1、1,保 險(xiǎn) 學(xué)（第二版） 主編 魏華林 林寶清 第十三章 保險(xiǎn)基金及其運(yùn)用,2,本章教學(xué)目的,讓學(xué)生明確保險(xiǎn)基金的性質(zhì)、特征、來(lái)源與構(gòu)成，掌握保險(xiǎn)基金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程、保險(xiǎn)基金運(yùn)用的原則、形式、結(jié)構(gòu)和意義。,3,第一節(jié) 保險(xiǎn)基金的性質(zhì)與特征,一、保險(xiǎn)基金是社會(huì)總產(chǎn)品的必要扣除 馬克思在總結(jié)人類社會(huì)各個(gè)不同發(fā)展階段支配物質(zhì)資料的生產(chǎn)和分配時(shí)闡述了“六個(gè)必要扣除”原理 。他指出：如果我們把“勞動(dòng)所得”這個(gè)用語(yǔ)首先理解為勞動(dòng)的產(chǎn)品，那么集體的勞動(dòng)所得就是社會(huì)總產(chǎn)品?，F(xiàn)在從它里面應(yīng)該扣除： 第一，用來(lái)補(bǔ)償消耗掉的生產(chǎn)資料的部分。 第二，用來(lái)擴(kuò)大生產(chǎn)的追加部分； 第三，用來(lái)應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害等的后備基金或

2、保險(xiǎn)基金。 第四，和生產(chǎn)沒(méi)有關(guān)系的一般管理費(fèi)用。 第五，用來(lái)滿足共同需要，如學(xué)校、保健設(shè)施等。 第六，為喪失勞動(dòng)能力的人等等設(shè)立基金，總之，就是現(xiàn)在屬于所謂官辦濟(jì)貧事業(yè)的部分。,4,第一節(jié) 保險(xiǎn)基金的性質(zhì)與特征,一、保險(xiǎn)基金是社會(huì)總產(chǎn)品的必要扣除 馬克思上述關(guān)于社會(huì)總產(chǎn)品的“六個(gè)必要扣除”原理中有兩個(gè)扣除三個(gè)概念與本書有關(guān)： 第一，關(guān)于第三項(xiàng)扣除中的后備基金或保險(xiǎn)基金。馬克思在哥達(dá)綱領(lǐng)批判中是以社會(huì)共同占有生產(chǎn)資料，并且不存在商品交換的“共產(chǎn)主義社會(huì)的第一階段”為研究對(duì)象，在第三項(xiàng)“用來(lái)應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害等”由社會(huì)統(tǒng)一扣除的基金稱為后備基金，還是稱為保險(xiǎn)基金，并無(wú)二致。但是，在商品貨幣經(jīng)濟(jì)

3、條件下，保險(xiǎn)基金只是社會(huì)后備基金的一種特殊形式。 第二，“用來(lái)應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害等”的后備基金,同“用來(lái)補(bǔ)償消耗掉的生產(chǎn)資料部分”的補(bǔ)償基金和“用來(lái)擴(kuò)大再生產(chǎn)的追加部分”的積累基金一樣，都是必要的扣除,處于同等重要的地位。,5,第一節(jié) 保險(xiǎn)基金的性質(zhì)與特征,一、保險(xiǎn)基金是社會(huì)總產(chǎn)品的必要扣除 第三，后備基金的扣除原則“應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)有的物資和力量來(lái)確定，部分地應(yīng)當(dāng)根據(jù)概率論來(lái)確定”。這個(gè)原則不僅適用于馬克思在哥達(dá)綱領(lǐng)批判中所說(shuō)的由社會(huì)統(tǒng)一扣除后備基金的數(shù)量決定，而且適用于存在商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制條件下的社會(huì)后備基金扣除的數(shù)量決定。 第四，在消費(fèi)資料方面“為喪失勞動(dòng)能力的人等等設(shè)立”的“官辦濟(jì)貧事業(yè)”基

4、金，即社會(huì)保障基金或社會(huì)保險(xiǎn)基金的扣除，同樣是必要的。,6,第一節(jié) 保險(xiǎn)基金的性質(zhì)與特征,二、保險(xiǎn)基金的性質(zhì) 保險(xiǎn)基金，是由專門的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)不同險(xiǎn)種的保險(xiǎn)費(fèi)率，通過(guò)向參加保險(xiǎn)的單位或個(gè)人收取保險(xiǎn)費(fèi)的方式建立的一種專門用于補(bǔ)償被保險(xiǎn)人因受到約定的保險(xiǎn)事件發(fā)生所致經(jīng)濟(jì)損失或滿足被保險(xiǎn)人給付要求的貨幣形態(tài)的后備金。 保險(xiǎn)基金是社會(huì)后備基金的一種特殊形態(tài)，從經(jīng)濟(jì)范疇的本質(zhì)屬性上考察，它與其他形式的后備基金在性質(zhì)上是互異的。財(cái)政集中型的國(guó)家后備是國(guó)家憑籍政權(quán)的力量強(qiáng)制參與國(guó)民收入的分配和再分配形成的，是無(wú)償?shù)模w現(xiàn)以國(guó)家為主體的分配關(guān)系；互助型的后備基金是一種合伙出資的共同體共同出資形成的，雖然在合伙

5、人之間存在權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，但他們之間不存在商品交換關(guān)系；自保形式的后備基金則是一種自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)處理手段。而保險(xiǎn)基金則是體現(xiàn)著保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人之間的以等價(jià)有償為原則的商品交換關(guān)系?？梢姡ｋU(xiǎn)基金是以等價(jià)有償原則而建立的一種后備基金。,7,第一節(jié) 保險(xiǎn)基金的性質(zhì)與特征,三、保險(xiǎn)基金的特征 （一）專用性 （二）契約性 （三）互助性 （四）科學(xué)性 （五）金融性 保險(xiǎn)基金的金融性來(lái)自兩個(gè)方面： （1）儲(chǔ)蓄壽險(xiǎn)中的儲(chǔ)金部分； （2）保險(xiǎn)基金中的總準(zhǔn)備金部分。,8,第二節(jié) 保險(xiǎn)基金的來(lái)源與構(gòu)成,一、保險(xiǎn)基金的來(lái)源 （一）公共部門保險(xiǎn)費(fèi)支出 1.公共部門保險(xiǎn)費(fèi)支出的來(lái)源 公共部門一般指政府機(jī)關(guān)、團(tuán)體和事業(yè)單

6、位，它們的經(jīng)費(fèi)來(lái)源是財(cái)政撥款，因此，它們的保險(xiǎn)費(fèi)支出只能來(lái)源于社會(huì)凈增價(jià)值的m部分。 2.公共部門保險(xiǎn)費(fèi)支出的對(duì)象 （1）公共部門商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的支出 （2）公共部門社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出 3.公共部門保險(xiǎn)費(fèi)支出的性質(zhì) 公共部門上述兩項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)支出，應(yīng)被認(rèn)為是國(guó)家財(cái)政支出的公共消費(fèi)部分。不管社會(huì)制度如何，這部分支出不是為了滿足公共需要就是為了“官辦濟(jì)貧”事業(yè)，對(duì)促進(jìn)社會(huì)安定發(fā)揮著積極作用。,9,第二節(jié) 保險(xiǎn)基金的來(lái)源與構(gòu)成,一、保險(xiǎn)基金的來(lái)源 （二）居民個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)支出 1.居民個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)支出的來(lái)源 如果嚴(yán)格按照馬克思勞動(dòng)價(jià)值論原理，這部分保險(xiǎn)費(fèi)支出可來(lái)源于社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值構(gòu)成中的V和m兩部分：一是物質(zhì)生產(chǎn)部門

7、的勞動(dòng)者，他們的保險(xiǎn)費(fèi)支出來(lái)源于收入的V部分；一是非物質(zhì)生產(chǎn)部門的勞動(dòng)者或其他收入者，他們的保險(xiǎn)費(fèi)支出則來(lái)源于國(guó)民收入的m部分。 2.居民個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)支出的對(duì)象 （1）居民個(gè)人財(cái)產(chǎn)及附加險(xiǎn)支出 （2）居民個(gè)人人身保險(xiǎn)支出 （3）居民個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)支出 （4）居民個(gè)人職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)支出,10,第二節(jié) 保險(xiǎn)基金的來(lái)源與構(gòu)成,一、保險(xiǎn)基金的來(lái)源 （二）居民個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)支出 3.居民個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)支出的性質(zhì) （1）純消費(fèi)性支出 （2）儲(chǔ)蓄性支出 （3）工資稅性質(zhì)的支出 （4）營(yíng)業(yè)成本性的支出 （三）企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出 1.企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出的來(lái)源 企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出來(lái)自于企業(yè)凈增價(jià)值m部分，職工的一部分剩余勞動(dòng)是企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的源

8、泉。由于企業(yè)是以收抵支的經(jīng)濟(jì)核算單位，保險(xiǎn)費(fèi)支出在成本中列支，由銷售收入補(bǔ)償。,11,第二節(jié) 保險(xiǎn)基金的來(lái)源與構(gòu)成,一、保險(xiǎn)基金的來(lái)源 （三）企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出 2.企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出對(duì)象 （1）企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)支出 （2）企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出 3.企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出的性質(zhì) （1）純消費(fèi)性支出 （2）儲(chǔ)蓄性支出 （3）不追加商品價(jià)值的非生產(chǎn)費(fèi)用,12,第二節(jié) 保險(xiǎn)基金的來(lái)源與構(gòu)成,二、保險(xiǎn)基金的構(gòu)成 （一）自有資本金 保險(xiǎn)公司的自有資本金，包括注冊(cè)資本（或?qū)嵤召Y本）和公積金。 （二）非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 1.保費(fèi)準(zhǔn)備金 2.賠款準(zhǔn)備金 賠款準(zhǔn)備金包括：未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)告賠款準(zhǔn)備金和已決未付賠款準(zhǔn)

9、備金。 3.總準(zhǔn)備金 （三）壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 （四）保險(xiǎn)保障基金,13,第三節(jié) 保險(xiǎn)基金的運(yùn)用,一、保險(xiǎn)基金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程,圖14-1 保險(xiǎn)基金運(yùn)動(dòng)過(guò)程,保險(xiǎn)基金的來(lái)源是社會(huì)生產(chǎn)領(lǐng)域和社會(huì)消費(fèi)領(lǐng)域不斷流出的保險(xiǎn)費(fèi)。社會(huì)生產(chǎn)和社會(huì)消費(fèi)是永遠(yuǎn)不會(huì)完結(jié)的連續(xù)過(guò)程，因此，保險(xiǎn)費(fèi)流入保險(xiǎn)基金這個(gè)蓄水池也是連續(xù)不斷的過(guò)程。,14,第三節(jié) 保險(xiǎn)基金的運(yùn)用,二、保險(xiǎn)基金運(yùn)用的原則 保險(xiǎn)基金運(yùn)用即保險(xiǎn)公司運(yùn)用閑置的資金進(jìn)行各種形式的投融資以增加盈利的行為。 （一）安全性原則 （二）收益性原則 （三）流動(dòng)性原則 上述原則是互相聯(lián)系、相互制約的，收益是保險(xiǎn)基金運(yùn)用的目標(biāo)，但又往往與安全性和流動(dòng)性發(fā)生矛盾。由于組織經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

10、職能是保險(xiǎn)公司的首要職能，融資職能為其次，所以，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的特殊性決定了資金運(yùn)用首先要保證安全性和流動(dòng)性，在此基礎(chǔ)上追求收益以增加利潤(rùn)。,15,第三節(jié) 保險(xiǎn)基金的運(yùn)用,三、保險(xiǎn)基金運(yùn)用的形式 （一）保險(xiǎn)基金運(yùn)用形式 1.購(gòu)買債券 2.投資股票 3.投資不動(dòng)產(chǎn) 4.貸款 5.存款 保險(xiǎn)基金除了上述運(yùn)用形式外，還可用來(lái)投資各類基金、同業(yè)拆借、黃金外匯等。 （二）保險(xiǎn)基金運(yùn)用結(jié)構(gòu) 由于各國(guó)保險(xiǎn)管理當(dāng)局對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)資產(chǎn)管理辦法不同，因此，各國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)也就有差異，很難判斷何者更合理，而只能由各國(guó)和地區(qū)的情況去說(shuō)明。,16,第三節(jié) 保險(xiǎn)基金的運(yùn)用,三、保險(xiǎn)基金運(yùn)用的形式 （二）保險(xiǎn)基金運(yùn)用結(jié)構(gòu),表14-1 保險(xiǎn)基金的投資結(jié)構(gòu)參考表,各國(guó)和地區(qū)對(duì)各種投資方式的投資額占總資產(chǎn)的比例均加以嚴(yán)格控制，立法取向都側(cè)重于保證保險(xiǎn)基金運(yùn)用的安全性和流動(dòng)性，以保證被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益，在此基礎(chǔ)上追求資金運(yùn)用的效率。我國(guó)大陸保險(xiǎn)法第105條，保險(xiǎn)公司管理規(guī)定第80、81條也對(duì)此有所規(guī)定。,17,第三節(jié) 保險(xiǎn)基金的運(yùn)用,四、保險(xiǎn)基金運(yùn)用的意義 （一）促使保險(xiǎn)業(yè)務(wù)既成為聚積資金的手段，又實(shí) 現(xiàn)組