1、泓域咨詢/遼寧艾制品生產(chǎn)制造項目財務(wù)分析報告一、項目發(fā)展背景艾草是國際上著名的艾灸療法及艾葉產(chǎn)品的原材料，是廣泛使用的傳統(tǒng)天然藥物，分布于我國大多數(shù)地區(qū)，朝鮮半島、俄羅斯遠(yuǎn)東也有分布。現(xiàn)代生活工作的節(jié)奏緊張而忙碌、壓力極大、飲食睡眠不規(guī)律、不分季節(jié)性穿衣、冰鎮(zhèn)飲料及冷飲的過度攝入、夜生活無度，產(chǎn)生外邪入侵、身體異型、五行失調(diào)、精神紊亂，導(dǎo)致亞健康人群不斷增多。據(jù)社會科學(xué)院對現(xiàn)代人健康狀態(tài)的調(diào)查顯示：我國目前13億人口中，健康人群占20%，患病人群占5%，亞健康人群占75%。患病人群、亞健康人群比列的不斷攀升及現(xiàn)代人身體保健意識的不斷增強，在目前嚴(yán)峻的藥品食品安全環(huán)境下，吃藥、吃保健品已經(jīng)不是治

2、病健身的最放心有效的方法，不打針不吃藥不開刀，省錢省時省力見效快，是13億人民對健康最大的愿望。這樣就催生出了一個每年近1000億的健康產(chǎn)業(yè)，養(yǎng)生保健行業(yè)蓬勃發(fā)展為一個新興的朝陽行業(yè)。艾葉，別名：艾、冰臺、艾蒿、醫(yī)草、灸草、蘄艾。艾葉有理氣血，逐寒濕；溫經(jīng)，止血，安胎的功效。治心腹冷痛，泄瀉轉(zhuǎn)筋，久痢，吐衄，下血，月經(jīng)不調(diào)，崩漏，帶下，胎動不安，癰瘍，疥癬。灸法（又稱艾灸）是指以艾絨為主要材料，點燃后直接或間接熏灼體表穴位的一種治療方法；也可在艾絨中摻入少量藥末，以加強治療作用。公元550年，灸法由中國從朝鮮傳到日本，日本又把灸法擴展應(yīng)用到預(yù)防、保健。艾灸不僅是一種治療，而且已成為一種文化。這

3、種文化以各種方式流傳下來，并且又傳到西方發(fā)揚光大。2017年我國艾灸產(chǎn)量達(dá)2.21萬噸。二、項目總投資估算（一）固定資產(chǎn)投資估算本期項目的固定資產(chǎn)投資7164.81(萬元）。（二）流動資金投資估算預(yù)計達(dá)產(chǎn)年需用流動資金2652.35萬元。（三）總投資構(gòu)成分析1、總投資及其構(gòu)成分析：項目總投資9817.16萬元，其中：固定資產(chǎn)投資7164.81萬元，占項目總投資的72.98%；流動資金2652.35萬元，占項目總投資的27.02%。2、固定資產(chǎn)投資及其構(gòu)成分析：本期工程項目固定資產(chǎn)投資包括：建筑工程投資3981.82萬元，占項目總投資的40.56%；設(shè)備購置費3248.68萬元，占項目總投資的3

4、3.09%；其它投資-65.69萬元，占項目總投資的-0.67%。3、總投資及其構(gòu)成估算：總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金。項目總投資=7164.81+2652.35=9817.16（萬元）。三、資金籌措全部自籌。四、經(jīng)濟評價財務(wù)測算根據(jù)規(guī)劃，項目預(yù)計三年達(dá)產(chǎn)：第一年負(fù)荷60.00%,計劃收入13436.40萬元，總成本11095.67萬元，利潤總額1044.12萬元，凈利潤783.09萬元，增值稅444.49萬元，稅金及附加161.31萬元，所得稅261.03萬元；第二年負(fù)荷75.00%,計劃收入16795.50萬元，總成本13318.48萬元，利潤總額1800.01萬元，凈利潤1350.01

5、萬元，增值稅555.61萬元，稅金及附加174.65萬元，所得稅450.00萬元；第三年生產(chǎn)負(fù)荷100%，計劃收入22394.00萬元，總成本17023.16萬元，利潤總額5370.84萬元，凈利潤4028.13萬元，增值稅740.81萬元，稅金及附加196.87萬元，所得稅1342.71萬元。（一）營業(yè)收入估算項目經(jīng)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮行業(yè)設(shè)備相對價格變化，假設(shè)當(dāng)年設(shè)備產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。項目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入22394.00萬元。（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=740.81萬元。（三）綜合總成本費用估算根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，當(dāng)項目達(dá)到正常生

6、產(chǎn)年份時，按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期工程項目綜合總成本費用17023.16萬元，其中：可變成本14818.72萬元，固定成本2204.44萬元，具體測算數(shù)據(jù)詳見總成本費用估算一覽表所示。達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加196.87萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=5370.84（萬元）。企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=5370.8425.00%=1342.71（萬元）。（六）利潤及利潤分配1、本期工程項目達(dá)產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=5370.84（萬元）。2、達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得

7、稅=應(yīng)納稅所得額稅率=5370.8425.00%=1342.71（萬元）。3、本項目達(dá)產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額5370.84萬元，繳納企業(yè)所得稅1342.71萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：企業(yè)凈利潤=達(dá)產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=5370.84-1342.71=4028.13（萬元）。4、根據(jù)利潤及利潤分配表可以計算出以下經(jīng)濟指標(biāo)。（1）達(dá)產(chǎn)年投資利潤率=54.71%。（2）達(dá)產(chǎn)年投資利稅率=64.26%。（3）達(dá)產(chǎn)年投資回報率=41.03%。5、根據(jù)經(jīng)濟測算，本期工程項目投產(chǎn)后，達(dá)產(chǎn)年實現(xiàn)營業(yè)收入22394.00萬元，總成本費用17023.16萬元，稅金及附加196.87萬元，利潤總額5370.84萬

8、元，企業(yè)所得稅1342.71萬元，稅后凈利潤4028.13萬元，年納稅總額2280.39萬元。五、項目盈利能力分析全部投資回收期（Pt）=3.94年。本期工程項目全部投資回收期3.94年，小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，項目的投資能夠及時回收，故投資風(fēng)險性相對較小。六、綜合評價本期工程項目投資效益是顯著的，達(dá)產(chǎn)年投資利潤率54.71%，投資利稅率64.26%，全部投資回報率41.03%，全部投資回收期3.94年（含建設(shè)期），表明本期工程項目利潤空間較大，具有較好的盈利能力、較強的清償能力和抗風(fēng)險能力。為了保證項目的順利實施，建議項目管理部門要強化項目管理的監(jiān)督機制，完善監(jiān)督體系，確保投資項目達(dá)到預(yù)期的

9、目標(biāo)。七、市場預(yù)測分析灸法（又稱艾灸）是指以艾絨為主要材料，點燃后直接或間接熏灼體表穴位的一種治療方法；也可在艾絨中摻入少量藥末，以加強治療作用。公元550年，灸法由中國從朝鮮傳到日本，日本又把灸法擴展應(yīng)用到預(yù)防、保健。艾灸不僅是一種治療，而且已成為一種文化。這種文化以各種方式流傳下來，并且又傳到西方發(fā)揚光大。2017年我國艾灸產(chǎn)量達(dá)2.21萬噸。艾灸療法的主要材料為艾絨，艾絨是由艾葉加工而成，艾灸產(chǎn)業(yè)鏈的上游主要是艾草種植以及加工行業(yè)，如今，艾灸在健康領(lǐng)域和美容領(lǐng)域的消費成為熱點，艾灸產(chǎn)業(yè)鏈的下游主要是醫(yī)療、美容、養(yǎng)生保健行業(yè)。在艾葉加工領(lǐng)域為清一色的民營企業(yè)。據(jù)調(diào)查，由于受各種因素的影響，

10、長久以來，大多數(shù)艾葉加工企業(yè)被醫(yī)政主管部門以“產(chǎn)值小”而擋在大門之外，無法獲得藥或健字號生產(chǎn)準(zhǔn)入證。政策不到位，讓艾葉加工企業(yè)一直游走于“邊際”中。它們的艾灸產(chǎn)品無法步入各大藥店，極大地壓縮了應(yīng)有的利潤空間。相反一些擁有中醫(yī)藥生產(chǎn)牌照的企業(yè)，倒是靠著“貼牌”大發(fā)艾灸之財。據(jù)隨著大中醫(yī)文化在不斷升溫，未來幾年艾灸行業(yè)將迎來一個歷史發(fā)展新機遇，預(yù)計到2024年我國艾絨產(chǎn)量將達(dá)到5.74萬噸。灸法（又稱艾灸）是指以艾絨為主要材料，點燃后直接或間接熏灼體表穴位的一種治療方法；也可在艾絨中摻入少量藥末，以加強治療作用。公元550年，灸法由中國從朝鮮傳到日本，日本又把灸法擴展應(yīng)用到預(yù)防、保健。艾灸不僅是一

11、種治療，而且已成為一種文化。這種文化以各種方式流傳下來，并且又傳到西方發(fā)揚光大。2017年我國艾灸產(chǎn)量達(dá)2.21萬噸。艾灸療法的主要材料為艾絨，艾絨是由艾葉加工而成，艾灸產(chǎn)業(yè)鏈的上游主要是艾草種植以及加工行業(yè)，如今，艾灸在健康領(lǐng)域和美容領(lǐng)域的消費成為熱點，艾灸產(chǎn)業(yè)鏈的下游主要是醫(yī)療、美容、養(yǎng)生保健行業(yè)。在艾葉加工領(lǐng)域為清一色的民營企業(yè)。據(jù)調(diào)查，由于受各種因素的影響，長久以來，大多數(shù)艾葉加工企業(yè)被醫(yī)政主管部門以“產(chǎn)值小”而擋在大門之外，無法獲得藥或健字號生產(chǎn)準(zhǔn)入證。政策不到位，讓艾葉加工企業(yè)一直游走于“邊際”中。它們的艾灸產(chǎn)品無法步入各大藥店，極大地壓縮了應(yīng)有的利潤空間。相反一些擁有中醫(yī)藥生產(chǎn)牌

12、照的企業(yè)，倒是靠著“貼牌”大發(fā)艾灸之財。據(jù)隨著大中醫(yī)文化在不斷升溫，未來幾年艾灸行業(yè)將迎來一個歷史發(fā)展新機遇，預(yù)計到2024年我國艾絨產(chǎn)量將達(dá)到5.74萬噸。八、附表上年度營收情況一覽表序號項目第一季度第二季度第三季度第四季度合計1營業(yè)收入4086.505448.675059.484864.8819459.532主營業(yè)務(wù)收入3472.444629.924299.214133.8616535.442.1艾制品(A)1145.911527.871418.741364.175456.702.2艾制品(B)798.661064.88988.82950.793803.152.3艾制品(C)590.327

13、87.09730.87702.762811.022.4艾制品(D)416.69555.59515.91496.061984.252.5艾制品(E)277.80370.39343.94330.711322.842.6艾制品(F)173.62231.50214.96206.69826.772.7艾制品(.)69.4592.6085.9882.68330.713其他業(yè)務(wù)收入614.06818.75760.26731.022924.09上年度主要經(jīng)濟指標(biāo)項目單位指標(biāo)完成營業(yè)收入萬元19459.53完成主營業(yè)務(wù)收入萬元16535.44主營業(yè)務(wù)收入占比84.97%營業(yè)收入增長率（同比）21.91%營業(yè)收入

14、增長量（同比）萬元3497.76利潤總額萬元4746.22利潤總額增長率32.87%利潤總額增長量萬元1174.01凈利潤萬元3559.66凈利潤增長率24.92%凈利潤增長量萬元710.09投資利潤率60.18%投資回報率45.13%財務(wù)內(nèi)部收益率22.58%企業(yè)總資產(chǎn)萬元23066.22流動資產(chǎn)總額占比萬元29.88%流動資產(chǎn)總額萬元6892.56資產(chǎn)負(fù)債率25.55%主要經(jīng)濟指標(biāo)一覽表序號項目單位指標(biāo)備注1占地面積平方米26993.4940.47畝1.1容積率1.651.2建筑系數(shù)59.02%1.3投資強度萬元/畝177.041.4基底面積平方米15931.561.5總建筑面積平方米44

15、539.261.6綠化面積平方米2417.34綠化率5.43%2總投資萬元9817.162.1固定資產(chǎn)投資萬元7164.812.1.1土建工程投資萬元3981.822.1.1.1土建工程投資占比萬元40.56%2.1.2設(shè)備投資萬元3248.682.1.2.1設(shè)備投資占比33.09%2.1.3其它投資萬元-65.692.1.3.1其它投資占比-0.67%2.1.4固定資產(chǎn)投資占比72.98%2.2流動資金萬元2652.352.2.1流動資金占比27.02%3收入萬元22394.004總成本萬元17023.165利潤總額萬元5370.846凈利潤萬元4028.137所得稅萬元1.658增值稅萬元

16、740.819稅金及附加萬元196.8710納稅總額萬元2280.3911利稅總額萬元6308.5212投資利潤率54.71%13投資利稅率64.26%14投資回報率41.03%15回收期年3.9416設(shè)備數(shù)量臺（套）7417年用電量千瓦時677209.2218年用水量立方米18090.7719總能耗噸標(biāo)準(zhǔn)煤84.7820節(jié)能率29.63%21節(jié)能量噸標(biāo)準(zhǔn)煤32.9722員工數(shù)量人404區(qū)域內(nèi)行業(yè)經(jīng)營情況項目單位指標(biāo)備注行業(yè)產(chǎn)值萬元103571.13同期產(chǎn)值萬元89640.93同比增長15.54%從業(yè)企業(yè)數(shù)量家649規(guī)上企業(yè)家22從業(yè)人數(shù)人32450前十位企業(yè)產(chǎn)值萬元47259.81去年同期4

17、2641.71萬元。1、xxx公司（AAA）萬元11578.652、xxx科技發(fā)展公司萬元10397.163、xxx科技發(fā)展公司萬元6143.784、xxx集團萬元5198.585、xxx有限責(zé)任公司萬元3308.196、xxx公司萬元3071.897、xxx科技發(fā)展公司萬元236.308、xxx集團萬元1937.659、xxx有限責(zé)任公司萬元1843.1310、xxx公司萬元1417.79區(qū)域內(nèi)行業(yè)營業(yè)能力分析序號項目單位指標(biāo)1行業(yè)工業(yè)增加值萬元29733.641.1同期增加值萬元26144.061.2增長率13.73%2行業(yè)凈利潤萬元13100.332.12016年凈利潤萬元11083.1

18、92.2增長率18.20%3行業(yè)納稅總額萬元17213.943.12016納稅總額萬元14853.693.2增長率15.89%42017完成投資萬元30383.504.12016行業(yè)投資萬元16.81%區(qū)域內(nèi)行業(yè)市場預(yù)測（單位：萬元）序號項目2018年2019年2020年1產(chǎn)值121803.77138413.38157287.932利潤總額41802.6547503.0153980.693凈利潤13556.7115405.3517506.084納稅總額7366.118370.589512.025工業(yè)增加值41767.7647463.3653935.646產(chǎn)業(yè)貢獻率5.00%8.00%10.37

19、%7企業(yè)數(shù)量7799501216土建工程投資一覽表序號項目占地面積（）基底面積（）建筑面積（）計容面積（）投資（萬元）1主體生產(chǎn)工程11263.6111263.6132881.3832881.383233.561.1主要生產(chǎn)車間6758.176758.1719728.8319728.832004.811.2輔助生產(chǎn)車間3604.363604.3610522.0410522.041034.741.3其他生產(chǎn)車間901.09901.091907.121907.12194.012倉儲工程2389.732389.737577.627577.62541.952.1成品貯存597.43597.431894

20、.401894.40135.492.2原料倉儲1242.661242.663940.363940.36281.812.3輔助材料倉庫549.64549.641742.851742.85124.653供配電工程127.45127.45127.45127.4510.253.1供配電室127.45127.45127.45127.4510.254給排水工程146.57146.57146.57146.579.174.1給排水146.57146.57146.57146.579.175服務(wù)性工程1513.501513.501513.501513.50108.255.1辦公用房782.62782.62782.

21、62782.6247.825.2生活服務(wù)730.88730.88730.88730.8849.386消防及環(huán)保工程426.97426.97426.97426.9734.356.1消防環(huán)保工程426.97426.97426.97426.9734.357項目總圖工程63.7363.7363.7363.73-18.027.1場地及道路硬化4140.24772.53772.537.2場區(qū)圍墻772.534140.244140.247.3安全保衛(wèi)室63.7363.7363.7363.738綠化工程1780.3162.31合計15931.5644539.2644539.263981.82節(jié)能分析一覽表序號

22、項目單位指標(biāo)備注1總能耗噸標(biāo)準(zhǔn)煤84.781.1年用電量千瓦時677209.221.2年用電量噸標(biāo)準(zhǔn)煤83.231.3年用水量立方米18090.771.4年用水量噸標(biāo)準(zhǔn)煤1.552年節(jié)能量噸標(biāo)準(zhǔn)煤32.973節(jié)能率29.63%節(jié)項目建設(shè)進度一覽表序號項目單位指標(biāo)1完成投資萬元7886.771.1完成比例80.34%2完成固定資產(chǎn)投資萬元6186.372.1完成比例78.44%3完成流動資金投資萬元1700.403.1完成比例21.56%人力資源配置一覽表序號項目單位指標(biāo)1一線產(chǎn)業(yè)工人工資1.1平均人數(shù)人2751.2人均年工資萬元4.831.3年工資額萬元1141.872工程技術(shù)人員工資2.1平

23、均人數(shù)人612.2人均年工資萬元5.952.3年工資額萬元330.323企業(yè)管理人員工資3.1平均人數(shù)人163.2人均年工資萬元7.583.3年工資額萬元108.744品質(zhì)管理人員工資4.1平均人數(shù)人324.2人均年工資萬元5.274.3年工資額萬元170.265其他人員工資5.1平均人數(shù)人205.2人均年工資萬元7.395.3年工資額萬元121.606職工工資總額萬元1872.79固定資產(chǎn)投資估算表序號項目單位建筑工程費設(shè)備購置及安裝費其它費用合計占總投資比例1項目建設(shè)投資萬元3981.823248.68177.047164.811.1工程費用萬元3981.823248.6817280.31

24、1.1.1建筑工程費用萬元3981.823981.8240.56%1.1.2設(shè)備購置及安裝費萬元3248.683248.6833.09%1.2工程建設(shè)其他費用萬元-65.69-65.69-0.67%1.2.1無形資產(chǎn)萬元-35.75-35.751.3預(yù)備費萬元-29.94-29.941.3.1基本預(yù)備費萬元-17.66-17.661.3.2漲價預(yù)備費萬元-12.28-12.282建設(shè)期利息萬元3固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元7164.817164.81流動資金投資估算表序號項目單位達(dá)產(chǎn)年指標(biāo)第一年第二年第三年第四年第五年1流動資產(chǎn)萬元17280.319113.6313170.8017280.311728

25、0.3117280.311.1應(yīng)收賬款萬元5184.093110.463888.075184.095184.095184.091.2存貨萬元7776.144665.685832.107776.147776.147776.141.2.1原輔材料萬元2332.841399.711749.632332.842332.842332.841.2.2燃料動力萬元116.6469.9987.48116.64116.64116.641.2.3在產(chǎn)品萬元3577.022146.212682.773577.023577.023577.021.2.4產(chǎn)成品萬元1749.631049.781312.221749.63

26、1749.631749.631.3現(xiàn)金萬元4320.082592.053240.064320.084320.084320.082流動負(fù)債萬元14627.968776.7810970.9714627.9614627.9614627.962.1應(yīng)付賬款萬元14627.968776.7810970.9714627.9614627.9614627.963流動資金萬元2652.351591.411989.262652.352652.352652.354鋪底流動資金萬元884.11530.47663.09884.11884.11884.11總投資構(gòu)成估算表序號項目單位指標(biāo)占建設(shè)投資比例占固定投資比例占總投

27、資比例1項目總投資萬元9817.16137.02%137.02%100.00%2項目建設(shè)投資萬元7164.81100.00%100.00%72.98%2.1工程費用萬元7230.50100.92%100.92%73.65%2.1.1建筑工程費萬元3981.8255.57%55.57%40.56%2.1.2設(shè)備購置及安裝費萬元3248.6845.34%45.34%33.09%2.2工程建設(shè)其他費用萬元-35.75-0.50%-0.50%-0.36%2.2.1無形資產(chǎn)萬元-35.75-0.50%-0.50%-0.36%2.3預(yù)備費萬元-29.94-0.42%-0.42%-0.30%2.3.1基本預(yù)

28、備費萬元-17.66-0.25%-0.25%-0.18%2.3.2漲價預(yù)備費萬元-12.28-0.17%-0.17%-0.13%3建設(shè)期利息萬元4固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元7164.81100.00%100.00%72.98%5建設(shè)期間費用萬元6流動資金萬元2652.3537.02%37.02%27.02%7鋪底流動資金萬元884.1212.34%12.34%9.01%營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表序號項目單位第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元13436.4016795.5022394.0022394.0022394.001.1萬元13436.4016795.5022394.002239

29、4.0022394.002現(xiàn)價增加值萬元4299.655374.567166.087166.087166.083增值稅萬元444.49555.61740.81740.81740.813.1銷項稅額萬元3583.043583.043583.043583.043583.043.2進項稅額萬元1705.342131.672842.232842.232842.234城市維護建設(shè)稅萬元31.1138.8951.8651.8651.865教育費附加萬元13.3316.6722.2222.2222.226地方教育費附加萬元8.8911.1114.8214.8214.829土地使用稅萬元107.97107.9

30、7107.97107.97107.9710稅金及附加萬元161.31174.65196.87196.87196.87折舊及攤銷一覽表序號項目運營期合計第一年第二年第三年第四年第五年1建(構(gòu))筑物原值3981.823981.82當(dāng)期折舊額3185.46159.27159.27159.27159.27159.27凈值796.363822.553663.273504.003344.733185.462機器設(shè)備原值3248.683248.68當(dāng)期折舊額2598.94173.26173.26173.26173.26173.26凈值3075.422902.152728.892555.632382.373建

31、筑物及設(shè)備原值7230.50當(dāng)期折舊額5784.40332.54332.54332.54332.54332.54建筑物及設(shè)備凈值1446.106897.966565.426232.885900.345567.804無形資產(chǎn)原值-35.75-35.75當(dāng)期攤銷額-35.75-0.89-0.89-0.89-0.89-0.89凈值-34.86-33.96-33.07-32.17-31.285合計：折舊及攤銷5748.65331.65331.65331.65331.65331.65總成本費用估算一覽表序號項目單位達(dá)產(chǎn)年指標(biāo)第一年第二年第三年第四年第五年1外購原材料費萬元10826.626495.978

32、119.9710826.6210826.6210826.622外購燃料動力費萬元949.18569.51711.88949.18949.18949.183工資及福利費萬元1872.791872.791872.791872.791872.791872.794修理費萬元39.9023.9429.9239.9039.9039.905其它成本費用萬元3003.021801.812252.263003.023003.023003.025.1其他制造費用萬元693.15415.89519.86693.15693.15693.155.2其他管理費用萬元768.08460.85576.06768.08768.

33、08768.085.3其他銷售費用萬元1123.00673.80842.251123.001123.001123.006經(jīng)營成本萬元16691.5110014.9112518.6316691.5116691.5116691.517折舊費萬元332.54332.54332.54332.54332.54332.548攤銷費萬元-0.89-0.89-0.89-0.89-0.89-0.899利息支出萬元-10總成本費用萬元17023.1611095.6713318.4817023.1617023.1617023.1610.1可變成本萬元14818.728891.2311114.0414818.7214818.7214818.7210.2固定成本萬元2204.442204.442204.442204.442204.442204.4411盈虧平衡點55.73%55.73%利潤及利潤分配表序號項目單位達(dá)產(chǎn)指標(biāo)第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元22394.0013436.4016795.5