1、 預(yù)算實習(xí)報告_2預(yù)算實習(xí)報告 實習(xí)科目：財務(wù)預(yù)算實習(xí) 實習(xí)時間：xx 年 xxxx年 xxxx年度預(yù)算，結(jié)合去年的 銷售配額，用習(xí)慣的方法計算出預(yù)算，提交銷售經(jīng)理。銷售 預(yù)算一般包括以下步驟： 確定公司銷售和利潤目標(biāo)，銷售 預(yù)測，確定銷售工作范圍，確定固定成本與變動成本，進(jìn)行 分析本量利分析，根據(jù)利潤目標(biāo)分析價格和費(fèi)用的變化，提 交最后預(yù)算給公司最高管理層，用銷售預(yù)算來控制銷售工 作。確定銷售預(yù)算水平的方法：最大費(fèi)用法，銷售百分比法， 同等競爭法，邊際收益法，零基預(yù)算法，任務(wù)目標(biāo)法。其中， 任務(wù)目標(biāo)法是一個非常有用的方法。它可以有效地分配達(dá)成 目標(biāo)的任務(wù)，以下舉例說明這種方法。如果公司計劃實

2、現(xiàn)銷 售額 140000000 時的銷售費(fèi)有秋 5000000。其中，銷售水平 對總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平若為 64%，那么，用于銷售人員努力獲 得的銷售收入為=89600000,那么，費(fèi)用/銷 售額=%, 假設(shè)廣告費(fèi)用為 xx000，廣告對總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平 為%.由于廣告實現(xiàn)銷售收 入:140000000%=35840000 廣 告的費(fèi)用/銷售額=% 這種情況下，兩種活動對任務(wù)的貢獻(xiàn)是 一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少廣告費(fèi)， 增加人員銷售費(fèi)用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作 量較大，但由于它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。 2、生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算是根

3、據(jù)銷售預(yù)算編制的，計劃為滿足預(yù)算期的 銷售量以及期末存貨所需的資源。計劃期間除必須有足夠的 產(chǎn)品以供銷售之外，還必須考慮到計劃期期初和期末存貨的 預(yù)計水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期 銷售。計算公式：預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨預(yù)計期初存貨。以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，可進(jìn)而編制直接材料預(yù) 算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算。 3、直接材料預(yù)算 直接材料的預(yù)算是一項采購預(yù)算，預(yù) 計采購量取決于生產(chǎn)材料的耗用量和原材料存貨的需要量。 計算公式： 直接材料預(yù)計采購量=預(yù)計生產(chǎn)量單位產(chǎn)品材 料用量+預(yù)期期末直接材料存貨-預(yù)期期初直接材料存貨=預(yù) 計生產(chǎn)需用量+預(yù)期期末直接材料存貨-預(yù)期期初

4、直接材料 存貨 直接材料預(yù)計采購金額=預(yù)計材料采購量預(yù)計材料 單價 為便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在直接材料預(yù)算中，預(yù)計材料 單價是指該材料的平均價格，通?？蓮牟少彶块T獲得。通常 還包括材料方面預(yù)期的現(xiàn)金支出的計算，包括上期采購的材 料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購的材料中應(yīng)由本期支付 的現(xiàn)金。 4、直接人工預(yù)算 直接人工預(yù)算列示根據(jù)預(yù)計生產(chǎn)量進(jìn) 行生產(chǎn)所需的直接人工小時以及相應(yīng)的成本。直接人工成本 通常從生產(chǎn)管理部門和工程技術(shù)部門獲得，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確 定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人 工預(yù)算。計算公式： 預(yù)計直接人工總成本=預(yù)計生產(chǎn)量單 位產(chǎn)品直接人工小時單位工時工資率 5、制造費(fèi)用

5、預(yù)算 制造費(fèi)用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生 的間接費(fèi)用。制造費(fèi)用項目不存在易于辨認(rèn)的投入產(chǎn)出關(guān) 系，其預(yù)算需要根據(jù)生產(chǎn)水平、管理當(dāng)局的意愿、長期生產(chǎn) 能力、公司政策和國家的稅收政策等外部因素進(jìn)行編制?？?慮到制造費(fèi)用的復(fù)雜性，為簡化預(yù)算的編制，通常按成本性 態(tài)將制造費(fèi)用分為變動性制造費(fèi)用 通常包括動力、維修費(fèi)、 直接材料、間接材料、間接制造人工等，計算變動性制造費(fèi) 用的關(guān)鍵在于確認(rèn)哪些可變的具體項目，并選擇成本分配的 基礎(chǔ)。和固定性制造費(fèi)用 通常包括廠房和機(jī)器設(shè)備的折舊、 租金、財產(chǎn)稅及一些車間的管理費(fèi)用，他們支撐企業(yè)總體的 生產(chǎn)經(jīng)營能力，一旦形成，短期內(nèi)不會改變。兩大類，并采 用不同的預(yù)算編制方法。計算公式： 預(yù)計制造費(fèi)用=預(yù)計變 動性制造費(fèi)用+預(yù)計固定性制造費(fèi)用=預(yù)計業(yè)務(wù)量預(yù)計變 動性制造費(fèi)用分配率+預(yù)計固