1、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)培訓(xùn),認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理,財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí),1,2,財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀,財(cái)務(wù)管理提升,3,4,1、為什么要了解財(cái)務(wù)知識(shí)？,阿米巴經(jīng)營的需要, 幫助您理解財(cái)務(wù)分析報(bào)告，能深層地把握企業(yè)經(jīng)營狀況與風(fēng)險(xiǎn)。 幫助您分析財(cái)務(wù)指標(biāo)，能將指標(biāo)分析貫穿于您的每一個(gè)決策中。 建立與財(cái)務(wù)部門溝通的平臺(tái)、有效地進(jìn)行成本控制、把握預(yù)算的制定和執(zhí)行，進(jìn)而從財(cái)務(wù)的角度審視和重整自身工作， 將企業(yè)整體目標(biāo)與阿米巴模塊的管理責(zé)任更好地結(jié)合，有效提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。,一、認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理, 了解一些財(cái)務(wù)知識(shí)，能更好地理解和分析客戶需求，與客戶對(duì)話 日常費(fèi)用報(bào)銷、收付款 日常生活開銷 個(gè)人理財(cái),財(cái)務(wù)管理貫穿于公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，處于企

2、業(yè)管理的核心地位，財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的管控作用需要各部門的共同配合去實(shí)現(xiàn)。,一、認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理,2、為什么要了解財(cái)務(wù)知識(shí)？,工作與生活的需要,作為非財(cái)務(wù)人員，您對(duì)財(cái)務(wù)的認(rèn)識(shí) 報(bào)銷費(fèi)用？老找麻煩，單據(jù)不符合規(guī)定？ 發(fā)放工資？為幾分錢的事也較真？ 會(huì)計(jì)就是記賬嘛，有什么難的？ 做事死板？不好溝通，不通情理？ ,這僅僅關(guān)乎財(cái)務(wù)的核算職能,一、認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理,3、表面上的財(cái)務(wù)工作, 實(shí)質(zhì)：利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行的綜合性管理，綜合性是財(cái)務(wù)管理最顯著的特性 。 通俗說法：財(cái)務(wù)是企業(yè)聚財(cái)、用財(cái)、發(fā)財(cái)、理財(cái)?shù)幕顒?dòng)。 專業(yè)說法：財(cái)務(wù)是企業(yè)籌集資金、運(yùn)用資金、分配資金的活動(dòng)，及其體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)

3、的主體，不是一般的財(cái)會(huì)人員，而是企業(yè)的經(jīng)營管理者。,4、財(cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì),一、認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)決策,財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制,核算職能和監(jiān)督職能是財(cái)務(wù)的兩大基本職能， 核算職能是前提，監(jiān)督職能是保障.,績(jī)效考評(píng),財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),事前,事中,事后,一、認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理,5、真實(shí)的財(cái)務(wù)職能,財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型,財(cái)務(wù)管理已由傳統(tǒng)的算賬記賬與事后管理 財(cái)務(wù)信息化、管理精細(xì)化、事前事中事后全方位管理，和以面向業(yè)務(wù)、支持戰(zhàn)略實(shí)施為目標(biāo)的財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變。,一、認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理,6、財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型,財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型,戰(zhàn)略規(guī)劃的主要參與者 風(fēng)險(xiǎn)的控制者 財(cái)務(wù)策略的制定者 財(cái)務(wù)資源的規(guī)劃和分配者,業(yè)務(wù)決策制定的參與者 內(nèi)部專業(yè)財(cái)務(wù)顧問 業(yè)績(jī)成本分

4、析者 預(yù)算/計(jì)劃參與制定者,高效率的財(cái)務(wù)信息處理者 及時(shí)、高質(zhì)量的內(nèi)外部財(cái)務(wù)信息提供者,公司價(jià)值創(chuàng)造者,決策和業(yè)務(wù)發(fā)展伙伴,高效信息提供者,一、認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理,7、財(cái)務(wù)部門的角色定位,認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理,財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí),1,2,財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀,財(cái)務(wù)管理提升,3,4,資產(chǎn),負(fù)債,所有者權(quán)益,收入,費(fèi)用,利潤,六大會(huì)計(jì)要素,二、財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí),1、六大會(huì)計(jì)要素,、收入-費(fèi)用=利潤,、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益,、現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量,二、財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí),2、會(huì)計(jì)3大恒等式,確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否發(fā)生,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬簿,收集初步加工和記錄信息,分類匯總加工信息資料,會(huì)計(jì)報(bào)告,集中概括披露信息,二、財(cái)

5、稅基礎(chǔ)知識(shí),3、業(yè)務(wù)核算流程,財(cái)務(wù)報(bào)表,資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表,資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益,財(cái)務(wù)狀況,經(jīng)營成果,現(xiàn)金流量,收入 成本費(fèi)用 利潤,現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出,二、財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí),4、三大報(bào)表,二、財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí),5、三大報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表）,毛利率=毛利/營業(yè)收入,毛利率綜合反映了產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力與成本競(jìng)爭(zhēng)力。,費(fèi)用率=費(fèi)用/營業(yè)收入,費(fèi)用率體現(xiàn)了公司的運(yùn)營效率與管理水平。,減值損失金額大體反映了公司的資產(chǎn)管理能力（存貨水平控制、應(yīng)收帳款催收、固定資產(chǎn)保養(yǎng)等）。,營業(yè)外收支通常與經(jīng)營無關(guān)。管理者應(yīng)盡量避免營業(yè)外支出，也無必要刻意追求營業(yè)外收入。,爭(zhēng)取政府鼓勵(lì)的項(xiàng)目、及合理的納稅籌劃可降低稅

6、負(fù)率,稅負(fù)率=所得稅/利潤總額,二、財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí),6、三大報(bào)表（利潤表）,其中經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是研究的重點(diǎn)： 1、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量越多越好，占總現(xiàn)金流入比重越大，經(jīng)營狀況越好，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越低； 2、投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量影響企業(yè)規(guī)模大??； 3、籌資流入現(xiàn)金要考慮本息能否償還,二、財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí),7、三大報(bào)表（現(xiàn)金流量表）,單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（第一章總則 第四條）明確會(huì)計(jì)工作的法律責(zé)任 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依照本法規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。任何單位或者個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿

7、和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位或者個(gè)人不得對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反本法規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。（第一章總則 第五條）,8、會(huì)計(jì)法知識(shí),二、財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí),會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記帳憑證。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記帳

8、憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。,財(cái)務(wù)部老找麻煩，又說單據(jù)不符合規(guī)定？,9、會(huì)計(jì)法知識(shí),二、財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí),增值稅- 什么情況下應(yīng)繳納增值稅? 增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。 增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。兩者的稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算均不同。,二、財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí),10、稅法知識(shí)-增值稅,個(gè)人在取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、及稿酬等時(shí)，根據(jù)不同的收入類別，稅法所規(guī)定的個(gè)人所得稅的計(jì)算方式、稅率是不同的。,二、財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí),11、稅法知識(shí)-個(gè)人所得稅,工資個(gè)稅的計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額（工資薪金所得 “五險(xiǎn)

9、一金”扣除數(shù)）適用稅率速算扣除數(shù) 扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月（2011年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）,二、財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí),12、稅法知識(shí)-個(gè)人所得稅,發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。,二、財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí),13、稅法知識(shí)-發(fā)票,稅法規(guī)定用于財(cái)務(wù)報(bào)銷的發(fā)票，發(fā)票抬頭必須寫單位的全稱（與公司營業(yè)執(zhí)照一致），不得使用簡(jiǎn)稱。 常見問題：舉辦大型會(huì)議、培訓(xùn)等活動(dòng)，費(fèi)用各單位自行承擔(dān)，由會(huì)務(wù)主辦方統(tǒng)一結(jié)算的情況下，發(fā)票應(yīng)如何開具？ 費(fèi)用由哪個(gè)單位承擔(dān)，發(fā)票抬頭就要開立哪個(gè)單位的全稱，,舉例： 公司本部舉辦大型會(huì)議，會(huì)議費(fèi)由各單位自行承擔(dān)，會(huì)后公司本部統(tǒng)一結(jié)算后通過財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬給各單位，發(fā)票該如何

10、開具？ 正確：按照各分公司抬頭分別開具發(fā)票。 錯(cuò)誤：按照公司本部抬頭統(tǒng)一開票再進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偂?二、財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí),14、稅法知識(shí)-發(fā)票,稅法對(duì)發(fā)票的購買、領(lǐng)用和保管均有嚴(yán)格規(guī)定。 各單位應(yīng)妥善保管好發(fā)票，建立嚴(yán)格的發(fā)票保管制度。包括：專人保管制度、專帳登記制度、保管交接制度和定期盤點(diǎn)制度。 一旦發(fā)現(xiàn)發(fā)票（包括各聯(lián)次）遺失，應(yīng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，及時(shí)妥善解決、辦理相關(guān)登報(bào)報(bào)失手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)將進(jìn)行相應(yīng)處罰。情況嚴(yán)重的，海油發(fā)展將通報(bào)批評(píng)。,二、財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí),15、稅法知識(shí)-發(fā)票,認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理,財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí),1,2,財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀,財(cái)務(wù)管理提升,3,4,政策性強(qiáng),時(shí)效性強(qiáng),數(shù)據(jù)量大,準(zhǔn)確性要求高,

11、涉及工作面廣,信息系統(tǒng)多,三、財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀,1、日常財(cái)務(wù)管理,預(yù)算作為管理的一種方法，其功能從最初的計(jì)劃、采購發(fā)展到現(xiàn)在的兼具控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等功能的一種綜合貫徹企業(yè)戰(zhàn)略方針的經(jīng)營機(jī)制，從而處于企業(yè)管理控制系統(tǒng)的核心位置。,預(yù)算重要性相對(duì)較低，首先解決的是生存問題,企業(yè)初級(jí)階段,預(yù)算就成為必要的精細(xì)化管理的手段,企業(yè)發(fā)展階段,三、財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀,2、預(yù)算管理,落實(shí)責(zé)任 依據(jù)充分 剛性執(zhí)行 分析監(jiān)控 激勵(lì)推動(dòng) 持續(xù)改進(jìn),責(zé)任分了，但沒有(沒完全)落實(shí) 預(yù)算編了，但沒有充分的編制/審核依據(jù) 預(yù)算有了，但沒有作為剛性執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 預(yù)算分析了，但沒有起到調(diào)整經(jīng)營 按季度、月度預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確率 仍偏低,目前狀

12、態(tài),深化目標(biāo),應(yīng)達(dá)到效果： 支出發(fā)生：?jiǎn)栆粏栍蓄A(yù)算嗎？ 時(shí)時(shí)關(guān)注：預(yù)算執(zhí)行多少了？,三、財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀,3、預(yù)算管理現(xiàn)狀,認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理,財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí),1,2,財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀,財(cái)務(wù)管理提升,3,4,領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，部門間的合作與配合是重要前提 公司的財(cái)務(wù)工作離不開業(yè)務(wù)部門的支持。財(cái)務(wù)部與各業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立良好的溝通平臺(tái)，在這一平臺(tái)上密切協(xié)作，相互支持和配合，尋求共同的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，有效提升公司的管理水平。,二、財(cái)務(wù)管理提升,1、預(yù)算管理,要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理高效、有序運(yùn)作，建章立制是關(guān)鍵。 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化。要做到事事有人管，辦事有依據(jù)，檢查有標(biāo)準(zhǔn)，制度面前人人平等。 為企業(yè)管理決策提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息，為決策提供財(cái)務(wù)保障和服務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。 建立完善財(cái)務(wù)管理制度的總體要求是，在合法合規(guī)的前提下，因地制宜、因企制宜，從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，符合企業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營發(fā)展需要，便于操作，切實(shí)可行。,四、財(cái)務(wù)管理提升,2、建章立制,樹立以實(shí)施戰(zhàn)略和支撐決策為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理理念，面向公司業(yè)務(wù)，提升支持和協(xié)調(diào)服務(wù)能力，提高財(cái)務(wù)信息化和管理精細(xì)化水平。 加強(qiáng)人員配備，造就一支優(yōu)秀、高效的財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍。 優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)具備： -自覺學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)