1、【中文摘要】中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，但由于其自身因素，使其經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到制約。尤其是中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在的問題，使其不能與大企業(yè)公開、公平、公正地競(jìng)爭(zhēng)。中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和管理方面存在著諸多問題。這些問題會(huì)隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的深入而日漸凸顯，成為制約其正常和快速發(fā)展的枷鎖，不可忽視。本文就中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及其存在的問題進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上探討解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策?！娟P(guān)鍵詞】中小企業(yè)、財(cái)務(wù)管理、對(duì)策目錄中文摘要與關(guān)鍵詞-1目錄-21、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)-31.1財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性管理工作-31.2財(cái)務(wù)管理與企業(yè)各方面具有廣泛聯(lián)系-31.3財(cái)務(wù)管理能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

2、-32、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀-32.1、融資困難，周轉(zhuǎn)資金不足-32.2、投資盲目，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大-42.3、財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)薄弱，缺乏科學(xué)性-42.4、管理模式疆化，管理觀念落后-43、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題-43.1、融資渠道不暢-43.2、中小企業(yè)信用等級(jí)低資信相對(duì)較差-43.3、缺乏國(guó)家政策的支持-53.4、中介機(jī)構(gòu)不健全-54.加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策-54.1 提高認(rèn)識(shí)，貫徹執(zhí)行-54.2轉(zhuǎn)變觀念-64.3理解到位-64.4應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主，降低投資風(fēng)險(xiǎn)-74.5、搞好財(cái)務(wù)管理-74.5.1、提高資金使用效率-74.5.2、加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的管理-74.5.3加強(qiáng)對(duì)

3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制-8參考文獻(xiàn)-9財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中（），以及的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單的說，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)管理按照管理主體分為，宏觀財(cái)務(wù)管理、部門財(cái)務(wù)管理、公司財(cái)務(wù)管理、非盈利組織財(cái)務(wù)管理、家庭財(cái)務(wù)管理等。1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)是一種價(jià)值管理,主要利用資金，成本，收入，利潤(rùn)等價(jià)值指標(biāo)，運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)決策，財(cái)務(wù)運(yùn)算，財(cái)務(wù)控制，等手段來組織企業(yè)中價(jià)值的形成，實(shí)現(xiàn)

4、和分配。它還具有很強(qiáng)的綜合性。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜性，決定了企業(yè)管理必須包括多方面的內(nèi)容，如生產(chǎn)管理、技術(shù)管理、勞動(dòng)人事管理、設(shè)備管理、銷售管理、財(cái)務(wù)管理等。各項(xiàng)工作是互相聯(lián)系、緊密配合的，同時(shí)又有科學(xué)的分工，具有各自的特點(diǎn)。1.1財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性管理工作企業(yè)管理在實(shí)行分工、分權(quán)的過程中形成了一系列專業(yè)管理，有的側(cè)重于使用價(jià)值的管理，有的側(cè)重于價(jià)值的管理，有的側(cè)重于勞動(dòng)要素的管理，有的側(cè)重于信息的管理。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，要求財(cái)務(wù)管理主要是運(yùn)用價(jià)值形式對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施管理。1.2財(cái)務(wù)管理與企業(yè)各方面具有廣泛聯(lián)系在企業(yè)中，一切涉及資金的收支活動(dòng)，都與財(cái)務(wù)管理有關(guān)。事實(shí)上，企業(yè)內(nèi)部各部門與資金不發(fā)

5、生聯(lián)系的現(xiàn)象是很少見的。因此，財(cái)務(wù)管理的觸角，常常伸向企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)角落。每一個(gè)部門都會(huì)通過資金的使用與發(fā)生聯(lián)系。每一個(gè)部門也都要在合理使用資金、節(jié)約資金支出等方面接受的指導(dǎo)，受到的約束，以此來保證的提高。1.3財(cái)務(wù)管理能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況在企業(yè)管理中，決策是否得當(dāng)，經(jīng)營(yíng)是否合理，技術(shù)是否先進(jìn)，產(chǎn)銷是否順暢，都可迅速地在企業(yè)中得到反映。2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀2.1融資困難，周轉(zhuǎn)資金不足 究其原因，主要有以下幾個(gè)：負(fù)債過多，融資成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，造成中小企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差；一些銀行對(duì)中小貸款不夠熱心；中介機(jī)構(gòu)不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。 2.2投資盲目，

6、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大 有些中小企業(yè)缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，對(duì)項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)論證。主要表現(xiàn)在：不顧客觀條件和自身能力片面追求熱門產(chǎn)業(yè)；對(duì)項(xiàng)目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營(yíng)過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)。 2.3財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)薄弱，缺乏科學(xué)性 有些中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)薄弱，對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面不夠重視，沒有真正理解財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的地位。主要表現(xiàn)在：資金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難，沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的摧收措施，應(yīng)收款不能兌現(xiàn)或形成呆賬；存貨控制環(huán)節(jié)薄弱，造成資金呆滯，有些企業(yè)對(duì)原材料、半

7、成品、固定資產(chǎn)等管理不到位，資產(chǎn)流失嚴(yán)重；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程不規(guī)范、不嚴(yán)格。 2.4管理模式疆化，管理觀念落后 有些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)管理理論缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂。部分中小企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。另外，有些中小企業(yè)沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。3.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題在中小企業(yè)發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境中，中小企業(yè)和其它大企業(yè)一樣，在經(jīng)濟(jì)上都屬于獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)組織，必須按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，企業(yè)管理，資本管理和資本運(yùn)作，以減

8、少在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)過程中的經(jīng)濟(jì)損失，以取得最大的經(jīng)濟(jì)效益，以求得生存和發(fā)展。但是由于中小企業(yè)規(guī)模不大，管理人員閱歷淺薄，管理水平不高，管理現(xiàn)狀混亂，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)制度不健全，又受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和企業(yè)體制的影響，導(dǎo)致目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理明顯存在很多不足之處，其主要表現(xiàn)在：3.1融資渠道不暢資金嚴(yán)重不足就我國(guó)目前的發(fā)展?fàn)顩r來看，我國(guó)的中小企業(yè)當(dāng)前已經(jīng)初步建立起了比較系統(tǒng)、資金來源多元化的企業(yè)融資體系。然而，大多數(shù)中小企業(yè)仍然沒有擺脫融資困境，融資難仍是當(dāng)前制約中小企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的主要問題。 3.2中小企業(yè)信用等級(jí)低資信相對(duì)較差中小企業(yè)中相當(dāng)一部分是個(gè)體、民營(yíng)企業(yè)，資本積累不足，資產(chǎn)負(fù)債率

9、較高，融資成本大，風(fēng)險(xiǎn)大；一些固定資產(chǎn)投資額大的中小企業(yè)存在短貸長(zhǎng)投現(xiàn)象，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率低，造成小企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差，而且由于中小企業(yè)大多數(shù)都不是國(guó)有企業(yè)或者國(guó)家控股企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響,對(duì)其貸款不夠熱心。而且中小企業(yè)通常都無法提供符合銀行要求的抵押品，因此難以從銀行得到資金支持。 3.3缺乏國(guó)家政策的支持國(guó)家并沒有專門建立針對(duì)中小企業(yè)的政策支持機(jī)構(gòu)，中小企業(yè)并不能夠享受到國(guó)家的有關(guān)優(yōu)惠政策，在國(guó)家制定的融資方面的優(yōu)惠政策也比較傾向于大型企業(yè)。中小企業(yè)的總數(shù)和工業(yè)總產(chǎn)值占了全國(guó)相應(yīng)數(shù)總計(jì)的絕大部分，但貸款規(guī)模卻只占了很小的比例，導(dǎo)致中小企業(yè)長(zhǎng)期處于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不

10、利地位，除此之外，中小企業(yè)在其通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資的過程中極易受到行政權(quán)力的干預(yù)，從而導(dǎo)致中小企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款的積極性受挫。 3.4中介機(jī)構(gòu)不健全 我國(guó)的中介行業(yè)發(fā)展不健全，缺乏能夠?qū)ｉT為中小企業(yè)提供貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。 投資活動(dòng)也是中小企業(yè)最重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)之一，企業(yè)把資金籌集起來以后，就要把資金投入到一定的項(xiàng)目當(dāng)中，通過資金的運(yùn)動(dòng)來實(shí)現(xiàn)資金價(jià)值的增值，權(quán)衡收益與風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)不斷增加、企業(yè)價(jià)值不斷增大的目的。中小企業(yè)的一個(gè)特點(diǎn)就是資金嚴(yán)重不足且成本較高，為彌補(bǔ)中小企業(yè)投資資金少的缺陷, 中小企業(yè)總想盡快收回投資, 這就造成投資目標(biāo)的短期性和投資的盲目性，因而

11、導(dǎo)致中小企業(yè)投資乏力，缺乏科學(xué)性。 在進(jìn)行過投資論證后，就是決定投不投資的問題。中小企業(yè)在投資項(xiàng)目的選擇上往往是盲目的、不科學(xué)的，所以最后的投資失誤往往是由于投資項(xiàng)目選擇上的錯(cuò)誤。例如中小企業(yè)由于其決策者經(jīng)營(yíng)能力和戰(zhàn)略判斷力不足，很容易出現(xiàn)各種“投資熱情”，這就導(dǎo)致其投資判斷的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)入誤區(qū)，出現(xiàn)盲目跟風(fēng)等現(xiàn)象。很多企業(yè)都愿意嘗試股市、期貨市場(chǎng)、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)、能源產(chǎn)業(yè)、基建產(chǎn)業(yè)等經(jīng)濟(jì)收益率高的項(xiàng)目，而與企業(yè)資源的約束脫節(jié)。一旦投資決策背離企業(yè)現(xiàn)有資源的實(shí)際能力，投資項(xiàng)目就無法得到有效資源的支持，投資失敗并形成損失也就難免了。、資金結(jié)構(gòu)與來源、建設(shè)周期等。4.加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策4.1 提高認(rèn)識(shí)

12、，貫徹執(zhí)行建立健全以財(cái)務(wù)管理為核心的管理體系。中小企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及各部門都要以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)成果最大化和財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)化這個(gè)目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、各項(xiàng)管理制度都要有利于這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。領(lǐng)導(dǎo)要重視財(cái)務(wù)管理，注重發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的綜合管理作用，更多的掌握企業(yè)綜合情況，發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)管理中存在的問題，并對(duì)各項(xiàng)管理工作進(jìn)行調(diào)控。財(cái)務(wù)部門要提高自身素質(zhì)，提高理財(cái)水平，建立健全切合本企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確、及時(shí)、全面地向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息，積極參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策及與價(jià)值管理有關(guān)的各項(xiàng)管理工作，做好綜合、協(xié)調(diào)和控制工作，并加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的管理。 在中小企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，都應(yīng)貫徹以財(cái)務(wù)管理為中心這個(gè)

13、管理方針。如在預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)，應(yīng)把財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)作為主要內(nèi)容；在決策環(huán)節(jié)，應(yīng)重視經(jīng)濟(jì)效益，重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響進(jìn)行分析，以其影響程度作為方案取舍或方案優(yōu)化的主要依據(jù)；在計(jì)劃環(huán)節(jié)，應(yīng)以財(cái)務(wù)計(jì)劃來統(tǒng)馭各種業(yè)務(wù)計(jì)劃，最后形成相對(duì)優(yōu)化的綜合反映未來生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全貌的財(cái)務(wù)計(jì)劃；在控制環(huán)節(jié)，應(yīng)以財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)為控制的主要依據(jù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行控制，及時(shí)反映企業(yè)內(nèi)部各單位各部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的信息；在分析環(huán)節(jié)，應(yīng)重點(diǎn)分析財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)；在考核環(huán)節(jié)，應(yīng)以財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)作為主要考核和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，中小企業(yè)必須有一套切合本企業(yè)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度和相應(yīng)的責(zé)任會(huì)計(jì)制度。 4.2 轉(zhuǎn)變觀念 4.2.1

14、理財(cái)觀念是指導(dǎo)理財(cái)實(shí)踐的價(jià)值觀是思考理財(cái)問題的出發(fā)點(diǎn)，是理財(cái)?shù)膬r(jià)值判斷形式。在現(xiàn)代知識(shí)經(jīng)濟(jì)、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)環(huán)境下，無形資產(chǎn)發(fā)揮著主導(dǎo)作用，人力素質(zhì)和技能成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)制勝的先決條件，電子貨幣、無紙化交易已經(jīng)逐步代替?zhèn)鹘y(tǒng)財(cái)務(wù)計(jì)量方法。并且隨著企業(yè)理財(cái)手段的多樣化和全球經(jīng)濟(jì)一體化，現(xiàn)代企業(yè)正面臨著各國(guó)之間的法律、法規(guī)、準(zhǔn)則、制度相協(xié)調(diào)與統(tǒng)一問題。因此在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中要樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，因各種不確定因素的影響而使企業(yè)有蒙受財(cái)務(wù)損失的可能性。 4.2.2、 知識(shí)效益和人才價(jià)值觀念21世紀(jì)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)資本在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中逐步占據(jù)主導(dǎo)地位，無形資產(chǎn)的擁有程度和質(zhì)量

15、高低，決定著中小企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中的地位，知識(shí)智力等無形資產(chǎn)將成為企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中能否取勝的關(guān)鍵因素，這就要求中小企業(yè)必須樹立知識(shí)效益和人才價(jià)值的觀念。信息產(chǎn)業(yè)化的高速發(fā)展，要求中小企業(yè)理財(cái)人員必須具有對(duì)信息的識(shí)別、整理和處理能力，樹立信息價(jià)值觀念。4.3 理解到位 應(yīng)強(qiáng)調(diào)指出的是把中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理放在中心地位，發(fā)揮主導(dǎo)作用，并不是說可以放松或削弱企業(yè)的其他管理。以財(cái)務(wù)管理為中心并不是以財(cái)務(wù)部門為中心，而是針對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)管理現(xiàn)狀和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求，確立以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心的企業(yè)管理指導(dǎo)思想，把財(cái)務(wù)管理意識(shí)和手段貫穿于企業(yè)管理各環(huán)節(jié)的始終。只要按財(cái)務(wù)成果最大化和財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)化的總目標(biāo)強(qiáng)化各項(xiàng)管理工作

16、，才能最終體現(xiàn)以財(cái)務(wù)管理為中心的思想。 總之，隨著改革開放的深入和經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，客觀上要求我們必須加強(qiáng)中小企業(yè)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使我們的企業(yè)走出低谷，步人良性循環(huán)的發(fā)展道路，而這其中的關(guān)鍵就是要以財(cái)務(wù)管理為導(dǎo)向，抓好中小企業(yè)的理財(cái)工作。因此，當(dāng)務(wù)之急就是要轉(zhuǎn)變觀念，樹立中小企業(yè)管理要以財(cái)務(wù)管理為中心的思想。4.4應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主，降低投資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)內(nèi)投資主要有以下幾個(gè)方面：一是對(duì)新產(chǎn)品試制的投資。二是對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應(yīng)特別注意人力資源的投資，從某種角度上說，加強(qiáng)人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。市場(chǎng)

17、不斷打造自己的品牌創(chuàng)造了良好的條件。 例如，在105屆廣交會(huì)上，上海愛建進(jìn)出口有限公司迎合市場(chǎng)不同人群的需求，設(shè)計(jì)出一套針對(duì)兒童和年輕女性白領(lǐng)的炊具產(chǎn)品。產(chǎn)品的外觀和技術(shù)均為愛建公司自主研發(fā)，公司掌握了制造和銷售的主動(dòng)權(quán)，并成功在本屆廣交會(huì)開幕前與一家英國(guó)客商簽訂了5萬套產(chǎn)品的訂購(gòu)合同。 這些事實(shí)表明在危機(jī)中誰能為消費(fèi)者做的更好，做的更進(jìn)一步，誰就依舊能在危機(jī)中鶴立雞群。另一方面，要積極開拓新的市場(chǎng)。2008年以來，中國(guó)對(duì)新興市場(chǎng)的出口份額保持著增長(zhǎng)的趨勢(shì)，呈現(xiàn)出“西邊不亮東邊亮”的新格局。加大對(duì)新興市場(chǎng)的開拓力度，找到新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)有利于彌補(bǔ)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)損失。能否獲得更多的新興市場(chǎng)的訂單，成了

18、很多中小企業(yè)能否熬過這次經(jīng)濟(jì)寒冬的關(guān)鍵。4.5搞好財(cái)務(wù)管理4.5.1、提高資金使用效率一要使資金的來源和運(yùn)用產(chǎn)生最佳效果；二要準(zhǔn)確預(yù)測(cè)收回和支付時(shí)間；三要合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金占用應(yīng)有效配合，不能用短期借款來購(gòu)買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。4.5.2、加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的管理加強(qiáng)存貨管理，盡可能壓縮超期的庫(kù)存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，要準(zhǔn)確、及時(shí)地核算應(yīng)收賬款。明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并根據(jù)客戶的資信程度來制定給予客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)。制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的賬齡，對(duì)死賬、呆賬要在取得確鑿證據(jù)后進(jìn)行妥善會(huì)計(jì)處理。一

19、要嚴(yán)格控制對(duì)實(shí)物資產(chǎn)及實(shí)物資產(chǎn)文件的接觸，如現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和存貨等，除出納人員和倉(cāng)庫(kù)保管員外，其他人員限制接觸，以保證資產(chǎn)安全。二要在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，必須立即入賬。三要對(duì)于財(cái)產(chǎn)物資必須采用永續(xù)盤存的方法，隨時(shí)反映其收、發(fā)、存情況。4.5.3加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制企業(yè)從原材料的采購(gòu)到產(chǎn)品的最終售出，要采取有效的成本控制方法，對(duì)比“產(chǎn)出”和“投入”成本增減與收益增減的關(guān)系，以確定最有利于提高效益的成本控制方案。在企業(yè)利潤(rùn)水平較高時(shí)，高負(fù)債會(huì)帶來企業(yè)的高速增長(zhǎng)。但企業(yè)過度舉債經(jīng)營(yíng)會(huì)對(duì)企業(yè)自有資金的盈利能力造成影響，同時(shí)由于負(fù)債要支付利息，債務(wù)人對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)有優(yōu)先的權(quán)利，萬一企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善或有其他不利因素，企業(yè)資不抵債時(shí)，破產(chǎn)倒閉的危險(xiǎn)就會(huì)加大。財(cái)務(wù)管理工作貫穿中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理系統(tǒng)中最重要的子系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理的核心環(huán)節(jié)。中小企業(yè)應(yīng)通過建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)制度，加