1、麻萬(wàn)片區(qū)2013年財(cái)務(wù)培訓(xùn)會(huì),獨(dú)山縣校財(cái)局管中心業(yè)務(wù)一組,2013年9月12日,新修訂的中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度明確,“中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理”。 “中小學(xué)校以校為單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。實(shí)行集中記賬，分校核算的，不改變學(xué)校財(cái)務(wù)管理權(quán)”。,明確了中小學(xué)校長(zhǎng)在預(yù)算管理、負(fù)債管理、食堂管理、代管款項(xiàng)管理、決算管理、在建工程管理、資產(chǎn)管理、票據(jù)管理等方面的管理責(zé)任。,管理主體,培訓(xùn)內(nèi)容,學(xué)校的收入有哪些 怎么知道學(xué)校還有多少錢 怎么支出資金 票據(jù)的審核 票據(jù)的整理 如何分類 填寫報(bào)銷匯總單 資產(chǎn)管理,一、學(xué)校收入有哪些,在職工資和績(jī)效工資（基礎(chǔ)部分）（

2、打工資卡） 在職教職工績(jī)效工資（獎(jiǎng)勵(lì)部分）（撥入學(xué)校） 退休費(fèi)和生活補(bǔ)貼（打工資卡） 貧困寄宿生的生活補(bǔ)助（撥入學(xué)校） 兩免中的公用經(jīng)費(fèi)（撥入學(xué)校） 事業(yè)收入（房租、學(xué)前教育收入、勤工儉學(xué)收入、校辦企業(yè)收入等），必須上交財(cái)政專戶，由預(yù)算外轉(zhuǎn)入預(yù)算內(nèi)再撥回學(xué)校 其他收入（捐贈(zèng)收入、利息收入等） 校舍建設(shè)與維修專項(xiàng)資金（一般不過(guò)學(xué)校）,中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例,第十一條 開(kāi)戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理： （一）開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間； （二）開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金

3、收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況；,中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例,第二十一條 開(kāi)戶單位有下列情形之一的，開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對(duì)該單位的貸款或者停止對(duì)該單位的現(xiàn)金支付： （九）將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的； （十一）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開(kāi)戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。,一、義務(wù)教育階段學(xué)校公用經(jīng)費(fèi) 小學(xué)：500元/年、生，初中：700元/年、生。 二、義務(wù)教育階段學(xué)校寄宿生生活補(bǔ)助費(fèi)

4、小學(xué)1000元/年、生，初中1250元/年、生。 三、普通高中學(xué)生助學(xué)金 低保家庭（含農(nóng)村、城市）學(xué)生：1500元/年、生。,詳見(jiàn)附表,二、怎么知道學(xué)校還有多少錢？,三、學(xué)校如何支出資金,總原則：按批準(zhǔn)預(yù)算支出 1.?？顚Ｓ茫媒?jīng)費(fèi)不能用于發(fā)放教師津貼，不能用于償還學(xué)校債務(wù)，用于學(xué)生的錢不能用于教師，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)要用于項(xiàng)目建設(shè)不能改變用途。 2.調(diào)整預(yù)算要報(bào)批，不能自已隨意改變 3.資金支出要公示，要經(jīng)得起審計(jì)和檢查 4.大宗支出要召開(kāi)班子會(huì)、教師會(huì)議談?wù)?經(jīng)費(fèi)的控制支出事項(xiàng)（1）,實(shí)施績(jī)效工資后，學(xué)校不得在核定的績(jī)效工資總量外自行發(fā)放任何津貼補(bǔ)貼或獎(jiǎng)金，不得違反規(guī)定的程序和辦法進(jìn)行分配。對(duì)違反

5、政策規(guī)定的，要按照相關(guān)文件規(guī)定，堅(jiān)決予以糾正，并沒(méi)收違規(guī)資金上繳國(guó)庫(kù)，追究有關(guān)人員的責(zé)任。,經(jīng)費(fèi)的控制支出事項(xiàng)（2）,嚴(yán)格控制招待費(fèi)、租車費(fèi)，會(huì)議費(fèi)、嚴(yán)禁高檔娛樂(lè)場(chǎng)所消費(fèi)。,財(cái)務(wù)管理的規(guī)定（支出管理3 ）,實(shí)行大額公用經(jīng)費(fèi)支出分級(jí)審核制度。維修(護(hù))費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出（校園綠化）、辦公設(shè)備購(gòu)置、專用設(shè)備購(gòu)置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建、其他資本性支出（如批量購(gòu)置課桌凳、學(xué)生用床、圖書等），小學(xué)單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出在500元2000元的、初中單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出在1000元3000元的，報(bào)中心學(xué)校校長(zhǎng)（負(fù)責(zé)人）審批后方能實(shí)施；小學(xué)單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出在2000元、初中（含特校）單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出在30

6、00以上的，報(bào)教育局審批后方能實(shí)施；非義務(wù)教育學(xué)校單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出在5000以上的(含5000元)，報(bào)教育局審批后方能實(shí)施。 學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行“一支筆”審批制度，校長(zhǎng)是學(xué)校財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，實(shí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任終身追究制。 嚴(yán)格支出原始憑證的規(guī)范性、真實(shí)性、合法性，杜絕不規(guī)范、不合法票據(jù)入賬，不得虛列虛支，不得白條入賬。,四：票據(jù)的審核,中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法,第十四條會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。 辦理本法第十條所列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須填制或者取得原始憑證并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，

7、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。 原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。,1、原始憑證的審核,審核原始憑證的有效性，看是否是過(guò)期或作廢發(fā)票。 審核原始憑證的票面，看有無(wú)涂改、刮擦痕跡。 審核原始憑證的出具發(fā)票單位名稱，一看其與本單位有無(wú)經(jīng)濟(jì)往來(lái)，二看發(fā)票內(nèi)容與出票單位的經(jīng)營(yíng)范圍是否吻合。 審核原始憑證的所填單位名稱與本單位是否相符。 審核原始憑證的金

8、額大小寫是否符合規(guī)范。 審核原始憑證的單價(jià)是否符合常規(guī)。 (7)審核原始憑證的印章，一看有無(wú)稅務(wù)或財(cái)政監(jiān)制章，二看有無(wú)開(kāi)具單位印章，三看有無(wú)開(kāi)票人簽章。,(8)審核原始憑證的備注，看是否注明“違章罰款”“個(gè)人負(fù)擔(dān)”等字樣。 (9)審核原始憑證的附件是否齊全，附件金額是否與票面金額相符。 (10)審核原始憑證的報(bào)銷簽字手續(xù)是否齊全，簽署的意見(jiàn)是否明確。,2、對(duì)學(xué)校報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用的原始憑證的具體要求,(1)差旅費(fèi)：差旅費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)填明：出差日期、出差事由、所附單據(jù)張數(shù)及出差人簽字；車船費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)等應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。,(2)招待費(fèi)：在執(zhí)行相關(guān)規(guī)定的同時(shí)，報(bào)賬時(shí)必須有餐飲業(yè)發(fā)票(定額或機(jī)打)、飯店

9、或食堂的菜單等。,(3)打印費(fèi)：在執(zhí)行相關(guān)規(guī)定的同時(shí)，報(bào)賬時(shí)必須附打印清單或記賬單。 (4)會(huì)議費(fèi)：包括學(xué)校舉辦“六一”活動(dòng)、開(kāi)展各種文體比賽等活動(dòng)的開(kāi)支。在執(zhí)行相關(guān)規(guī)定的同時(shí)，報(bào)賬時(shí)必須附會(huì)議通知、活動(dòng)方案、參會(huì)人員簽到簿、會(huì)議記錄首頁(yè)復(fù)印件(加蓋學(xué)校公章)，如有餐費(fèi)必須有餐飲業(yè)發(fā)票(定額或機(jī)打)、飯店或食堂的菜單等。 (5)修繕費(fèi)：應(yīng)執(zhí)行政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，報(bào)賬時(shí)須附合同、預(yù)算、驗(yàn)收及決算等資料。,(6)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：執(zhí)行政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，報(bào)賬時(shí)須附，政府采購(gòu)申報(bào)表、相關(guān)合同(協(xié)議)副本。,(7)培訓(xùn)費(fèi)：包括與培訓(xùn)有關(guān)的車費(fèi)、途中補(bǔ)助、住宿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、伙食補(bǔ)助、培訓(xùn)單位統(tǒng)一安排就餐的應(yīng)提供

10、其出具的發(fā)票(或收據(jù))，自行安排就餐的應(yīng)提供發(fā)票并附菜單。已報(bào)銷就餐費(fèi)的不得報(bào)銷伙食補(bǔ)助。所有培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷均須附有關(guān)文件(通知)，學(xué)校自行舉辦的培訓(xùn)還應(yīng)附培訓(xùn)方案。 (8) 對(duì)學(xué)校向當(dāng)?shù)剞r(nóng)民購(gòu)買自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品、零星維修一次支出不超過(guò)營(yíng)業(yè)稅征稅起點(diǎn)的支出，且無(wú)法取得正規(guī)發(fā)票的，可用支付中心統(tǒng)一印制的票據(jù)報(bào)銷。但應(yīng)包括原始憑證應(yīng)具備的基本內(nèi)容。,會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范（摘要）,第四十八條原始憑證的基本要求 （一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。 （二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋

11、有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。,（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證。必須有收款單位和收款人的收款證明。 （四）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。,五、單據(jù)的粘貼整理,六、如何分類,302 商品和服

12、務(wù)支出,反映學(xué)校購(gòu)買商品和服務(wù)的支出（不包括用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出 )。 01 辦公費(fèi) 反映學(xué)校購(gòu)買按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品、書報(bào)雜志等支出（發(fā)放給學(xué)生的獎(jiǎng)品、零星打印建議放本科目支出）。 02 印刷費(fèi) 反映學(xué)校的印刷費(fèi)支出。 03 咨詢費(fèi) 反映學(xué)校咨詢方面的支出。 04 手續(xù)費(fèi) 反映學(xué)校支付的各類手續(xù)費(fèi)支出。,302 商品和服務(wù)支出,05 水費(fèi) 反映學(xué)校支付的水費(fèi)、污水處理費(fèi)等支出。 06 電費(fèi) 反映學(xué)校的電費(fèi)支出。 07 郵電費(fèi) 反映學(xué)校開(kāi)支的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費(fèi)及電話費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、傳真費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)等。 08 取暖費(fèi) 反映學(xué)校取暖用燃料費(fèi)、熱力費(fèi)、爐

13、具購(gòu)置費(fèi)、鍋爐臨時(shí)工的工資、節(jié)煤獎(jiǎng)以及由單位支付的在職職工和離退休人員宿舍取暖費(fèi)等。 09 物業(yè)管理費(fèi) 反映學(xué)校開(kāi)支的辦公用房、職工及離退休人員宿舍等的物業(yè)管理費(fèi)，包括綜合治理、綠化、衛(wèi)生等方面的支出。 11 差旅費(fèi) 反映學(xué)校工作人員出差的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)，干部及大中專學(xué)生調(diào)遣費(fèi)，調(diào)干家屬旅費(fèi)補(bǔ)助等。,302 商品和服務(wù)支出,13維修(護(hù))費(fèi) 反映單位日常開(kāi)支的固定資產(chǎn)（不包括車船等交通工具）修理和維護(hù)費(fèi)用，網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)費(fèi)用，以及按規(guī)定提取的修購(gòu)基金。 14 租賃費(fèi) 反映租賃辦公用房、宿舍、專用通訊網(wǎng)以及其他設(shè)備等方面的費(fèi)用。 15 會(huì)議費(fèi) 反映會(huì)議中按規(guī)定開(kāi)支的房租費(fèi)

14、、伙食補(bǔ)助費(fèi)以及文件資料的印刷費(fèi)、會(huì)議場(chǎng)地租用費(fèi)等。 16 培訓(xùn)費(fèi) 反映各類培訓(xùn)支出。按標(biāo)準(zhǔn)提取的“職工教育經(jīng)費(fèi)”也在本科目中反映。 17 公務(wù)接待費(fèi) 反映學(xué)校按規(guī)定開(kāi)支的各類接待（含外賓接待）費(fèi)用。 18 專用材料費(fèi) 反映學(xué)校購(gòu)買日常專用材料的支出。具體包括實(shí)驗(yàn)室用品，消耗性體育用品等方面的支出。,302 商品和服務(wù)支出,26 勞務(wù)費(fèi) 反映支付給單位和個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)用，如臨時(shí)聘用人員、鐘點(diǎn)工工資，稿費(fèi)、翻譯費(fèi)，評(píng)審費(fèi)等。 27 委托業(yè)務(wù)費(fèi) 反映因委托外單位辦理業(yè)務(wù)而支付的委托業(yè)務(wù)費(fèi)。 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 反映單位按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 29 福利費(fèi) 反映單位按規(guī)定提取的福利費(fèi)。 公務(wù)用車運(yùn)行維修維護(hù)費(fèi)

15、反映公務(wù)用車租車費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用等支出。 其他商品和服務(wù)支出 反映上述科目未包括的日常公用支出。如行政賠償費(fèi)和訴訟費(fèi)、國(guó)內(nèi)組織會(huì)員費(fèi)、來(lái)訪費(fèi)、廣告宣傳、學(xué)校購(gòu)買柴火等。,310 其他資本性支出,01 房屋建筑物購(gòu)建 反映用于購(gòu)買、自行建造辦公用房、倉(cāng)庫(kù)、職工生活用房、教學(xué)科研用房、學(xué)生宿舍、食堂等建筑物（含附屬設(shè)施，如電梯、通訊線路、水氣管道等）的支出。 02 辦公設(shè)備購(gòu)置 反映用于購(gòu)置并按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定納入固定資產(chǎn)核算范圍的辦公家具和辦公設(shè)備的支出。 03 專用設(shè)備購(gòu)置 反映用于購(gòu)置具有專門用途、并按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定納入固定資產(chǎn)核算范圍的各類專用設(shè)備的支

16、出。 06 大型修繕 反映按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許資本化的各類設(shè)備、建筑物等大型修繕的支出。 07 信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建 反映學(xué)校用于信息網(wǎng)絡(luò)方面的支出。如計(jì)算機(jī)硬件、軟件購(gòu)置、開(kāi)發(fā)、應(yīng)用支出等，如果購(gòu)建的計(jì)算機(jī)硬件、軟件等不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，不在此科目映。 其他資本性支出 反映上述科目中未包括的資本性支出 ，如圖書購(gòu)置。,七、記賬、填寫報(bào)銷匯總單,八、資產(chǎn)管理的規(guī)定,建立健全資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，確保國(guó)有資產(chǎn)安全和有效使用。 學(xué)校所有固定資產(chǎn)，不論是購(gòu)置、調(diào)配、捐贈(zèng)、自制的均應(yīng)按固定資產(chǎn)管理辦法憑固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及時(shí)入賬，新建校舍要在交付使用后及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。對(duì)固定資產(chǎn)要定期進(jìn)行維修、清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。 國(guó)有資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、毀損等，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究，報(bào)主管教育行政部門、財(cái)政部門審批后方可處置，并做好賬務(wù)處理，嚴(yán)防國(guó)有資產(chǎn)流