1、,現(xiàn) 金 流 量 表,資料,（1）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷(xiāo)售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷(xiāo)項(xiàng)稅額212500元； 應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元； 應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。 （2）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元； 應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元； 應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元； 存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。 （3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。 期初未交所得稅50

2、000元，期末未交所得稅20000元。 （4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元， 城市維護(hù)建設(shè)稅1750元， 教育費(fèi)附加700元。 （5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元， 支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金50000元。 （6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。,（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元； 轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。 （8）分得現(xiàn)金股利8000元。 （9）出售不需用舊設(shè)備一臺(tái)，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。 （10）購(gòu)一臺(tái)設(shè)備價(jià)款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元

3、。,（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長(zhǎng)期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并 代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢(xún)費(fèi)等3000元。 （12）銀行存款償還長(zhǎng)期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。 （13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。,現(xiàn) 金 流 量 表,資料,（1）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷(xiāo)售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷(xiāo)項(xiàng)稅額212500元； 應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元； 應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。 （2）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為750000元，

4、本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元； 應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元； 應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元； 存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。 （3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。 期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。 （4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元， 城市維護(hù)建設(shè)稅1750元， 教育費(fèi)附加700元。 （5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元， 支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金50000元。 （6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元

5、。,（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元； 轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。 （8）分得現(xiàn)金股利8000元。 （9）出售不需用舊設(shè)備一臺(tái)，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。 （10）購(gòu)一臺(tái)設(shè)備價(jià)款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。,（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長(zhǎng)期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并 代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢(xún)費(fèi)等3000元。 （12）銀行存款償還長(zhǎng)期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。

6、 （13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。,銷(xiāo)售商品、提供 勞務(wù)收到的現(xiàn)金=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 +當(dāng)期現(xiàn)金收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 +應(yīng)收帳款的減少（應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額） +應(yīng)收票據(jù)的減少（應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額） +預(yù)收帳款的增加（預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額） +本期收回前期核銷(xiāo)的壞賬損失 - 當(dāng)期因銷(xiāo)售退回的現(xiàn)金 -債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)而減少的應(yīng)收賬款和票據(jù) -核銷(xiāo)壞賬損失而減少的應(yīng)收賬款等 =1250000+212500+（300000-600000）+（246000-46000） =1362500元,1362500,現(xiàn) 金 流 量 表,資料,（1）本

7、期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷(xiāo)售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷(xiāo)項(xiàng)稅額212500元； 應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元； 應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。 （2）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元； 應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元； 應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元； 存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。 （3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。 期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元

8、。 （4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元， 城市維護(hù)建設(shè)稅1750元， 教育費(fèi)附加700元。 （5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元， 支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金50000元。 （6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。,（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元； 轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。 （8）分得現(xiàn)金股利8000元。 （9）出售不需用舊設(shè)備一臺(tái)，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。 （10）購(gòu)一臺(tái)設(shè)備價(jià)款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。,（11）委托證券公司代為發(fā)行面值

9、為3000000元長(zhǎng)期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并 代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢(xún)費(fèi)等3000元。 （12）銀行存款償還長(zhǎng)期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。 （13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。,1362500,購(gòu)買(mǎi)商品、接受 勞務(wù)支付的現(xiàn)金=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 +當(dāng)期以現(xiàn)金支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 +當(dāng)期存貨的增加（期末存貨-期初存貨） +應(yīng)付賬款的減少（期初應(yīng)收帳款-期末應(yīng)收帳款） +應(yīng)付票據(jù)的減少（期初應(yīng)付票據(jù)-期末應(yīng)付票據(jù)） -預(yù)付賬款的減少（期初預(yù)付帳款-期末預(yù)付帳款） -本期發(fā)生的購(gòu)貨退回收到的

10、現(xiàn)金 =750000+100000+（2574700-2580000）+（953800-900000） +（200000-300000） =840500元,840500,1362500,現(xiàn) 金 流 量 表,資料,（1）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷(xiāo)售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷(xiāo)項(xiàng)稅額212500元； 應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元； 應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。 （2）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元； 應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元； 應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元

11、，期末余額為300000元； 存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。 （3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。 期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。 （4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元， 城市維護(hù)建設(shè)稅1750元， 教育費(fèi)附加700元。 （5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元， 支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金50000元。 （6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。,（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元； 轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。 （8）分得現(xiàn)

12、金股利8000元。 （9）出售不需用舊設(shè)備一臺(tái)，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。 （10）購(gòu)一臺(tái)設(shè)備價(jià)款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。,（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長(zhǎng)期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并 代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢(xún)費(fèi)等3000元。 （12）銀行存款償還長(zhǎng)期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。 （13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。,1362500,840500,支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=300000元 支付養(yǎng)老保險(xiǎn)

13、金50000元不列入本項(xiàng)目，而應(yīng)在“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。,300000,1362500,現(xiàn) 金 流 量 表,資料,（1）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷(xiāo)售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷(xiāo)項(xiàng)稅額212500元； 應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元； 應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。 （2）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元； 應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元； 應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元； 存貨期初余額為2580000元，期末余額為25

14、74700元。 （3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。 期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。 （4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元， 城市維護(hù)建設(shè)稅1750元， 教育費(fèi)附加700元。 （5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元， 支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金50000元。 （6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。,（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元； 轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。 （8）分得現(xiàn)金股利8000元。 （9）出售不需用舊設(shè)備一臺(tái)，收到現(xiàn)金10000元，支付拆

15、卸費(fèi)3000元。 （10）購(gòu)一臺(tái)設(shè)備價(jià)款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。,（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長(zhǎng)期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并 代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢(xún)費(fèi)等3000元。 （12）銀行存款償還長(zhǎng)期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。 （13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。,1362500,840500,支付的 各項(xiàng)稅費(fèi)=200000+99000+（50000-20000）+25000 +1750+700 =356450元,356450,

16、300000,1362500,現(xiàn) 金 流 量 表,資料,（1）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷(xiāo)售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷(xiāo)項(xiàng)稅額212500元； 應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元； 應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。 （2）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元； 應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元； 應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元； 存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。 （3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，

17、已交納。 期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。 （4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元， 城市維護(hù)建設(shè)稅1750元， 教育費(fèi)附加700元。 （5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元， 支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金50000元。 （6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。,（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元； 轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。 （8）分得現(xiàn)金股利8000元。 （9）出售不需用舊設(shè)備一臺(tái)，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。 （10）購(gòu)一臺(tái)設(shè)備價(jià)款200000元，增值稅34000元，存款

18、支付，另支付安裝費(fèi)6000元。,（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長(zhǎng)期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并 代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢(xún)費(fèi)等3000元。 （12）銀行存款償還長(zhǎng)期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。 （13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。,1362500,840500,356450,300000,1362500,支付的其他與經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=50000+30000 =80000元,80000,現(xiàn) 金 流 量 表,資料,（1）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷(xiāo)售產(chǎn)品以現(xiàn)金

19、收取銷(xiāo)項(xiàng)稅額212500元； 應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元； 應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。 （2）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元； 應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元； 應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元； 存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。 （3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。 期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。 （4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元， 城市維

20、護(hù)建設(shè)稅1750元， 教育費(fèi)附加700元。 （5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元， 支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金50000元。 （6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。,（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元； 轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。 （8）分得現(xiàn)金股利8000元。 （9）出售不需用舊設(shè)備一臺(tái)，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。 （10）購(gòu)一臺(tái)設(shè)備價(jià)款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。,（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長(zhǎng)期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)

21、，并 代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢(xún)費(fèi)等3000元。 （12）銀行存款償還長(zhǎng)期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。 （13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。,1362500,840500,356450,300000,1362500,80000,1576950,-214450,收回投資所 收到的現(xiàn)金=180000+50000 =230000元,230000,現(xiàn) 金 流 量 表,資料,（1）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷(xiāo)售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷(xiāo)項(xiàng)稅額212500元； 應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額60

22、0000元； 應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。 （2）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元； 應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元； 應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元； 存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。 （3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。 期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。 （4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元， 城市維護(hù)建設(shè)稅1750元， 教育費(fèi)附加700元。 （5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工

23、資（不含在建工程人員工資）300000元， 支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金50000元。 （6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。,（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元； 轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。 （8）分得現(xiàn)金股利8000元。 （9）出售不需用舊設(shè)備一臺(tái)，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。 （10）購(gòu)一臺(tái)設(shè)備價(jià)款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。,（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長(zhǎng)期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并 代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢(xún)費(fèi)

24、等3000元。 （12）銀行存款償還長(zhǎng)期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。 （13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。,1362500,840500,356450,300000,1362500,80000,1576950,-214450,230000,取得投資收益 所收到的現(xiàn)金=（55000-50000）+8000 =13000元,13000,現(xiàn) 金 流 量 表,資料,（1）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷(xiāo)售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷(xiāo)項(xiàng)稅額212500元； 應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元； 應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末

25、余額為46000元。 （2）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元； 應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元； 應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元； 存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。 （3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。 期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。 （4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元， 城市維護(hù)建設(shè)稅1750元， 教育費(fèi)附加700元。 （5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元， 支付養(yǎng)

26、老保險(xiǎn)金50000元。 （6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。,（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元； 轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。 （8）分得現(xiàn)金股利8000元。 （9）出售不需用舊設(shè)備一臺(tái)，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。 （10）購(gòu)一臺(tái)設(shè)備價(jià)款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。,（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長(zhǎng)期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并 代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢(xún)費(fèi)等3000元。 （12）銀行存款償還長(zhǎng)期借款本金1

27、00000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。 （13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。,1362500,840500,356450,300000,1362500,80000,1576950,-214450,230000,13000,處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=10000-3000 =7000元,7000,現(xiàn) 金 流 量 表,資料,（1）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷(xiāo)售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷(xiāo)項(xiàng)稅額212500元； 應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元； 應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。 （2）本

28、期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元； 應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元； 應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元； 存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。 （3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。 期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。 （4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元， 城市維護(hù)建設(shè)稅1750元， 教育費(fèi)附加700元。 （5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元， 支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金50000元。 （6）

29、現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。,（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元； 轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。 （8）分得現(xiàn)金股利8000元。 （9）出售不需用舊設(shè)備一臺(tái)，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。 （10）購(gòu)一臺(tái)設(shè)備價(jià)款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。,（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長(zhǎng)期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并 代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢(xún)費(fèi)等3000元。 （12）銀行存款償還長(zhǎng)期借款本金100000元，利息30000元

30、，其中前兩年已計(jì)提20000元。 （13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。,1362500,840500,356450,300000,1362500,80000,1576950,-214450,230000,13000,7000,250000,購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=200000+34000+6000 =240000元,240000,現(xiàn) 金 流 量 表,資料,（1）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷(xiāo)售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷(xiāo)項(xiàng)稅額212500元； 應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元； 應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元

31、。 （2）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元； 應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元； 應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元； 存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。 （3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。 期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。 （4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元， 城市維護(hù)建設(shè)稅1750元， 教育費(fèi)附加700元。 （5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元， 支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金50000

32、元。 （6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。,（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元； 轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。 （8）分得現(xiàn)金股利8000元。 （9）出售不需用舊設(shè)備一臺(tái)，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。 （10）購(gòu)一臺(tái)設(shè)備價(jià)款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。,（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長(zhǎng)期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢(xún)費(fèi)等3000元。 （12）銀行存款償還長(zhǎng)期借款本金100000元，利息3

33、0000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。 （13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。,1362500,840500,356450,300000,1362500,80000,1576950,-214450,230000,13000,7000,250000,240000,240000,10000,吸收投資所 收到的現(xiàn)金=3000000（1-1%）-20000 =2950000元,2950000,現(xiàn) 金 流 量 表,資料,（1）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷(xiāo)售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷(xiāo)項(xiàng)稅額212500元； 應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元； 應(yīng)收票據(jù)期初余額2460

34、00元，期末余額為46000元。 （2）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元； 應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元； 應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元； 存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。 （3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。 期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。 （4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元， 城市維護(hù)建設(shè)稅1750元， 教育費(fèi)附加700元。 （5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000

35、元， 支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金50000元。 （6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。,（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元； 轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。 （8）分得現(xiàn)金股利8000元。 （9）出售不需用舊設(shè)備一臺(tái)，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。 （10）購(gòu)一臺(tái)設(shè)備價(jià)款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。,（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長(zhǎng)期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢(xún)費(fèi)等3000元。 （12）銀行存款償還長(zhǎng)期

36、借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。 （13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。,1362500,840500,356450,300000,1362500,80000,1576950,-214450,230000,13000,7000,250000,240000,240000,10000,2950000,2950000,償還債務(wù)所 支付的現(xiàn)金=100000元,100000,現(xiàn) 金 流 量 表,資料,（1）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷(xiāo)售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷(xiāo)項(xiàng)稅額212500元； 應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元； 應(yīng)收票據(jù)

37、期初余額246000元，期末余額為46000元。 （2）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元； 應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元； 應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元； 存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。 （3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。 期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。 （4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元， 城市維護(hù)建設(shè)稅1750元， 教育費(fèi)附加700元。 （5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工

38、資）300000元， 支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金50000元。 （6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。,（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元； 轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。 （8）分得現(xiàn)金股利8000元。 （9）出售不需用舊設(shè)備一臺(tái)，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。 （10）購(gòu)一臺(tái)設(shè)備價(jià)款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。,（12）銀行存款償還長(zhǎng)期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。 （13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。,1362500,840500,356

39、450,300000,1362500,80000,1576950,-214450,230000,13000,7000,250000,240000,240000,10000,2950000,2950000,100000,分配股利、利潤(rùn)或 償付利息所支付的現(xiàn)金=30000元,30000,現(xiàn) 金 流 量 表,資料,（1）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷(xiāo)售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷(xiāo)項(xiàng)稅額212500元； 應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元； 應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。 （2）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元

40、； 應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元； 應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元； 存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。 （3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。 期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。 （4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元， 城市維護(hù)建設(shè)稅1750元， 教育費(fèi)附加700元。 （5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元， 支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金50000元。 （6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。,（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元； 轉(zhuǎn)讓債券