1、第一節(jié) 基金托管人概述,一、基金托管人的職責(zé) 1安全保管基金財產(chǎn) 2按照規(guī)定開設(shè)基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶 3對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確?；鹭敭a(chǎn)的完整與獨立 4保存基金托管業(yè)務(wù)活動的記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料 5按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜 6辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動有關(guān)的信息披露事項 7對基金財務(wù)會計報告、中期和年度基金報告出具意見 8復(fù)核、審查基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價格 9按照規(guī)定召集基金份額持有人大會 10按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運作 11中國證監(jiān)會規(guī)定的其他職責(zé),二、基金財產(chǎn)保管的內(nèi)容 1保管基金印

2、章 2基金資產(chǎn)賬戶管理 3重要文件保管 4核對基金資產(chǎn) 三、基金會計復(fù)核的內(nèi)容 基金賬務(wù)的復(fù)核 基金頭寸的復(fù)核 基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核 基金財務(wù)報表的復(fù)核 基金費用與收益分配的復(fù)核 業(yè)績表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復(fù)核。,四、基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)或者托管人承擔(dān)的職責(zé)： 資產(chǎn)保管 資產(chǎn)清算 資產(chǎn)核算 投資運作監(jiān)督,【例題】基金托管人的首要職責(zé)是（） A進(jìn)行基金會計核算 B完成基金資金清算 C監(jiān)督基金投資運作 D保證基金資產(chǎn)的安全，獨立、完整、安全地保管基金的全部資產(chǎn) D,五、基金托管業(yè)務(wù)流程： 1 簽署基金合同階段是基金托管人介入基金托管業(yè)務(wù)的起始階段。 2 基金募集階段是基金托管人開展基金托管業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備階段。 3 基金

3、運作階段是基金托管人全面行使職責(zé)的主要階段。 4 基金終止階段是基金托管人盡責(zé)的最后階段。 【例題】以開放式基金的托管為例，按照業(yè)務(wù)運作的順序，在托管銀行內(nèi)部的基金托管業(yè)務(wù)流程主要有（） A簽署基金合同 B基金募集 C基金運作 D基金終止 ABCD 【例題】基金托管人應(yīng)當(dāng)具備的條件有（） A總資產(chǎn)和資本充足率符合有關(guān)規(guī)定 B設(shè)有專門的基金托管部門，取得基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到法定人數(shù) C有安全保管基金資產(chǎn)的條件，有安全高效的清算交割系統(tǒng)，有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施 D有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險控制制度 BCD,第二節(jié) 機(jī)構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng),【例題】基金

4、托管人一般通過（）等方式對基金資產(chǎn)進(jìn)行核對。 A計算機(jī)系統(tǒng) B電話銀行 C登陸上海PROP遠(yuǎn)程操作平臺系統(tǒng) D登陸深圳IST遠(yuǎn)程操作平臺系統(tǒng) ABCD,第三節(jié) 資金財產(chǎn)保管,一 、資金財產(chǎn)保管的基本要求 1 保證基金資產(chǎn)的安全 2 依法合規(guī)處分基金財產(chǎn) 3 嚴(yán)守基金商業(yè)秘密 4 對基金財產(chǎn)損失承擔(dān)賠償責(zé)任 二 、 基金資產(chǎn)賬戶的種類與管理 三類：銀行存款賬戶/結(jié)算備付金賬戶/證券賬戶 銀行存款賬戶是以基金名義開立的用于基金名下資金往來的賬戶，由托管人開立。 結(jié)算備付金賬戶是以托管人名義在中國結(jié)算公司上海/深圳分公司分別開立的賬戶。 證券賬戶包括交易所證券賬戶和全國銀行間市場債券托管賬戶。,三

5、基金財產(chǎn)保管的內(nèi)容。 保管基金印章； 基金資產(chǎn)賬戶管理； 重要文件保管，基金托管人負(fù)責(zé)保管基金的重大合同、基金的開戶資料、預(yù)留印鑒、實物證券的憑證等重要文件； 核對基金資產(chǎn)，為了保證基金資產(chǎn)賬實、賬證相符，基金托管人必須定期核對基金全部賬戶的資產(chǎn)狀況。,第四節(jié) 基金資金清算,一 交易所交易資金清算； 二 全國銀行間債券市場交易資金清算 三 場外資金清算,第五節(jié) 基金會計核算,1 基金賬戶的復(fù)核 2 基金頭寸復(fù)核 3 基金資產(chǎn)凈值復(fù)核 4 基金財務(wù)報表復(fù)核 5 基金費用與收益分配的復(fù)核 6 業(yè)績表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復(fù)核,第六節(jié) 基金投資的運作監(jiān)督,基金托管人對基金管理人監(jiān)督內(nèi)容包括： 1 對基金投資范圍/

6、投資對象的監(jiān)督 2 對投融資比率的監(jiān)督 3 對投資禁止行為的監(jiān)督 4 對參與銀行間同業(yè)拆借市場的監(jiān)督 5 對基金管理人選擇存款銀行的監(jiān)督,第七節(jié) 基金托管人的內(nèi)部控制,熟悉： 一、基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù) 1基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)或者托管人承擔(dān)的職責(zé)主要包括資產(chǎn)保管、資金清算、資產(chǎn)核算、投資運作監(jiān)督等方面。 2基金托管人主要通過托管業(yè)務(wù)獲取托管費作為其主要收入來源，托管費收入與托管規(guī)模成正比。 二、基金托管人在基金運作中的作用 1可以防止基金財產(chǎn)挪作他用，有利于保障基金資產(chǎn)的安全 2可以促使基金管理人按照有關(guān)法律法規(guī)和基金合同的要求運作基金財產(chǎn)，有利于保護(hù)基金份額持有人的權(quán)益 3有利于防范、減少基金會計核算

7、中的差錯，保證基金份額凈值和會計核算的真實性和準(zhǔn)確性 三、基金資產(chǎn)賬戶的種類 1銀行存款賬戶 2結(jié)算備付金賬戶 3證券賬戶,四、基金托管人內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、基本要素以及主要內(nèi)容 目標(biāo)： 1、保證業(yè)務(wù)運作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格 2、防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，保證托管資產(chǎn)的安全完整 3、維護(hù)基金份額持有人的權(quán)益 4、保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運行 原則： 合法性、完整性、及時性、審慎性、有效性、獨立性 基本要素： 環(huán)境控制、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)控,主要內(nèi)容： 資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制 資金清算的內(nèi)部控制 投資監(jiān)督的內(nèi)部控

8、制 會計核算和估值的內(nèi)部控制 技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制 【例題】我國證券投資基金法第26條規(guī)定，基金托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的（）擔(dān)任。 A商業(yè)銀行 B保險公司 C證券公司 D信托投資公司 A 【例題】以下哪項工作不屬于基金托管人基金募集階段工作？（） A刻制基金業(yè)務(wù)用章、財務(wù)用章 B開立基金的各類資金賬戶、證券賬戶，建立基金賬冊 C在募集結(jié)束后接受管理人將按規(guī)定驗資后的募集資金劃入基金資金賬戶 D托管人與擬募集基金的基金管理公司商洽基金募集及拖動業(yè)務(wù)合作事宜 D,【例題】（）負(fù)責(zé)將復(fù)核后的會計信息對外披露。 A會計師事務(wù)所 B基金管理公司 C基金托管人 D監(jiān)管機(jī)構(gòu) B 【例題】（）指基金

9、托管人依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對基金管理人的估值結(jié)果即基金份額凈值、累計基金份額凈值以及期初基金份額凈值進(jìn)行的核對。 A基金賬務(wù)的復(fù)核 B基金頭寸的復(fù)核 C基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核 D基金財務(wù)報表的復(fù)核 C 以下哪項不屬于基金托管人內(nèi)部控制的原則？（） A合法性原則 B完整性原則 C及時性原則 D相互制約性原則 D,對于國內(nèi)證券投資基金的會計核算，基金管理人與基金托管人按照有關(guān)規(guī)定，分別獨立進(jìn)行（） A賬簿設(shè)置 B帳套管理 C賬務(wù)處理 D基金凈值計算 ABCD 證券投資基金法第59條規(guī)定，基金財產(chǎn)不得用于下列（）投資或者活動。 A承銷證券 B向他人貸款 C從事承擔(dān)有限責(zé)任的投資 D向他人提供擔(dān)保 ACD 基金財產(chǎn)的重要文件保管包括（） A重大合同 B基金的開戶資料 C預(yù)留印鑒 D實物證券的憑證 ABCD,基金托管人應(yīng)建立有效的（），以保障內(nèi)部控制工作責(zé)任的全面落實。 A稽核檢查制度 B稽核監(jiān)督體系 C內(nèi)部控