費和報紙雜志費。財會人員根據(jù)規(guī)定的攤銷期限計算填制 “待攤費用攤銷表”如表5-35所示。,【例16】12月31日,月末分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用,財會人員根據(jù)“制造費用”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額162071.18元以及有關(guān)生產(chǎn)工人工時統(tǒng)計資料

13、計算后，填制“制造費用分配表” 。,轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月31日,轉(zhuǎn)字第 10號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳,￥,￥,制造費用分配表 車間：生產(chǎn)車間 2002 年 12 月31日,主管：張 明 審核：王 齊 制單：王 銳,轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月31日,轉(zhuǎn)字第 11號,￥,￥,產(chǎn)品成本計算單 產(chǎn)品名稱：HB型車床 2002 年 12 月31日 產(chǎn)量：175臺,產(chǎn)品成本計算單 產(chǎn)品名稱：DE-10型車床 2002 年 12 月31日 產(chǎn)量：140臺,完工產(chǎn)品成本計算單 2002 年 12 月31日,轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月3

14、1日,轉(zhuǎn)字第 12 號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳,￥,￥,增值稅專用發(fā)票 開票日期： 2002 年 12 月2日 0087205,第四聯(lián) 售貨方記賬,報銷憑證,鐵路局運雜費專用發(fā)票,運輸號碼：6667,發(fā)站承運日期戳 發(fā)站經(jīng)辦人: 王小春,中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根 支票號碼 2834642 科 目 銀行存款 對方科目 應(yīng)收賬款 簽發(fā)日期 2002年12月2日,單位主管 張 明 會計 王 銳 復(fù)核 記賬,第17號 托收號碼：287,2002 年 12 月 2 日,此聯(lián)是銀行給收款人的回單,托收承付憑證（回單）,付 款 憑 證 貸方科目：銀行存款 2002 年 12

15、月2日,銀付字第1號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍,轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月31日,轉(zhuǎn)字第 1 號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳,￥,￥,【例19】12月3日，企業(yè)采用提貨制銷售DE-10型車床一批,銷售科業(yè)務(wù)員開出增值稅專用發(fā)票。購貨方采購員持發(fā)票到財務(wù)科以轉(zhuǎn)賬支票辦理貨款結(jié)算，財會人員收取支票后，當(dāng)日填寫轉(zhuǎn)賬存款單送存銀行。,收 款 憑 證 借方科目：銀行存款 2002 年 12 月3日,銀收字第1號,【例20】12月18日，企業(yè)收到銀行送來的收賬通知見表5-53，豐滿發(fā)電廠本月拖欠貨款586450元已經(jīng)入賬。

16、,第17號 托收號碼：287,委托日期 2002 年 12 月 2 日,此聯(lián)是銀行給收款人的入賬通知,托收承付憑證（收賬通知）,收 款 憑 證 借方科目：銀行存款 2002 年 12 月3日,銀收字第3號,會計主管：張明 記賬：齊力 出納：王曉萍 審核：王齊 制單：王銳,長江市廣告業(yè)專用發(fā)票 客戶名稱：星光電子實業(yè)有限公司 2002 年 12 月25日,（98） 廣告三字,0065421,單位蓋章 收款人：李 達(dá) 開票人：吳 敏,【例21】 12月25日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付電視臺廣告費1900元，取得“收據(jù)”;“轉(zhuǎn)賬支票存根” 。,中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根 支票號碼 2834545 科 目

17、 銀行存款 對方科目 銷售費用 簽發(fā)日期 2002年12月25日,單位主管 會計 王 銳 復(fù)核 記賬,【例22】12月31日,計算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加.,付 款 憑 證 貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月2日,銀付字第7號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加計算表 2002 年 12 月25日,制表: 王曉萍,轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月31日,轉(zhuǎn)字第 1 號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳,￥,￥,【例23】12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的銷售成本。根據(jù)“庫存商品明細(xì)賬”的記錄和

18、有關(guān)“產(chǎn)品出庫單”，編制“主營業(yè)務(wù)成本計算單”,第二聯(lián) 賬務(wù)存,產(chǎn)品出庫單,2002年12月2日,用途：銷售,憑證編號：11220 產(chǎn)成品庫：二號庫,記賬：齊力 保管：于洋 檢驗：劉明 制單：王銳,第二聯(lián) 賬務(wù)存,產(chǎn)品出庫單,2002年12月2日,用途：銷售,憑證編號：11223 產(chǎn)成品庫：一號庫,記賬：齊力 保管：于洋 檢驗：劉明 制單：王銳,主營業(yè)務(wù)成本計算單,2002年12月31日,表 5-62,制表：高 紅 財務(wù)主管：張 明,【例24】12月10日，出售不需用的甲材料100千克，開出增值稅專用發(fā)票一張，售價10000元，增值稅1700元,稅款存入銀行，該批材料的成本為9000元。,轉(zhuǎn)

19、賬 憑 證 2002 年 12 月31日,轉(zhuǎn)字第 1 3號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳,￥,￥,增值稅專用發(fā)票 開票日期： 2002 年 12 月2日 0047821,第二聯(lián) 發(fā)票聯(lián),收款人：黃利 開票單位（未蓋章無效）,￥,￥,第 號,2002 年 12 月 10 日,此聯(lián)是收款人開戶行交給收款 人的回單或收賬通知,中國工商銀行進(jìn)賬單（收賬通知）,￥,材料出庫單 用途：銷售 2002 年 12 月10日,憑證編號：11004 庫存商品庫：三號庫,第二聯(lián)記賬聯(lián),記賬：齊力 保管：于洋 檢驗：劉明 制單：王銳,收 款 憑 證 借方科目：銀行存款 2002 年 12 月

20、10日,銀收字第2號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳,轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月10日,轉(zhuǎn)字第 4號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳,￥,￥,【例25】12月8日，采購員張偉報銷差旅費，原借款4000元，余額退回現(xiàn)金。,出差旅費報銷表 單位：供應(yīng)科 2002 年 12 月8日填,統(tǒng)一收據(jù) 2002 年 12 月8日,0004803,第一聯(lián)存根,第二聯(lián)記賬憑證,第三聯(lián)收據(jù),轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月8日,轉(zhuǎn)字第 3號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳,￥,￥,收 款 憑 證 借方科目：現(xiàn)金 2002 年

21、 12 月8日,現(xiàn)收字第1號,會計主管：張明 記賬：齊力 出納：王曉萍 審核：王齊 制單：王銳,【例26】12月10日，財務(wù)科購買打印紙2箱，價款總計300元,以現(xiàn)金支付，取得“工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”如表5-73所示。,工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 購貨單位：星光電子實業(yè)有限公司 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 2002 年 12 月8日,單位蓋章： 收款人：王 平 制票人：趙 英,（98） 0973562 商零六字,此聯(lián)為報銷據(jù),【例27】12月26日，收到現(xiàn)金1000元，該款系對職工的罰款。填制“現(xiàn)金收據(jù)”一張。,付 款 憑 證 貸方科目：現(xiàn)金 2002 年 12 月10日,現(xiàn)付字第3號,會計主管人員：張明 記賬：齊力

22、稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍,收 款 憑 證 借方科目：現(xiàn)金 2002 年 12 月26日,銀收字第2號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：,付 款 憑 證 貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月27日,銀付字第8 號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：,星光電子實業(yè)有限公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單 2002 年 12 月31日,轉(zhuǎn)1 號,【例29】12月31日，將本月實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。該公司根據(jù)各賬簿的有關(guān)資料編制公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單，。,轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月31日,轉(zhuǎn)字第15號,會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳,￥,￥,星光電子實業(yè)有限公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單 2002 年 12 月31日,表 5-81,轉(zhuǎn)2 號,制表：王曉萍,【例30】12月31日,月末將主業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出和營業(yè)外支出、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用轉(zhuǎn)入“本年利潤” 賬戶。該公司根據(jù)各賬簿的有關(guān)資料編制公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單，如表5-81所示。,【例31