1、,主要內(nèi)容,1、國(guó)內(nèi)外全面預(yù)算管理現(xiàn)狀 2、發(fā)電有限公司全面計(jì)劃預(yù)算指標(biāo)體系 3、發(fā)電有限公司全面計(jì)劃預(yù)算管理編制流程及方法 4、全面計(jì)劃預(yù)算管理系統(tǒng)模塊介紹 5、全面計(jì)劃預(yù)算管理系統(tǒng)特點(diǎn) 6、致謝 7、討論,國(guó)內(nèi)外全面預(yù)算管理現(xiàn)狀,1、全面預(yù)算基礎(chǔ) 全面預(yù)算是指企業(yè)中以貨幣形式或其他形式反映的有關(guān)企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明。包括：財(cái)務(wù)預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算。 （1）預(yù)算是公司出資者與經(jīng)營(yíng)者的游戲規(guī)則。 （2）是公司戰(zhàn)略實(shí)施的保證與支持系統(tǒng)。 （3）企業(yè)整合系統(tǒng)，具有全面控制的能力。 （4）企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的控制標(biāo)準(zhǔn)。 （5）是業(yè)績(jī)獎(jiǎng)懲

2、的標(biāo)準(zhǔn)，激勵(lì)和約束制度的重心。,國(guó)內(nèi)外全面預(yù)算管理現(xiàn)狀,1、國(guó)外發(fā)展現(xiàn)狀 美國(guó)從20世紀(jì)30年代開始使用全面預(yù)算，最早在通用公司和杜邦公司。90%以上的大公司都應(yīng)用全面預(yù)算管理。 2、國(guó)內(nèi)發(fā)展現(xiàn)狀 上個(gè)世紀(jì)末，本世紀(jì)初開始使用 中國(guó)化工進(jìn)出口總公司，上海寶山鋼鐵集團(tuán) 3、發(fā)電行業(yè) 南京華能發(fā)電公司，國(guó)華電力,發(fā)電有限公司全面計(jì)劃預(yù)算指標(biāo)體系,全面計(jì)劃預(yù)算指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)是整個(gè)全面計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)的基礎(chǔ)，也是重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，不僅體現(xiàn)了系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思想，也體現(xiàn)了全面預(yù)算的管理思想。系統(tǒng)的指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)是參考當(dāng)今企業(yè)全面預(yù)算管理理念和電廠實(shí)際業(yè)務(wù)需要構(gòu)建的，體現(xiàn)了成本中心和利潤(rùn)中心的財(cái)務(wù)管理和成本管理的先進(jìn)理念

3、。系統(tǒng)中采用了三種樹形結(jié)構(gòu)將全面預(yù)算的編制進(jìn)行完成，包括組織結(jié)構(gòu)樹，項(xiàng)目樹和全面預(yù)算指標(biāo)樹，具體如下：,發(fā)電有限公司全面計(jì)劃預(yù)算指標(biāo)體系,1、預(yù)算指標(biāo)樹 預(yù)算指標(biāo)樹是全面計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)中最重要，也是最復(fù)雜的一棵樹，它是按照整個(gè)全面預(yù)算的思想和管理理念進(jìn)行編制的。企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理時(shí)主要有以下幾個(gè)目標(biāo)：以利潤(rùn)目標(biāo)為中心的全面預(yù)算管理，以成本控制為中心的全面預(yù)算管理，以銷售為中心的全面預(yù)算管理等等，這要看企業(yè)的性質(zhì)和發(fā)展階段，幾種管理方法在我們的系統(tǒng)中都進(jìn)行支持。 發(fā)電有限公司的全面預(yù)算管理是以利潤(rùn)目標(biāo)為中心的全面預(yù)算，因此指標(biāo)體系是以利潤(rùn)為中心的，分解為收入和成本，進(jìn)而再進(jìn)行分解，示例如下： 以

4、上是全面預(yù)算指標(biāo)體系的示意：還需要繼續(xù)細(xì)化，例如主營(yíng)業(yè)務(wù)成本包括燃料、材料、工資等等，非財(cái)務(wù)指標(biāo)還有很多，只要是公司要進(jìn)行管理和預(yù)算控制的就應(yīng)該進(jìn)行編制，但我們建議，全面預(yù)算管理是一個(gè)逐漸細(xì)化，逐漸精化的過(guò)程，如果開始的時(shí)候劃分得過(guò)細(xì)會(huì)造成企業(yè)抓不到重點(diǎn)進(jìn)行控制，也會(huì)使各層全面預(yù)算編制人員產(chǎn)生厭惡感，所以最開始編制全面預(yù)算指標(biāo)時(shí)，一定要抓住重點(diǎn)。,發(fā)電有限公司全面計(jì)劃預(yù)算指標(biāo)體系,2、項(xiàng)目樹 項(xiàng)目樹主要對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算進(jìn)行編制、控制和分析，是電廠中各種項(xiàng)目得以預(yù)算控制，降低成本，增強(qiáng)控制。具體樹形結(jié)構(gòu)如下： 項(xiàng)目樹主要分為技改項(xiàng)目和大修項(xiàng)目、中修項(xiàng)目和小修項(xiàng)目，其中的項(xiàng)目分類按照BFS+中的分類和

5、名稱進(jìn)行編寫，預(yù)算來(lái)自于BFS+，使整個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)保持一致。,發(fā)電有限公司全面計(jì)劃預(yù)算指標(biāo)體系,3、組織結(jié)構(gòu)樹 組織結(jié)構(gòu)樹主要在全面計(jì)劃預(yù)算管理系統(tǒng)中的作用就是劃分利潤(rùn)中心和成本中心，是企業(yè)的全面預(yù)算各種指標(biāo)落實(shí)到最細(xì)的責(zé)任主體。發(fā)電有限公司的組織結(jié)構(gòu)如下： 組織結(jié)構(gòu)樹可能是多層次的，主要看電廠預(yù)算的最小單位，只要將樹形結(jié)構(gòu)進(jìn)行細(xì)化就可以了，組織結(jié)構(gòu)樹是用來(lái)將預(yù)算指標(biāo)分配到各部門，有效的控制和管理部門的各種成本和費(fèi)用，全面計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)中的組織結(jié)構(gòu)樹直接來(lái)源于人力資源系統(tǒng)，使整個(gè)系統(tǒng)保持一致。,發(fā)電有限公司全面計(jì)劃預(yù)算指標(biāo)體系,全面預(yù)算指標(biāo)的編制實(shí)際上就是以上三棵樹的組合過(guò)程，也就是指標(biāo)的分配。

6、預(yù)算指標(biāo)和組織結(jié)構(gòu)的組合就能實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的部門預(yù)算與控制，預(yù)算指標(biāo)與項(xiàng)目的組合能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的預(yù)算控制。同樣指標(biāo)的預(yù)算也能按照時(shí)間進(jìn)行細(xì)化，例如可以將指標(biāo)預(yù)算值分配到月。,指標(biāo)分配,預(yù)算體系建立,用戶登錄,指標(biāo)類型管理,項(xiàng)目管理,部門管理,按項(xiàng)目分配,按部門分配,按月分配,綜合分配,系統(tǒng)管理,修改密碼,定制菜單,模版管理,權(quán)限管理,場(chǎng)景管理,預(yù)算編制,部門審核,計(jì)劃部審核,是否通過(guò),是,否,是否通過(guò),否,設(shè)置預(yù)警,預(yù)算執(zhí)行,預(yù)算分析,預(yù)算調(diào)整,預(yù)警生成,預(yù)算預(yù)測(cè),打印報(bào)表,是否需要調(diào)整,是,否,是否通過(guò),否,是,公司審核,是否通過(guò),是,預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn),是,否,審批級(jí)別,部門級(jí)調(diào)整,

7、計(jì)劃部調(diào)整,公司級(jí)調(diào)整,發(fā)電有限公司全面計(jì)劃預(yù)算管理編制流程及方法,1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)編制 （1）指標(biāo)類型設(shè)置 這是系統(tǒng)中的最重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，是將要預(yù)算的指標(biāo)進(jìn)行編寫、錄入系統(tǒng)，指標(biāo)分為兩類，一類為財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，主要對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算，其中包括：收入，成本費(fèi)用、利潤(rùn)等。一類為業(yè)務(wù)指標(biāo)，主要對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算，其中包括：生產(chǎn)指標(biāo)、銷售指標(biāo)等。 （2）項(xiàng)目 項(xiàng)目主要是針對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算，此部分?jǐn)?shù)據(jù)與BFS+相同。 （3）組織結(jié)構(gòu) 組織結(jié)構(gòu)主要是對(duì)預(yù)算進(jìn)行責(zé)任中心的預(yù)算，使每個(gè)預(yù)算指標(biāo)有負(fù)責(zé)單位。,發(fā)電有限公司全面計(jì)劃預(yù)算管理編制流程及方法,2、預(yù)算指標(biāo)分配 預(yù)算指標(biāo)分配主要是對(duì)預(yù)算指標(biāo)按照分類進(jìn)行分配，

8、可以分配到項(xiàng)目，分配到部門，分配到班組，分配到月等?？紤]增加按照權(quán)值的自動(dòng)分配功能。,發(fā)電有限公司全面計(jì)劃預(yù)算管理編制流程及方法,3、設(shè)置和審批預(yù)算值 首先由各部門設(shè)置各自的預(yù)算指標(biāo)值，然后部門進(jìn)行審核，上報(bào)給計(jì)劃部，計(jì)劃部進(jìn)行平衡和審核，上報(bào)給公司管理層，最后由公司預(yù)算委員會(huì)經(jīng)過(guò)修正后，批準(zhǔn)下發(fā)，正式執(zhí)行。,MIS系統(tǒng),計(jì)劃預(yù)算編制的數(shù)據(jù)流動(dòng),出差申請(qǐng)費(fèi)用,全面計(jì)劃預(yù)算管理系統(tǒng),BFS+,項(xiàng)目預(yù)算,其他計(jì)劃預(yù)算,發(fā)電有限公司全面計(jì)劃預(yù)算管理編制流程及方法,4、設(shè)置預(yù)警 對(duì)各種重要預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行預(yù)警的設(shè)置，可以設(shè)置為預(yù)警公式。例如：檢修費(fèi)用超過(guò)預(yù)算的70%時(shí)進(jìn)行預(yù)警。,發(fā)電有限公司全面計(jì)劃預(yù)算管

9、理編制流程及方法,5、預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算指標(biāo)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)下發(fā)后，就處于執(zhí)行期，執(zhí)行時(shí)通過(guò)接口從其它系統(tǒng)獲得執(zhí)行值。,檢修費(fèi)用,BFS+,財(cái)務(wù)系統(tǒng),SIS,生產(chǎn)數(shù)據(jù),MIS（ 實(shí)時(shí) 燃料）,非檢修費(fèi)用,全面計(jì)劃預(yù)算 管理系統(tǒng),非財(cái)務(wù)執(zhí)行值,財(cái)務(wù)執(zhí)行值,系統(tǒng)中執(zhí)行數(shù)據(jù)流動(dòng)過(guò)程,發(fā)電有限公司全面計(jì)劃預(yù)算管理編制流程及方法,6、預(yù)算分析 在月末或者一段時(shí)期，系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算分析，其中包括差值分析，百分比分析，及時(shí)掌握預(yù)算與執(zhí)行的差異，采取措施。對(duì)于一些重要指標(biāo)進(jìn)行圖形的分析，更加直觀。,發(fā)電有限公司全面計(jì)劃預(yù)算管理編制流程及方法,7、預(yù)算調(diào)整 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，有些時(shí)候由于環(huán)境的變化或者由于公司戰(zhàn)略的調(diào)整，預(yù)算在

10、執(zhí)行中期可能出現(xiàn)調(diào)整。預(yù)算調(diào)整時(shí)，系統(tǒng)判斷調(diào)整的指標(biāo)屬于哪個(gè)級(jí)別，如果屬于部門級(jí)的調(diào)整范圍，由部門進(jìn)行調(diào)整，但是總預(yù)算值不變；屬于計(jì)劃部調(diào)整的指標(biāo)有計(jì)劃部調(diào)整，屬于公司級(jí)調(diào)整的指標(biāo)由公司級(jí)調(diào)整。,發(fā)電有限公司全面計(jì)劃預(yù)算管理編制流程及方法,8、預(yù)警 預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，由于執(zhí)行值已經(jīng)超過(guò)或者不符合要求，出現(xiàn)預(yù)警，這時(shí)候公司要采取措施進(jìn)行評(píng)估和獎(jiǎng)懲。以控制公司的成本和費(fèi)用，對(duì)收入等未達(dá)到預(yù)算的采取必要的措施。,發(fā)電有限公司全面計(jì)劃預(yù)算管理編制流程及方法,9、預(yù)測(cè) 系統(tǒng)根據(jù)實(shí)際的執(zhí)行情況可以對(duì)以后的預(yù)算進(jìn)行預(yù)測(cè)，系統(tǒng)提供平均值法和移動(dòng)平均值法。,發(fā)電有限公司全面計(jì)劃預(yù)算管理編制流程及方法,10、報(bào)表

11、和數(shù)據(jù)查詢 系統(tǒng)提供各種業(yè)務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)，供各部門領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)查閱，時(shí)時(shí)了解公司的預(yù)算執(zhí)行情況。報(bào)表可修改，將修改后的報(bào)表保存到其他的數(shù)據(jù)表中，以便以后進(jìn)行查閱。,發(fā)電有限公司全面計(jì)劃預(yù)算管理編制流程及方法,以上就是本系統(tǒng)的整個(gè)全面預(yù)算管理流程及管理思路，通過(guò)執(zhí)行值和預(yù)算值的比較分析，生成預(yù)警，從而有效控制公司成本和費(fèi)用，監(jiān)督各種生產(chǎn)的完成情況，使公司及時(shí)采取措施進(jìn)行補(bǔ)救。有效控制公司成本，保證利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。,發(fā)電有限公司全面計(jì)劃預(yù)算管理系統(tǒng)主要功能,修改密碼,人員管理,操作員管理,文件管理,權(quán)限管理,菜單權(quán)限,場(chǎng)景管理,場(chǎng)景復(fù)制,部門管理,指標(biāo)類型管理,項(xiàng)目類型管理,計(jì)劃預(yù)算分配,預(yù)算編制審批,查詢計(jì)劃預(yù)算,彈性預(yù)算管理,預(yù)算檢查,系統(tǒng)管理,體系建立,預(yù)算編制,發(fā)電有限公司全面計(jì)劃預(yù)算管理系統(tǒng)主要功能,執(zhí)行管理,執(zhí)行導(dǎo)入,預(yù)警生成,預(yù)警查詢,數(shù)據(jù)分析,執(zhí)行上報(bào),預(yù)算預(yù)警,預(yù)算分析,系統(tǒng)